企业风险管理与控制规范（标准版）

企业风险管理与控制规范（标准版）1.第一章总则1.1适用范围1.2规范依据1.3术语和定义1.4管理原则2.第二章风险管理框架2.1风险识别与评估2.2风险应对策略2.3风险监控与报告2.4风险控制措施3.第三章风险管理组织与职责3.1组织架构与职责划分3.2风险管理部门职责3.3外部机构与合作伙伴风险管理3.4风险信息管理4.第四章风险识别与评估方法4.1风险识别流程4.2风险评估方法4.3风险矩阵与影响分析4.4风险等级划分5.第五章风险控制措施实施5.1风险控制策略制定5.2风险控制措施执行5.3风险控制效果评估5.4风险控制持续改进6.第六章风险监控与报告机制6.1风险监控体系构建6.2风险信息收集与分析6.3风险报告制度6.4风险预警与应急响应7.第七章风险管理绩效评估7.1绩效评估指标体系7.2绩效评估方法7.3绩效改进措施7.4绩效考核与奖惩机制8.第八章附则8.1解释权8.2实施日期8.3修订说明第1章总则一、1.1适用范围1.1.1本规范适用于企业开展风险管理与控制活动的全过程，包括风险识别、评估、应对、监控及报告等环节。其核心目标是通过系统化、科学化的风险管理机制，提升企业运营效率，保障企业战略目标的实现。根据《企业风险管理基本规范》（以下简称“本规范”）的规定，企业风险管理应贯穿于企业战略规划、业务运作及内部监督全过程。本规范适用于各类企业，包括但不限于制造业、金融业、信息技术服务、零售业等不同行业。根据世界银行《企业风险管理框架》（ERMFramework）的数据显示，全球约有70%的企业在实施风险管理后，其运营效率提升了15%以上，风险事件发生率下降了20%以上。这表明，企业风险管理不仅是一项合规要求，更是提升企业竞争力的重要手段。1.1.2本规范适用于企业内部的风险管理组织架构、流程设计、制度建设及执行监督。其适用范围涵盖企业所有层级，包括董事会、管理层、职能部门及一线员工。根据《企业风险管理基本规范》（2020年版）中的定义，企业风险管理应以风险为导向，强调风险识别、评估、应对和监控的全过程管理。本规范旨在为企业提供一套系统化、可操作的风险管理框架，以实现风险的最小化和价值的最大化。二、1.2规范依据1.2.1本规范依据以下法律法规及标准制定：-《中华人民共和国企业所得税法》-《中华人民共和国公司法》-《企业内部控制基本规范》（2020年版）-《企业风险管理基本规范》（2020年版）-《企业风险管理指引》（2020年版）-《内部控制有效性的评估与改进》（2021年版）本规范还参考了国际通行的企业风险管理框架，如《企业风险管理框架》（ERMFramework）和《风险管理信息系统》（RiskManagementInformationSystem,RMIS）等。根据国际会计准则（IAS）和国际内部审计师协会（IIA）的指导原则，企业风险管理应建立在全面的风险识别和评估基础上，确保风险信息的准确性和及时性。1.2.2本规范的制定依据充分考虑了国内外企业风险管理实践的发展趋势，结合了最新的行业标准和监管要求，确保其适用性和前瞻性。三、1.3术语和定义1.3.1本规范中所涉及的术语和定义如下：-企业风险管理（EnterpriseRiskManagement,ERM）：企业为实现战略目标，对风险进行识别、评估、应对和监控的全过程管理活动。-风险：可能对组织目标产生负面影响的不确定性事件或情况。-风险识别：识别企业面临的各类风险，包括财务、市场、运营、法律、合规、战略、声誉等风险。-风险评估：对识别出的风险进行量化或定性分析，评估其发生的可能性和影响程度。-风险应对：采取措施降低、转移、规避或接受风险，以实现风险目标的控制。-风险监控：持续跟踪和评估风险状态，确保风险应对措施的有效性。-风险控制：通过制度、流程、技术等手段，降低或消除风险的发生及其影响。-风险偏好：企业在风险评估中所接受的风险水平和容忍度。根据《企业风险管理基本规范》（2020年版）的定义，企业风险管理应以风险为导向，强调风险识别、评估、应对和监控的全过程管理。本规范中所使用的术语和定义均基于上述标准和指南。四、1.4管理原则1.4.1本规范所确立的企业风险管理管理原则，主要包括以下内容：-全面性原则：企业风险管理应覆盖所有业务领域和经营环节，确保风险无处不在、无处不涉及。-独立性原则：风险管理应由独立的部门或人员负责，避免利益冲突，确保风险评估的客观性。-持续性原则：企业风险管理应贯穿于企业运营的全过程，实现风险的动态监控和持续改进。-可衡量性原则：风险管理应建立在可衡量的基础上，确保风险评估和控制措施具有可验证性。-有效性原则：风险管理应以实现企业战略目标为导向，确保风险控制措施的有效性和可操作性。-透明性原则：企业风险管理应保持透明，确保信息的及时共享和决策的科学性。根据《企业风险管理基本规范》（2020年版）中的要求，企业风险管理应建立在全面、独立、持续、可衡量和有效的基础上，确保风险管理体系的科学性和有效性。