初级会计《经济法基础》试题及答案

初级会计《经济法基础》试题及答案一、单项选择题1.下列法的形式中，由全国人民代表大会及其常务委员会经一定立法程序制定颁布的规范性文件是（）。A.宪法B.行政法规C.法律D.行政规章答案：C解析：法律是由全国人民代表大会及其常务委员会经一定立法程序制定颁布的规范性文件。宪法是由全国人民代表大会制定；行政法规是由国务院制定；行政规章包括部门规章和地方政府规章，部门规章由国务院所属部委制定，地方政府规章由地方政府制定。2.根据民事法律制度的规定，达到一定年龄阶段，以自己的劳动收入为主要生活来源的公民，应视为完全民事行为能力人。该年龄阶段为（）。A.16周岁以上不满18周岁B.18周岁以上C.10周岁以上不满18周岁D.不满10周岁答案：A解析：16周岁以上不满18周岁的公民，以自己的劳动收入为主要生活来源的，视为完全民事行为能力人。3.下列各项中，不属于诉讼时效中断事由的是（）。A.法定代理人死亡B.权利人提起诉讼C.权利人向义务人提出履行请求D.义务人同意履行义务答案：A解析：选项A属于诉讼时效中止的情形。诉讼时效中断的事由包括权利人向义务人提出履行请求、义务人同意履行义务、权利人提起诉讼或者申请仲裁等。4.根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于会计核算内容的是（）。A.款项和有价证券的收付B.签订销售合同C.财务成果的计算和处理D.债权债务的发生和结算答案：B解析：会计核算的内容主要包括：款项和有价证券的收付；财物的收发、增减和使用；债权债务的发生和结算；资本、基金的增减；收入、支出、费用、成本的计算；财务成果的计算和处理；需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项。签订销售合同不需要进行会计核算。5.下列关于会计档案销毁的说法中，不正确的是（）。A.单位应当定期对已到保管期限的会计档案进行鉴定，并形成会计档案鉴定意见书B.经鉴定，仍需继续保存的会计档案，应当重新划定保管期限C.对保管期满，确无保存价值的会计档案，可以销毁D.会计档案鉴定工作应当由单位档案管理机构单独进行，其他机构或人员不能参与答案：D解析：会计档案鉴定工作应当由单位档案管理机构牵头，组织单位会计、审计、纪检监察等机构或人员共同进行。6.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行汇票使用的表述中，正确的是（）。A.银行汇票不能用于个人款项结算B.银行汇票不能支取现金C.银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月D.银行汇票必须按出票金额付款答案：C解析：银行汇票可以用于单位和个人各种款项的结算，选项A错误；银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以支取现金，选项B错误；银行汇票的实际结算金额低于出票金额的，其多余金额由出票银行退交申请人，并非必须按出票金额付款，选项D错误。银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月，选项C正确。7.根据支付结算法律制度的规定，下列票据中，付款人不是银行的是（）。A.银行本票B.支票C.银行汇票D.商业承兑汇票答案：D解析：银行本票的出票人是银行，付款人也是银行；支票的付款人是出票人的开户银行；银行汇票的付款人是出票银行；商业承兑汇票的付款人是企业，不是银行。8.甲公司签发一张商业汇票给乙公司，乙公司将该汇票背书转让给丙公司并在票据背面注明“不得转让”字样，此行为属于（）。A.出票行为B.背书行为C.保证行为D.承兑行为答案：B解析：乙公司将汇票背书转让给丙公司并注明“不得转让”字样，这是典型的背书行为。出票行为是指出票人签发票据并将其交付给收款人的票据行为；保证行为是指票据债务人以外的人，为担保特定债务人履行票据债务而在票据上记载有关事项并签章的行为；承兑行为是指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额并签章的行为。9.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“销售服务——建筑服务”税目计缴增值税的是（）。A.平整土地B.出售住宅C.出租办公楼D.转让土地使用权答案：A解析：选项B出售住宅属于销售不动产；选项C出租办公楼属于销售服务——租赁服务；选项D转让土地使用权属于销售无形资产。平整土地属于建筑服务中的其他建筑服务，应按照“销售服务——建筑服务”税目计缴增值税。10.甲公司为增值税一般纳税人，2023年10月销售自产电视机10台，开具增值税专用发票注明价款30000元，另外取得购买方支付的违约金2260元。已知增值税税率为13%，则甲公司当月增值税销项税额为（）元。A.3900B.4160C.4378D.4420答案：B解析：销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。违约金属于价外费用，应换算为不含税收入并入销售额计算增值税。不含税销售额=30000+2260÷（1+13%）=32000（元），当月增值税销项税额=32000×13%=4160（元）。