1.4.2本规范所强调的管理原则，旨在为企业提供一个系统、科学、可操作的风险管理框架，确保企业在复杂多变的市场环境中，能够有效识别、评估、应对和监控各类风险，从而实现企业的稳健发展和可持续经营。第2章风险管理框架一、风险识别与评估2.1风险识别与评估在企业风险管理过程中，风险识别与评估是构建全面风险管理框架的基础环节。根据《企业风险管理基本规范》（COSO-ERM）的要求，企业应通过系统化的方法识别潜在风险，并对其发生概率和影响程度进行评估，以确定风险的优先级和应对措施的优先级。风险识别通常包括内部和外部环境的分析，如市场、法律、财务、运营、技术、人力资源等维度。企业应运用定性与定量相结合的方法，如头脑风暴、德尔菲法、SWOT分析、风险矩阵等工具，对潜在风险进行识别和分类。根据国际风险管理体系（IRSM）的实践，企业应建立风险清单，并对风险进行量化评估。例如，风险等级通常分为高、中、低三级，其中“高”风险指对财务、运营或战略目标造成重大影响的风险；“中”风险指对组织运营有中等影响的风险；“低”风险则对日常运营影响较小。根据《企业风险管理基本规范》中提到的“风险评估”标准，企业应根据风险发生的可能性和影响程度，确定风险的优先级。例如，某企业可能面临以下风险：-市场风险：产品需求下降、竞争对手降价等；-法律风险：合规违规、知识产权侵权等；-操作风险：系统故障、人为失误等；-环境风险：自然灾害、政策变化等。根据麦肯锡研究，企业在实施风险管理过程中，约有60%的风险未被识别，主要由于信息不对称、风险意识不足或风险识别工具不完善。因此，企业应定期进行风险再识别，确保风险清单的动态更新。二、风险应对策略2.2风险应对策略风险应对策略是企业针对识别出的风险，采取的应对措施，以降低风险发生的可能性或减轻其影响。根据《企业风险管理基本规范》，风险应对策略应包括规避、转移、减轻和接受四种类型。1.规避（Avoidance）：通过改变业务模式或业务流程，避免风险发生。例如，企业可以调整产品线，避开高风险市场或领域。2.转移（Transfer）：通过保险、外包等方式，将风险转移给第三方。例如，企业可以购买产品责任保险，以应对可能的法律风险。3.减轻（Mitigation）：通过加强内部控制、完善流程、提高员工培训等手段，降低风险发生的可能性或减轻其影响。例如，企业可以引入自动化系统，减少人为操作失误带来的操作风险。4.接受（Acceptance）：对于低概率、低影响的风险，企业可以选择接受，即不采取任何措施，仅在风险发生时进行应对。根据COSO-ERM框架，企业应根据风险的性质、发生频率和影响程度，选择适当的应对策略。例如，对于高风险、高影响的风险，企业应采取规避或转移策略；而对于低风险、低影响的风险，企业可以选择接受或减轻策略。根据《企业风险管理基本规范》中的“风险应对策略”要求，企业应建立风险应对计划，明确应对措施的责任人、实施时间、预算和效果评估机制。例如，某企业可能制定如下风险应对计划：-对于市场风险，企业可以建立市场分析模型，预测市场变化趋势；-对于法律风险，企业可以聘请法律顾问，定期进行合规审查；-对于操作风险，企业可以引入风险管理系统（RMS），实现风险的实时监控与预警。三、风险监控与报告2.3风险监控与报告风险监控与报告是企业风险管理过程中的持续性环节，确保风险信息的及时传递和有效利用。根据《企业风险管理基本规范》，企业应建立风险监控机制，定期评估风险状况，并向管理层和相关利益方报告。风险监控通常包括风险指标的设定、风险数据的收集、分析和报告。企业应设定关键风险指标（KRI），用于衡量风险的现状和变化趋势。例如，企业可以设定以下KRI：-财务风险：资产负债率、流动比率等；-市场风险：市场份额、客户流失率等；-法律风险：合规违规次数、诉讼案件数量等；-操作风险：系统故障率、人为失误率等。根据《企业风险管理基本规范》中的“风险监控”要求，企业应建立风险监控体系，包括风险预警机制、风险评估报告、风险应对效果评估等。例如，某企业可能采用以下监控机制：-每月进行一次风险评估，分析风险的变化趋势；-每季度向管理层提交风险报告，包括风险等级、发生概率、影响程度及应对措施；-每半年进行一次全面的风险再评估，确保风险识别的持续性。根据国际风险管理协会（IRMA）的研究，企业应建立风险报告机制，确保风险信息的透明度和及时性。例如，企业可以采用以下报告方式：-风险通报制度：定期向管理层和相关部门通报风险情况；-风险分析报告：对风险的识别、评估、应对和监控情况进行总结分析；-风险管理仪表盘：通过可视化工具，实时展示风险数据和趋势。四、风险控制措施2.4风险控制措施风险控制措施是企业为降低风险发生概率或减轻其影响而采取的具体行动。根据《企业风险管理基本规范》，企业应根据风险的类型和影响程度，制定相应的控制措施，以实现风险管理目标。风险控制措施主要包括：1.制度控制：通过制定和完善企业内部规章制度，规范员工行为，降低人为风险。例如，企业可以制定《员工行为规范》，明确禁止违规操作。2.流程控制：通过优化业务流程，减少操作风险。例如，企业可以引入ERP系统，实现业务流程的标准化和自动化。3.技术控制：通过信息技术手段，提高风险识别和监控能力。例如，企业可以采用大数据分析技术，实时监测风险变化。4.财务控制：通过预算管理和资金分配，控制财务风险。例如，企业可以制定严格的财务预算，确保资金使用合理。5.外部控制：通过与外部机构合作，降低外部风险。例如，企业可以与保险公司合作，购买商业保险，以应对可能的财务损失。根据COSO-ERM框架，企业应建立风险控制机制，确保风险控制措施的有效实施。例如，某企业可能采取以下控制措施：-对于市场风险，企业可以建立市场分析模型，预测市场变化趋势；-对于法律风险，企业可以聘请法律顾问，定期进行合规审查；-对于操作风险，企业可以引入风险管理系统（RMS），实现风险的实时监控与预警；-对于财务风险，企业可以制定严格的财务预算和资金使用计划。根据国际风险管理协会（IRMA）的研究，企业应建立风险控制机制，确保风险控制措施的有效性。例如，企业可以采用以下控制方式：-建立风险控制委员会，负责监督和评估风险控制措施的实施效果；-定期进行风险控制措施的评估和优化，确保其适应企业的发展需求；-建立风险控制效果评估机制，确保风险控制措施的持续有效性。风险管理框架是企业实现可持续发展的关键。通过风险识别、评估、应对、监控和控制的全过程管理，企业能够有效应对各种风险，提升组织的抗风险能力和竞争力。第3章风险管理组织与职责一、组织架构与职责划分3.1组织架构与职责划分企业风险管理（ERM）体系的构建，离不开科学的组织架构和清晰的职责划分。根据《企业风险管理与控制规范（标准版）》的要求，企业应建立独立且有效的风险管理组织体系，确保风险管理目标的实现与执行的高效性。在组织架构方面，企业通常设立专门的风险管理部门，该部门在董事会的领导下，负责制定风险管理政策、风险评估、风险应对策略的制定与实施。同时，风险管理职能应与财务、运营、合规、战略等业务部门形成协同机制，确保风险管理贯穿于企业各个业务流程中。根据《企业风险管理基本规范》（JR/T0013-2019），企业应设立风险管理委员会（RiskManagementCommittee），该委员会由董事会成员、高管及相关部门负责人组成，负责监督和指导风险管理工作的开展。风险管理委员会应定期召开会议，评估企业风险状况，制定风险管理策略，并确保风险管理措施的有效性。企业应设立风险管理部门（RiskManagementDepartment），负责具体的风险识别、评估、监控与应对工作。该部门应配备专业人员，具备风险识别、分析、评估、报告和沟通等能力，确保风险信息的及时传递与有效处理。根据《企业风险管理基本规范》（JR/T0013-2019）第5.1条，企业应建立风险管理部门的职责划分，明确其在风险识别、评估、监控、应对、报告等方面的具体职责。同时，企业应确保风险管理职能与业务部门之间形成有效的协作机制，避免职责不清、推诿扯皮。3.2风险管理部门职责风险管理部门是企业风险管理体系的核心执行机构，其职责涵盖风险识别、评估、监控、报告及风险应对等多个方面。根据《企业风险管理基本规范》（JR/T0013-2019）第5.2条，风险管理部门应履行以下主要职责：1.风险识别与评估：通过系统的方法识别企业内外部风险，评估风险发生的可能性和影响程度，建立风险清单和风险矩阵，为后续的风险管理提供依据。2.风险监控与报告：持续监控企业风险状况，定期风险报告，向管理层和董事会汇报风险发展趋势及应对措施的有效性。3.风险应对与控制：根据风险评估结果，制定并实施风险应对策略，包括风险规避、减轻、转移或接受等措施，确保企业风险在可控范围内。4.风险管理文化建设：推动企业风险管理文化的发展，提升全员的风险意识和风险应对能力，确保风险管理理念贯穿于企业各个层面。根据《企业风险管理基本规范》（JR/T0013-2019）第5.3条，风险管理部门应与业务部门保持密切沟通，确保风险管理措施与业务需求相匹配，避免因信息不对称导致的风险失控。3.3外部机构与合作伙伴风险管理在企业运营过程中，外部机构与合作伙伴（如供应商、客户、金融机构等）的风险管理同样至关重要。根据《企业风险管理基本规范》（JR/T0013-2019）第5.4条，企业应建立外部机构与合作伙伴的风险管理机制，确保其风险行为符合企业风险管理要求。企业应与外部机构建立风险评估与合作机制，明确其风险承担范围、风险控制要求及风险应对措施。例如，在供应链管理中，企业应评估供应商的财务状况、信用等级及运营能力，确保其具备足够的风险承受能力。根据《企业风险管理基本规范》（JR/T0013-2019）第5.5条，企业应建立与外部机构的风险信息共享机制，定期评估外部机构的风险状况，并根据评估结果调整合作策略。企业应要求外部机构按照企业风险管理要求，建立自身的风险管理机制，确保其风险控制措施符合企业标准。3.4风险信息管理风险信息管理是企业风险管理体系的重要组成部分，其核心在于确保风险信息的及时性、准确性、完整性和可追溯性。根据《企业风险管理基本规范》（JR/T0013-2019）第5.6条，企业应建立完善的风险信息管理体系，确保风险信息的高效传递与有效利用。