11.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是（）。A.酒厂用于交易会样品的自产白酒B.卷烟厂用于连续生产卷烟的自产烟丝C.日化厂用于职工奖励的自产高档化妆品D.地板厂用于本厂办公室装修的自产实木地板答案：B解析：纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的，于移送使用时纳税。选项B中卷烟厂用于连续生产卷烟的自产烟丝，不征收消费税；选项A、C、D均属于将自产应税消费品用于其他方面，应征收消费税。12.下列关于企业所得税税收优惠的表述中，正确的是（）。A.企业安置残疾人员所支付的工资，在据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的50%加计扣除B.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免C.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税D.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，减按70%计入收入总额答案：C解析：企业安置残疾人员所支付的工资，在据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除，选项A错误；企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免，选项B错误；企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，减按90%计入收入总额，选项D错误。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税，选项C正确。13.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“劳务报酬所得”税目计缴个人所得税的是（）。A.个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入B.个人在公司任职同时兼任董事取得的董事费收入C.个人取得特许权的经济赔偿收入D.个人独立从事设计服务取得的收入答案：D解析：选项A个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入，在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过3倍数额的部分，不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表，计算纳税。选项B个人在公司（包括关联公司）任职、受雇，同时兼任董事、监事的，应将董事费、监事费与个人工资收入合并，统一按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。选项C个人取得特许权的经济赔偿收入，应按“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税。个人独立从事设计服务取得的收入，应按照“劳务报酬所得”税目计缴个人所得税。14.下列关于房产税的说法中，正确的是（）。A.房产税的征税对象是房屋和建筑物B.房产税的计税依据是房产原值C.个人所有非营业用的房产免征房产税D.房产税按年计算、分期缴纳，纳税期限由国家税务总局确定答案：C解析：房产税的征税对象是房屋，不包括建筑物，选项A错误；房产税的计税依据有从价计征和从租计征两种，从价计征的计税依据是房产余值，从租计征的计税依据是租金收入，选项B错误；房产税按年计算、分期缴纳，纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定，选项D错误。个人所有非营业用的房产免征房产税，选项C正确。15.根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是（）。A.出租房屋的李某B.出让土地使用权的某市政府C.转让土地使用权的甲公司D.购买房屋的王某答案：D解析：契税的纳税人是在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。选项A出租房屋不涉及权属转移，不属于契税征税范围；选项B出让土地使用权的是政府，政府不是契税纳税人；选项C转让土地使用权的甲公司是卖方，不是契税纳税人；选项D购买房屋的王某是承受方，属于契税纳税人。二、多项选择题1.下列关于法的本质与特征的表述中，正确的有（）。A.法是统治阶级意志的体现B.法由统治阶级的物质生活条件所决定C.法是明确而普遍适用的规范D.法是由国家制定或认可的行为规范答案：ABCD解析：法的本质是统治阶级意志的体现，法是由统治阶级的物质生活条件所决定的。法的特征包括：法是经过国家制定或认可才得以形成的规范；法凭借国家强制力的保证而获得普遍遵行的效力；法是确定人们在社会关系中的权利和义务的行为规范；法是明确而普遍适用的规范。2.