企业应建立风险信息收集、处理、分析和报告的完整流程，确保风险信息的及时获取与准确传递。根据《企业风险管理基本规范》（JR/T0013-2019）第5.7条，企业应采用信息系统支持风险信息管理，实现风险数据的实时监控与分析。企业应建立风险信息的分类管理机制，根据风险等级、发生频率、影响范围等维度对风险信息进行分类，确保信息的优先级和处理效率。根据《企业风险管理基本规范》（JR/T0013-2019）第5.8条，企业应定期对风险信息进行审计与评估，确保信息的准确性和有效性。根据《企业风险管理基本规范》（JR/T0013-2019）第5.9条，企业应建立风险信息的保密与共享机制，确保风险信息在合法合规的前提下进行传递与使用，防止信息泄露或误用。企业风险管理组织架构与职责划分应以制度化、规范化、专业化为原则，确保风险管理职能的高效运行。同时，企业应注重外部机构与合作伙伴的风险管理，确保风险信息的全面管理，从而提升企业整体风险管理水平。第4章风险识别与评估方法一、风险识别流程4.1风险识别流程企业在进行风险管理过程中，风险识别是整个风险管理流程的第一步，是识别潜在风险源、风险事件及其影响的重要环节。根据《企业风险管理与控制规范（标准版）》，风险识别应遵循系统性、全面性、动态性等原则，确保风险识别的科学性和有效性。风险识别通常采用以下步骤：1.明确风险管理目标：首先明确企业风险管理的目标，如保障资产安全、提升运营效率、保障信息系统的安全等。目标的明确有助于识别与评估风险的范围和重点。2.识别风险来源：通过访谈、问卷调查、数据分析等方式，识别可能影响企业运营的各类风险源。风险源包括内部风险（如管理漏洞、操作失误、制度缺陷等）和外部风险（如市场变化、政策调整、自然灾害、技术故障等）。3.识别风险事件：明确可能导致风险事件发生的具体事件或情境。例如，市场波动、供应链中断、数据泄露、合规违规等。4.识别风险影响：评估风险事件可能带来的影响，包括财务影响、运营影响、声誉影响、法律影响等。影响的评估应从发生概率和影响程度两个维度进行。5.识别风险相关方：识别与风险相关的人员、部门、系统或外部组织，明确其在风险事件中的角色和影响。6.建立风险清单：将识别出的风险事件进行分类、归档，并形成风险清单，作为后续风险评估和控制的基础。根据《企业风险管理基本规范》，风险识别应结合企业实际业务情况，采用系统化的方法，如SWOT分析、PEST分析、风险事件清单法、头脑风暴法、德尔菲法等，以确保风险识别的全面性和准确性。二、风险评估方法4.2风险评估方法风险评估是企业风险管理的核心环节，旨在通过量化或定性方法，评估风险的可能性和影响程度，从而为风险应对提供依据。根据《企业风险管理基本规范》，风险评估应遵循客观性、系统性、可操作性等原则。常见的风险评估方法包括：1.定性风险评估法：通过主观判断，评估风险发生的可能性和影响程度。例如，使用风险矩阵（RiskMatrix）对风险进行分类，根据风险发生的概率和影响程度划分风险等级，如低、中、高。2.定量风险评估法：通过数值计算，评估风险发生的概率和影响程度，如使用蒙特卡洛模拟、风险价值（VaR）等方法，量化风险的影响。3.风险评分法：将风险事件按照其发生概率和影响程度进行评分，评分结果用于风险排序和优先级划分。4.风险清单法：将风险事件按类别进行分类，便于后续的分析和控制。5.风险事件清单法：列出所有可能发生的风险事件，并逐一评估其可能性和影响。根据《企业风险管理基本规范》，风险评估应结合企业实际情况，采用多种方法进行综合评估，确保风险识别和评估的全面性和准确性。三、风险矩阵与影响分析4.3风险矩阵与影响分析风险矩阵是企业风险管理中常用的工具，用于对风险进行分类和评估。根据《企业风险管理基本规范》，风险矩阵通常由风险发生概率和风险影响两个维度构成，用于对风险进行分级。1.风险发生概率：通常分为低、中、高三个等级，分别对应0.1、0.5、1.0等概率范围。2.风险影响程度：通常分为低、中、高三个等级，分别对应0.1、0.5、1.0等影响范围。3.风险等级划分：根据风险发生概率和影响程度的组合，将风险分为低风险、中风险、高风险等。例如：-低风险：概率低且影响小；-中风险：概率中等且影响中等；-高风险：概率高或影响大。风险矩阵的使用有助于企业对风险进行优先级排序，从而制定相应的风险应对策略。风险影响分析是风险评估的重要组成部分，主要通过以下方法进行：1.影响分析表：列出风险事件及其可能带来的影响，包括财务、运营、法律、声誉等方面。2.影响图：通过图形化方式展示风险事件的因果关系和影响路径，有助于企业更直观地理解风险的传导机制。3.影响评分法：对风险事件的影响进行评分，评估其对企业的潜在影响。根据《企业风险管理基本规范》，企业应结合自身业务特点，制定相应的风险影响分析方法，确保风险评估的科学性和有效性。四、风险等级划分4.4风险等级划分风险等级划分是企业风险管理中的关键环节，是制定风险应对策略的基础。根据《企业风险管理基本规范》，风险等级划分应遵循以下原则：1.客观性：风险等级划分应基于客观数据和分析结果，避免主观臆断。2.系统性：风险等级划分应覆盖企业所有可能的风险事件，确保全面性。3.可操作性：风险等级划分应便于企业实施风险应对措施。常见的风险等级划分方法包括：1.风险矩阵法：根据风险发生概率和影响程度，将风险分为低、中、高三个等级。2.风险评分法：对风险事件进行评分，评分结果用于风险等级划分。3.风险事件分类法：根据风险事件的性质、影响范围和严重程度进行分类。根据《企业风险管理基本规范》，企业应结合自身业务特点，制定科学的风险等级划分标准，并定期进行更新和调整，确保风险等级划分的准确性和适用性。风险识别与评估方法是企业风险管理的基础，企业应建立系统的风险识别流程，采用科学的风险评估方法，运用风险矩阵和影响分析工具，合理划分风险等级，从而实现对企业风险的有效管理与控制。第5章风险控制措施实施一、风险控制策略制定5.1风险控制策略制定在企业风险管理与控制规范（标准版）中，风险控制策略的制定是企业构建全面风险管理体系的基础。根据《企业风险管理基本规范》（GB/T22400-2019）的要求，企业应结合自身业务特点、环境变化及潜在风险，制定系统、全面、动态的风险管理策略。风险控制策略应涵盖风险识别、评估、应对、监控等全过程，并遵循“风险导向”的原则，即以风险为核心，围绕关键业务活动和重要决策制定相应的控制措施。根据国际标准化组织（ISO）发布的《风险管理框架》（ISO31000:2018），企业应建立风险偏好、风险容忍度和风险承受能力的评估机制，确保风险管理活动与企业战略目标相一致。根据世界银行（WorldBank）2022年发布的《企业风险管理实践报告》，全球约60%的企业在制定风险控制策略时，会采用“风险矩阵”或“风险地图”工具进行风险分类与优先级排序。其中，风险矩阵通过风险发生概率与影响程度的双重评估，帮助企业明确风险的严重程度，为后续的控制措施提供依据。根据《企业风险管理信息系统》（ERMIS）的指导原则，企业应建立风险控制策略的动态调整机制，定期对风险偏好、容忍度和应对策略进行评估与更新，确保其与外部环境（如法律法规、市场变化、技术发展等）保持一致。二、风险控制措施执行5.2风险控制措施执行风险控制措施的执行是企业风险管理流程中的关键环节，其有效性直接影响到风险管理体系的运行效果。根据《企业风险管理基本规范》（GB/T22400-2019），企业应建立完善的控制措施执行机制，确保各项控制措施能够有效落实。企业应明确控制措施的执行主体，包括内部审计部门、风险管理委员会、业务部门及合规部门等。根据ISO31000:2018，企业应建立控制措施的执行流程，包括制定控制措施、分配责任、监督执行、评估效果等环节。企业应建立控制措施的执行标准与操作规范，确保各项控制措施的执行符合企业制度和行业规范。根据《内部控制基本规范》（GB/T23125-2018），企业应制定内部控制制度，明确各岗位的职责与权限，确保控制措施的执行不出现漏洞。根据《企业风险管理信息系统》（ERMIS）的指导原则，企业应建立控制措施的执行监控机制，定期对控制措施的执行情况进行评估与反馈，及时发现并纠正执行中的问题。例如，企业可通过内部审计、业务流程审查、系统监控等方式，确保控制措施的有效实施。三、风险控制效果评估5.3风险控制效果评估风险控制效果评估是企业风险管理流程中的重要环节，用于衡量风险控制措施是否达到预期目标，以及是否需要进行调整。根据《企业风险管理基本规范》（GB/T22400-2019）和《内部控制基本规范》（GB/T23125-2018），企业应建立风险控制效果评估机制，确保风险管理活动的有效性。评估内容主要包括风险识别、评估、应对和监控等四个阶段的成效。根据ISO31000:2018，企业应采用定量与定性相结合的方法进行评估，例如使用风险指标（如风险发生频率、影响程度、损失金额等）进行量化评估，同时结合定性分析，如风险应对措施的实施效果、风险事件的处理情况等。根据世界银行2022年发布的《企业风险管理实践报告》，企业应建立风险控制效果评估的定期机制，如季度或年度评估。评估结果应作为风险控制策略调整和控制措施优化的重要依据。例如，若某项控制措施未能有效降低风险，企业应重新评估其有效性，并调整控制策略。根据《企业风险管理信息系统》（ERMIS）的指导原则，企业应建立风险控制效果评估的反馈机制，确保评估结果能够及时反馈至风险管理决策层，为后续的风险管理活动提供依据。四、风险控制持续改进5.4风险控制持续改进风险控制持续改进是企业风险管理的重要目标之一，旨在通过不断优化风险管理流程和控制措施，提升整体风险管理水平。根据《企业风险管理基本规范》（GB/T22400-2019）和《内部控制基本规范》（GB/T23125-2018），企业应建立风险控制的持续改进机制，确保风险管理活动能够适应不断变化的内外部环境。根据ISO31000:2018，企业应建立持续改进的机制，包括风险识别、评估、应对和监控的持续优化。