下列纠纷中，不适用《仲裁法》解决的有（）。A.甲乙之间的土地承包合同纠纷B.甲乙之间的货物买卖合同纠纷C.甲乙之间的遗产继承纠纷D.甲乙之间的劳动争议纠纷答案：ACD解析：《仲裁法》的适用范围是平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财产权益纠纷。劳动争议仲裁和农业集体经济组织内部的农业承包合同纠纷的仲裁不适用《仲裁法》。与人身有关的婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷不能提请仲裁。选项B货物买卖合同纠纷可以适用《仲裁法》解决。3.下列各项中，属于会计工作社会监督范畴的有（）。A.注册会计师及其所在的会计师事务所依法对委托单位的经济活动进行审计B.税务机关对单位会计资料进行的检查监督C.单位和个人检举违反《会计法》和国家统一的会计制度规定的行为D.财政部门对单位会计人员和会计机构会计行为的监督答案：AC解析：会计工作的社会监督主要是指由注册会计师及其所在的会计师事务所等中介机构接受委托，依法对单位的经济活动进行审计，出具审计报告，发表审计意见的一种监督制度。此外，单位和个人检举违反《会计法》和国家统一的会计制度规定的行为，也属于会计工作社会监督的范畴。选项B税务机关对单位会计资料进行的检查监督和选项D财政部门对单位会计人员和会计机构会计行为的监督属于会计工作的政府监督。4.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据背书的说法中，正确的有（）。A.背书未记载日期的，视为在票据到期日前背书B.背书人在票据上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任C.以背书转让的票据，背书应当连续D.背书人可以将票据金额分别转让给两人以上答案：ABC解析：背书不得附有条件，背书时附有条件的，所附条件不具有票据上的效力。将票据金额的一部分转让的背书或者将票据金额分别转让给两人以上的背书无效，选项D错误。选项A、B、C的表述均正确。5.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应视同销售货物缴纳增值税的有（）。A.将购进货物分配给股东B.将购进货物用于集体福利C.将购进货物无偿赠送给其他单位D.将购进货物投资给其他单位答案：ACD解析：将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费，视同销售货物；将购进的货物用于集体福利，其进项税额不得抵扣，不视同销售货物。而将购进货物分配给股东、无偿赠送给其他单位、投资给其他单位，均视同销售货物缴纳增值税。6.下列各项中，属于消费税征收范围的有（）。A.烟B.酒C.高档化妆品D.实木地板答案：ABCD解析：消费税的征收范围包括烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料等。7.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（）。A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B.税收滞纳金C.未经核定的准备金支出D.企业之间支付的管理费答案：ABCD解析：在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出不得扣除：向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；企业所得税税款；税收滞纳金；罚金、罚款和被没收财物的损失；超过规定标准的捐赠支出；赞助支出；未经核定的准备金支出；企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息；与取得收入无关的其他支出。8.下列各项中，应按照“财产转让所得”项目计征个人所得税的有（）。A.转让非专利技术使用权取得的所得B.转让土地使用权取得的所得C.转让机器设备取得的所得D.转让有价证券取得的所得答案：BCD解析：转让非专利技术使用权取得的所得按照“特许权使用费所得”项目计征个人所得税。转让土地使用权、机器设备、有价证券取得的所得应按照“财产转让所得”项目计征个人所得税。9.下列关于城镇土地使用税的说法中，正确的有（）。A.城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据B.城镇土地使用税采用有幅度的差别税额C.对盐场的盐滩、盐矿的矿井用地，暂免征收城镇土地使用税D.由省、自治区、直辖市人民政府确定对城镇内的集贸市场（农贸市场）用地征收或者免征城镇土地使用税答案：ABCD解析：城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，采用有幅度的差别税额。对盐场的盐滩、盐矿的矿井用地，暂免征收城镇土地使用税。由省、自治区、直辖市人民政府确定对城镇内的集贸市场（农贸市场）用地征收或者免征城镇土地使用税。10.下列各项中，属于印花税征税范围的有（）。A.土地使用权出让合同B.土地使用权转让合同C.商品房销售合同D.