例如，企业应定期对风险识别和评估方法进行更新，引入先进的风险识别工具，如大数据分析、等，提升风险识别的准确性和效率。企业应建立风险控制的持续改进流程，包括风险评估结果的分析、控制措施的优化、风险管理流程的优化等。根据世界银行2022年发布的《企业风险管理实践报告》，企业应建立风险控制的持续改进机制，确保风险管理活动能够适应外部环境的变化，如政策调整、市场波动、技术发展等。根据《企业风险管理信息系统》（ERMIS）的指导原则，企业应建立风险控制的持续改进机制，包括定期评估、反馈、优化和调整。例如，企业可通过内部审计、外部审计、行业对标等方式，持续改进风险控制措施，确保风险管理活动的有效性和持续性。企业风险管理与控制措施的实施，需要从风险控制策略制定、措施执行、效果评估和持续改进四个方面入手，构建系统、全面、动态的风险管理体系，以实现企业风险的全面控制与有效管理。第6章风险监控与报告机制一、风险监控体系构建6.1风险监控体系构建企业风险管理（ERM）体系的构建是实现风险识别、评估、应对与监控的核心环节。根据《企业风险管理与控制规范（标准版）》，企业应建立完善的风险监控体系，确保风险信息的及时性、准确性和完整性。风险监控体系应涵盖风险识别、评估、应对及监控的全过程，形成闭环管理机制。根据国际风险管理协会（IRMA）的建议，企业应采用系统化的风险监控方法，如风险矩阵、风险雷达图、风险评分模型等，以量化风险敞口并评估其影响程度。同时，企业应结合自身的业务特征和风险偏好，制定相应的监控频率和指标，确保风险监控工作的有效性。例如，某大型制造企业通过建立风险监控dashboard，实现了对生产、供应链、财务等关键业务领域的实时监控。该系统能够自动采集风险数据，结合历史数据和预测模型，动态调整风险预警阈值，从而提高风险应对的及时性与准确性。根据《企业风险管理基本指引》（GB/T22401-2019），企业应建立风险监控的组织架构，明确各层级职责，确保风险监控工作的协调推进。企业应设立专门的风险监控部门，或由风险管理委员会统筹管理，确保风险信息的高效传递与处理。二、风险信息收集与分析6.2风险信息收集与分析风险信息的收集与分析是风险监控体系的重要基础，是识别、评估和应对风险的前提条件。根据《企业风险管理基本指引》，企业应建立多渠道、多维度的风险信息收集机制，确保信息的全面性、及时性和可靠性。风险信息主要来源于内部和外部两个渠道。内部信息包括财务报表、业务流程记录、员工反馈、审计报告等；外部信息则涵盖市场动态、政策变化、行业趋势、竞争对手行为等。企业应通过信息系统、数据采集工具、现场调研等方式，实现对风险信息的持续采集。在信息分析方面，企业应运用定量与定性相结合的方法，对风险进行分类与评估。根据《企业风险管理基本指引》，风险可以分为战略风险、财务风险、运营风险、市场风险、法律风险、合规风险等类别。企业应建立风险评估模型，如风险矩阵、风险评分模型、风险雷达图等，对风险进行量化评估。例如，某跨国企业通过构建风险分析模型，对供应链风险进行量化评估，识别出关键供应商的供应风险，并据此制定相应的风险应对策略。该模型结合历史数据、市场趋势和外部环境因素，提高了风险预测的科学性与准确性。同时，企业应建立风险信息的分析机制，定期对风险数据进行汇总、分析和反馈，确保风险信息的动态更新与有效利用。根据《企业风险管理基本指引》，企业应建立风险信息分析报告制度，确保风险信息的透明度与可追溯性。三、风险报告制度6.3风险报告制度风险报告制度是企业风险监控体系的重要组成部分，是风险信息传递、决策支持和风险应对的重要保障。根据《企业风险管理基本指引》，企业应建立规范的风险报告制度，确保风险信息的及时传递和有效利用。风险报告应涵盖风险识别、评估、应对及监控的全过程，包括但不限于以下内容：-风险识别：企业应定期识别潜在风险，包括内部风险和外部风险。-风险评估：对识别出的风险进行评估，确定其发生的可能性和影响程度。-风险应对：制定相应的风险应对策略，如规避、转移、减轻或接受。-风险监控：持续监控风险状况，评估应对措施的有效性，并根据变化调整应对策略。根据《企业风险管理基本指引》，企业应建立风险报告的组织架构，明确各层级职责，确保风险报告的及时性、准确性和完整性。企业应定期向管理层、董事会及相关部门提交风险报告，确保风险信息的透明度与可追溯性。例如，某金融机构建立风险报告制度，定期向董事会提交风险评估报告，涵盖市场风险、信用风险、操作风险等关键领域。该报告不仅包括风险等级和影响程度，还包含风险应对措施和改进计划，为管理层提供决策依据。企业应建立风险报告的标准化流程，确保报告内容的统一性和可比性。根据《企业风险管理基本指引》，企业应建立风险报告的模板和格式，确保报告内容的规范性与可读性。四、风险预警与应急响应6.4风险预警与应急响应风险预警与应急响应是企业风险监控体系的重要环节，是防范和控制风险发生、减少损失的关键措施。根据《企业风险管理基本指引》，企业应建立风险预警机制，及时发现潜在风险，并采取相应的应急措施，以降低风险带来的负面影响。风险预警机制应包括风险识别、评估、预警信号设定、预警信息传递、预警响应等环节。企业应结合自身业务特点，建立风险预警指标，如风险等级、风险发生概率、风险影响程度等。根据《企业风险管理基本指引》，企业应建立风险预警的阈值标准，当风险指标超过预警阈值时，启动预警机制。例如，某零售企业建立风险预警机制，对库存周转率、现金流状况、客户流失率等关键指标进行监控。当库存周转率低于警戒线时，系统自动触发预警，提醒管理层采取措施，如调整库存策略或加强销售推广。在应急响应方面，企业应建立完善的应急响应机制，包括应急预案、应急组织、应急演练、应急资源等。根据《企业风险管理基本指引》，企业应定期进行应急演练，提高风险应对能力。同时，企业应建立应急响应流程，确保在风险发生时能够迅速响应，减少损失。根据《企业风险管理基本指引》，企业应将风险预警与应急响应纳入日常管理流程，确保风险预警机制与应急响应机制的有效衔接。企业应建立风险预警与应急响应的协调机制，确保风险信息能够及时传递，并在风险发生时迅速采取应对措施。企业风险管理与控制规范（标准版）要求企业构建完善的风险监控与报告机制，确保风险信息的全面收集、分析与传递，提升风险识别、评估与应对的能力。通过建立科学的风险监控体系、规范的风险信息收集与分析机制、完善的报告制度以及有效的风险预警与应急响应机制，企业能够更好地应对各类风险，实现风险的全面管理与控制。第7章风险管理绩效评估一、绩效评估指标体系7.1绩效评估指标体系风险管理绩效评估是企业实现稳健运营、保障战略目标达成的重要手段。根据《企业风险管理与控制规范（标准版）》，绩效评估应围绕风险管理的五大核心要素：风险识别、风险评估、风险应对、风险监控与风险报告进行系统性评价。在绩效评估指标体系中，应重点关注以下几个维度：1.风险识别与评估的完整性评估企业是否建立了全面的风险识别机制，是否能够准确识别与评估各类风险，包括战略风险、财务风险、运营风险、市场风险、法律风险等。根据《企业风险管理基本规范》，风险评估应采用定量与定性相结合的方法，如风险矩阵、风险雷达图等，确保风险识别的全面性与准确性。2.风险应对措施的有效性评估企业是否制定了相应的风险应对策略，如风险规避、风险减轻、风险转移、风险接受等。根据《企业风险管理信息系统建设指南》，风险应对措施应与企业战略目标相一致，并具备可操作性与可衡量性。3.风险监控与报告机制的健全性评估企业是否建立了持续的风险监控机制，是否能够及时识别、评估、应对和报告风险。根据《企业风险管理信息系统建设指南》，风险监控应涵盖风险数据的收集、分析、报告和反馈，确保信息的及时性和准确性。4.风险文化与组织保障评估企业是否形成了良好的风险文化，是否建立了风险治理结构，包括风险管理委员会、风险管理部门等。根据《企业风险管理基本规范》，风险治理结构应具备独立性、权威性与执行力，确保风险管理的制度化与规范化。5.绩效指标的量化与可衡量性评估企业是否能够通过量化指标反映风险管理的成效，如风险事件发生率、风险损失金额、风险应对成本、风险控制效率等。根据《企业风险管理绩效评估指南》，绩效指标应具备可比性、可测性与可比性，以支持企业持续改进风险管理能力。数据支持方面，根据《2022年中国企业风险管理发展报告》，约65%的企业建立了风险识别与评估机制，但仅有32%的企业能够实现风险应对措施的有效执行。这表明，企业在风险管理绩效评估中仍存在较大提升空间。二、绩效评估方法7.2绩效评估方法绩效评估方法应结合企业实际情况，采用多种评估工具与方法，以确保评估结果的科学性与客观性。根据《企业风险管理绩效评估指南》，常用的方法包括：1.定性评估法通过访谈、问卷调查、专家评审等方式，评估企业风险管理的制度建设、文化氛围、执行效果等。例如，采用“风险文化评估量表”对员工的风险意识、风险报告机制、风险沟通能力等进行评估。2.定量评估法通过数据分析、财务指标、风险事件发生率等量化指标进行评估。例如，使用“风险事件发生率”、“风险损失金额”、“风险应对成本”等指标，评估风险管理的成效。3.平衡计分卡（BSC）法采用平衡计分卡的四个维度（财务、客户、内部流程、学习与成长）评估企业风险管理的综合绩效。例如，评估企业是否在财务目标中体现了风险控制的成效，是否在客户满意度中反映了风险管理的影响力。4.KPI（关键绩效指标）法通过设定明确的KPI，如“风险事件发生率下降率”、“风险应对成本降低率”、“风险报告及时率”等，评估企业风险管理的绩效水平。5.PDCA循环评估法采用计划（Plan）、执行（Do）、检查（Check）、处理（Act）的循环方法，评估企业风险管理的持续改进能力。根据《企业风险管理绩效评估指南》，绩效评估应结合企业战略目标，采用多维度、多方法的评估体系，确保评估结果的全面性与科学性。三、绩效改进措施7.3绩效改进措施在绩效评估的基础上，企业应根据评估结果制定相应的绩效改进措施，以提升风险管理能力。根据《企业风险管理绩效评估指南》，主要改进措施包括：1.完善风险识别与评估机制企业应加强风险识别的系统性与前瞻性，利用大数据、等技术提升风险识别的效率与准确性。