房屋产权证答案：ABCD解析：印花税的征税范围包括合同类（如买卖合同、借款合同等）、产权转移书据（包括土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、商品房销售合同等）、营业账簿、权利、许可证照（如房屋产权证、工商营业执照等）。三、判断题1.法凭借国家强制力的保证而获得普遍遵行的效力。（）答案：√解析：法凭借国家强制力的保证而获得普遍遵行的效力，这是法的特征之一。2.诉讼时效期间届满，权利人丧失的是实体权利。（）答案：×解析：诉讼时效期间届满，权利人丧失的是胜诉权，实体权利并不丧失。3.会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。（）答案：√解析：会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。4.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月。（）答案：√解析：银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月。5.增值税一般纳税人销售货物向购买方收取的包装物租金，应并入销售额计算增值税销项税额。（）答案：√解析：包装物租金属于价外费用，应换算为不含税收入并入销售额计算增值税销项税额。6.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，不得扣除。（）答案：×解析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。7.个人取得的国债利息收入免征个人所得税。（）答案：√解析：个人取得的国债和国家发行的金融债券利息免征个人所得税。8.房产税的征税范围不包括农村。（）答案：√解析：房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区的房屋，不包括农村。9.契税的纳税义务发生时间为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。（）答案：√解析：契税的纳税义务发生时间为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。10.印花税应纳税额不足1角的，免纳印花税；1角以上的，其税额尾数不满5分的不计，满5分的按1角计算缴纳。（）答案：√解析：印花税应纳税额不足1角的，免纳印花税；1角以上的，其税额尾数不满5分的不计，满5分的按1角计算缴纳。四、不定项选择题（一）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物运输服务，2023年10月有关经济业务如下：（1）购进办公用小轿车1辆，取得增值税专用发票上注明的税额为26000元；购进货车用柴油，取得增值税专用发票上注明的税额为52000元。（2）购进职工食堂用货物，取得增值税专用发票上注明的税额为8000元。（3）提供货物运输服务，取得含增值税价款1130000元，同时收取保价费2260元。（4）提供货物装卸搬运服务，取得含增值税价款31800元，因损坏所搬运货物，向客户支付赔偿款5300元。（5）提供货物仓储服务，取得含增值税价款116600元，另外收取货物逾期保管费21200元。已知：交通运输服务增值税税率为13%，物流辅助服务增值税税率为6%，取得的增值税专用发票均已通过税务机关认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲公司下列增值税进项税额中，准予抵扣的是（）。A.购进小轿车的进项税额26000元B.购进柴油的进项税额52000元C.购进职工食堂用货物的进项税额8000元D.以上选项均正确答案：AB解析：用于集体福利（职工食堂用货物）的购进货物，其进项税额不得抵扣。购进小轿车和购进柴油取得的增值税专用发票，且用于生产经营，其进项税额准予抵扣。2.甲公司当月提供货物运输服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.（1130000+2260）×13%=147193.8（元）B.1130000×13%=146900（元）C.（1130000+2260）÷（1+13%）×13%=130260（元）D.1130000÷（1+13%）×13%=130000（元）答案：C解析：销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。保价费属于价外费用，应换算为不含税收入并入销售额计算增值税。甲公司当月提供货物运输服务增值税销项税额=（1130000+2260）÷（1+13%）×13%=130260（元）。3.甲公司当月提供货物装卸搬运服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.（318005300）÷（1+6%）×6%=1500（元）B.31800÷（1+6%）×6%=1800（元）C.31800×6%=1908（元）D.（318005300）×6%=1590（元）答案：B解析：向客户支付的赔偿款不得从销售额中扣除。甲公司当月提供货物装卸搬运服务增值税销项税额=31800÷（1+6%）×6%=1800（元）。4.甲公司当月提供货物仓储服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.116600×6%=6996（元）B.（116600+21200）×6%=8268（元）C.116600÷（1+6%）×6%=6600（元）D.（116600+21200）÷（1+6%）×6%=7800（元）答案：D解析：货物逾期保管费属于价外费用，应换算为不含税收入并入销售额计算增值税。甲公司当月提供货物仓储服务增值税销项税额=（116600+21200）÷（1+6%）×6%=7800（元）。（二）中国公民张某为境内甲公司高级管理人员，2023年有关收支情况如下：（1）每月工资、薪金收入18000元，每月缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金共计3000元。（2）2月转让一项专利权，取得收入100000元。（3）3月因持有境内A上市公司股票，取得股息所得15000元，该股票于2023年1月购入。（4）4月因在乙公司兼职，取得兼职收入3000元。（5）6月取得国债利息收入5000元。（6）9月因交通事故获得保险赔款8000元。（7）11月参加商场抽奖活动，中奖所得20000元。已知：综合所得减除费用标准为每年60000元；劳务报酬所得、特许权使用费所得以每次收入减除费用后的余额为收入额，每次收入不超过4000元的，减除费用按800元计算，每次收入4000元以上的，减除费用按收入的20%计算；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额，适用20%的预扣率；利息、股息、红利所得，偶然所得以每次收入额为应纳税所得额，适用比例税率，税率为20%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.计算张某2月转让专利权应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A.100000×（120%）×20%=16000（元）B.100000×20%=20000（元）C.（100000800）×20%=19840（元）D.100000×（120%）×30%2000=22000（元）答案：A解析：特许权使用费所得每次收入4000元以上的，减除费用按收入的20%计算，以每次收入减除费用后的余额为收入额，适用20%的预扣率。张某2月转让专利权应预扣预缴个人所得税税额=100000×（120%）×20%=16000（元）。2.计算张某3月取得股息所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A.15000×50%×20%=1500（元）B.15000×20%=3000（元）C.15000×（120%）×20%=2400（元）D.0答案：B解析：个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额；持股期限超过1年的，暂免征收个人所得税。张某持股期限不足1个月，应全额计入应纳税所得额。张某3月取得股息所得应缴纳个人所得税税额=15000×20%=3000（元）。3.计算张某4月兼职收入应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A.（3000800）×20%=440（元）B.3000×20%=600（元）C.3000×（120%）×20%=480（元）D.（3000800）×3%=66（元）答案：A解析：劳务报酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用按800元计算，以每次收入减除费用后的余额为收入额，适用20%的预扣率。张某4月兼职收入应预扣预缴个人所得税税额=（3000800）×20%=440（元）。4.张某的下列收入中，免征个人所得税的是（）。A.国债利息收入5000元B.保险赔款8000元C.商场抽奖所得20000元D.以上选项均正确答案：AB解析：国债利息收入和保险赔款免征个人所得税。商场抽奖所得属于偶然所得，应缴纳个人所得税。（三）甲企业为居民企业，2023年度有关经济业务如下：（1）产品销售收入800万元，销售边角料收入40万元，国债利息收入5万元。（2）以产品抵偿债务，该批产品不含增值税售价60万元。（3）实发合理工资、薪金总额100万元，发生职工教育经费1.5万元，职工福利费15万元，工会经费1万元。（4）支付人民法院诉讼费3万元，税收滞纳金4万元，合同违约金5万元，银行罚息6万元。（5）因管理不善一批材料被盗，原材料成本10万元，增值税进项税额1.3万元，取得保险公司赔款6万元，原材料损失已经税务机关核准。已知：企业发生的职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出，分别不超过工资、薪金总额14%、8%、2%的部分，准予扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲企业下列收益中，应计入企业所得税收入总额的是（）。A.产