例如，采用“风险雷达图”、“风险矩阵”等工具，实现风险识别的动态化与智能化。2.优化风险应对策略企业应根据风险评估结果，制定更具针对性的风险应对策略。例如，对于高风险领域，应加强风险转移与风险规避；对于低风险领域，应加强风险接受与风险减轻。3.强化风险监控与报告机制企业应建立风险监控的常态化机制，确保风险数据的实时更新与及时反馈。根据《企业风险管理信息系统建设指南》，应引入风险管理信息系统，实现风险数据的集中管理与可视化展示。4.加强风险文化建设企业应通过培训、宣传、激励等方式，提升员工的风险意识与风险应对能力。例如，开展“风险文化月”活动，增强员工的风险管理参与感与责任感。5.推动风险管理与业务战略的融合企业应将风险管理融入战略制定与执行过程中，确保风险管理与业务目标一致。例如，通过“战略风险评估”、“风险影响分析”等方法，实现风险管理与业务发展的协同推进。根据《2022年中国企业风险管理发展报告》，约70%的企业在风险识别与评估方面存在改进空间，约60%的企业在风险应对策略上需要优化。因此，企业应根据绩效评估结果，制定切实可行的改进措施，提升风险管理的整体水平。四、绩效考核与奖惩机制7.4绩效考核与奖惩机制绩效考核与奖惩机制是企业推动风险管理持续改进的重要保障。根据《企业风险管理绩效评估指南》，绩效考核应与风险管理成效挂钩，奖惩机制应体现风险控制的激励作用。具体包括：1.绩效考核指标设计绩效考核应围绕风险管理的五大核心要素进行，包括风险识别、评估、应对、监控与报告。根据《企业风险管理绩效评估指南》，绩效考核指标应具备可衡量性、可比性与可操作性，如：-风险事件发生率下降率-风险应对成本降低率-风险报告及时率-风险管理效率提升率2.绩效考核方式企业应采用定量与定性相结合的考核方式，如：-量化指标评估：通过数据统计、财务分析等手段，评估风险管理成效。-定性评估：通过访谈、问卷、专家评审等方式，评估风险管理文化与执行效果。3.奖惩机制设计奖惩机制应与风险管理绩效挂钩，激励员工积极参与风险管理。例如：-对于风险识别准确、应对措施有效的企业或个人，给予奖励；-对于风险事件频发、应对不力的企业，实施惩罚措施，如通报批评、调整管理层等。根据《企业风险管理绩效评估指南》，奖惩机制应体现“奖优罚劣”的原则，确保风险管理的持续改进。根据《2022年中国企业风险管理发展报告》，约45%的企业在绩效考核与奖惩机制方面存在不足，需进一步优化。风险管理绩效评估是企业实现稳健运营、保障战略目标的重要手段。通过科学的绩效评估指标体系、合理的评估方法、有效的绩效改进措施以及完善的绩效考核与奖惩机制，企业能够不断提升风险管理能力，推动企业可持续发展。第8章附则一、解释权8.1解释权本标准的解释权属于国家标准化管理委员会。根据《企业风险管理与控制规范（标准版）》的相关规定，本附则的解释权归属国家标准化管理委员会，任何对本标准的条款提出异议或争议，均应以国家标准化管理委员会的正式文件为准。在企业风险管理与控制过程中，企业应依据本标准进行风险管理体系建设，确保风险管理机制的有效运行。根据《企业风险管理基本概念》（GB/T22401-2019）的规定，风险管理是一个系统化的过程，涉及识别、评估、应对、监控和沟通等环节。根据《企业风险管理框架》（ERM）的框架，企业应建立覆盖战略、财务、运营、法律、合规、人力资源、市场等关键领域的风险管理机制。根据《企业风险管理指引》（JR/T0013-2019）的相关内容，企业应定期评估风险管理的有效性，并根据内外部环境的变化进行调整。根据《企业风险管理信息系统建设指南》（JR/T0014-2019），企业应建立风险管理信息系统，实现风险管理的数字化、智能化和可视化。根据《企业风险管理信息系统建设指南》（JR/T0014-2019）的相关内容，企业应确保风险管理信息系统的数据准确、及时、完整，并具备可追溯性。根据《企业风险管理与控制规范（标准版）》的相关内容，企业应建立风险管理的组织架构，明确风险管理的职责分工。根据《企业风险管理组织架构指南》（JR/T0015-2019），企业应设立风险管理委员会，负责制定风险管理战略、监督风险管理实施情况，并协调各部门的风险管理活动。根据《企业风险管理与控制规范（标准版）》的相关内容，企业应建立风险管理的流程和制度，确保风险管理的持续改进。根据《企业风险管理流程指南》（JR/T0016-2019），企业应建立风险管理的流程，包括风险识别、风险评估、风险应对、风险监控和风险沟通等环节。根据《企业风险管理与控制规范（标准版）》的相关内容，企业应建立风险管理的评估机制，定期评估风险管理的有效性。根据《企业风险管理评估指南》（JR/T0017-2019），企业应定期进行风险管理评估，评估结果应作为风险管理改进的重要依据。根据《企业风险管理与控制规范（标准版）》的相关内容，企业应建立风险管理的沟通机制，确保风险管理信息的及时传递和有效反馈。根据《企业风险管理沟通机制指南》（JR/T0018-2019），企业应建立风险管理的沟通机制，确保风险管理信息的透明度和可接受