初级会计师考试《经济法》考前练习题及答案

初级会计师考试《经济法》考前练习题及答案单项选择题1.下列法的形式中，由全国人民代表大会及其常务委员会经一定立法程序制定颁布的规范性文件是（）。A.宪法B.行政法规C.法律D.行政规章答案：C解析：法律是由全国人民代表大会及其常务委员会经一定立法程序制定颁布的规范性文件。宪法是由全国人民代表大会制定；行政法规是由国务院制定；行政规章是由国务院各部委，省、自治区、直辖市人民政府等制定。2.甲、乙因合同纠纷达成仲裁协议，甲选定A仲裁员，乙选定B仲裁员，另由仲裁委员会主任指定一名首席仲裁员，3人组成仲裁庭。仲裁庭在作出裁决时产生了两种不同意见。根据《仲裁法》的规定，仲裁庭应当采取的做法是（）。A.按多数仲裁员的意见作出裁决B.按首席仲裁员的意见作出裁决C.提请仲裁委员会作出裁决D.提请仲裁委员会主任作出裁决答案：A解析：仲裁裁决应按多数仲裁员的意见作出。在仲裁庭不能形成多数意见时，裁决应当按首席仲裁员的意见作出。本题中仲裁庭产生了两种不同意见，即形成了多数意见，所以应按多数仲裁员的意见作出裁决。3.根据《行政复议法》的规定，下列各项中，不属于行政复议范围的是（）。A.对工商局作出的吊销营业执照决定不服B.对工商局作出的罚款决定不服C.对财政局作出的吊销会计从业资格证书决定不服D.对税务局作出的给予其职工的降职处分决定不服答案：D解析：不服行政机关作出的行政处分或者其他人事处理决定，不能申请行政复议。选项A、B、C都属于行政复议的受案范围。4.方某工作已满15年，2023年上半年在甲公司已休带薪年休假（以下简称年休假）5天；下半年调到乙公司工作，提出补休年休假的申请。乙公司对方某补休年休假申请符合法律规定的答复是（）。A.不可以补休年休假B.可补休5天年休假C.可补休10天年休假D.可补休15天年休假答案：B解析：职工累计工作已满10年不满20年的，年休假10天。方某工作已满15年，可享受年休假10天。他上半年在甲公司已经休了5天，所以调到乙公司后还可补休5天。5.某企业实行标准工时制。2023年3月，为完成一批订单，企业安排全体职工每工作日延长工作时间2小时，关于企业向职工支付加班工资的下列计算标准中，正确的是（）。A.不低于职工本人小时工资标准的100%B.不低于职工本人小时工资标准的150%C.不低于职工本人小时工资标准的200%D.不低于职工本人小时工资标准的300%答案：B解析：用人单位依法安排劳动者在日标准工作时间以外延长工作时间的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人小时工资标准的150%支付劳动者工资。6.某企业职工王某的月工资为7000元，当地社会平均工资为2000元。则该职工每月应缴纳的基本养老保险费为（）元。A.160B.360C.480D.560答案：C解析：本人月平均工资高于当地职工月工资300%的，按当地职工月平均工资的300%作为缴费基数，超过部分不计入缴费工资基数，也不计入计发养老金的基数。当地社会平均工资的300%=2000×3=6000（元），王某月工资7000元，超过了当地社会平均工资的300%，所以缴费基数为6000元。职工个人按照本人缴费工资的8%缴费，所以王某每月应缴纳的基本养老保险费=6000×8%=480（元）。7.根据支付结算法律制度的规定，下列关于预算单位零余额账户使用的表述中，正确的是（）。A.不得支取现金B.可以向所属下级单位账户划拨资金C.可以向上级主管单位账户划拨资金D.可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费答案：D解析：预算单位零余额账户用于财政授权支付，可以办理转账、提取现金等结算业务，选项A错误；不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金，选项B、C错误；可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及财政部门批准的特殊款项，选项D正确。8.根据支付结算法律制度的规定，下列票据当事人中，应在票据和粘单的粘接处签章的是（）。A.粘单上第一手背书的背书人B.票据上最后一手背书的背书人C.票据上第一手背书的背书人D.粘单上第一手背书的被背书人答案：A解析：粘单上的第一记载人，应当在票据和粘单的粘接处签章。粘单上的第一记载人是指粘单上第一手背书的背书人。9.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳增值税的是（）。A.物业服务B.加工服务C.餐饮服务D.金融服务答案：B解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产和不动产。选项A、C、D属于销售服务，而加工服务不同于一般的服务，它是增值税传统的应税劳务，所以应缴纳增值税的是加工服务。10.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是（）。A.汽油B.指甲油C.沐浴液D.香水答案：C解析：消费税的征税范围包括烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托车、小汽车等。选项A属于成品油，选项B、D属于高档化妆品，均征收消费税；沐浴液不属于消费税的征税范围。11.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税人的表述中，正确的是（）。A.依照外国法律成立但实际管理机构在境内的企业均属于居民企业B.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内的企业均属于非居民企业C.依照外国法律成立但在中国境内设立机构、场所的企业均属于非居民企业D.依法在我国境内成立但实际管理机构在境外的企业均属于非居民企业答案：A解析：居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。选项B，依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业属于非居民企业；选项C，依照外国法律成立但在中国境内设立机构、场所且实际管理机构不在中国境内的企业属于非居民企业，如果实际管理机构在中国境内则属于居民企业；选项D，依法在我国境内成立但实际管理机构在境外的企业属于居民企业。12.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，应缴纳个人所得税的是（）。A.加班工资B.独生子女补贴C.差旅费津贴D.国债利息收入答案：A解析：选项B、C，独生子女补贴、差旅费津贴不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不予征收个人所得税；选项D，国债利息收入属于免税项目；加班工资属于工资、薪金所得，应缴纳个人所得税。13.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不予免征房产税的是（）。A.名胜古迹中附设的经营性茶社B.公园自用的办公用房C.个人所有的唯一普通居住用房D.国家机关的职工食堂答案：A解析：宗教寺庙、公园、名胜古迹中附设的营业单位，如影剧院、饮食部、茶社、照相馆等所使用的房产及出租的房产，不属于免税范围，应照章征税。选项B、C、D均属于免征房产税的范围。14.根据契税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳契税的是（）。A.承包者获得农村集体土地承包经营权B.企业受让土地使用权C.企业将厂房抵押给银行D.个人承租居民住宅答案：B解析：契税以在我国境内转移土地、房屋权属的行为作为征税对象。选项A，土地承包经营权的转移，不属于契税的征税范围；选项C，土地、房屋权属的抵押，不属于契税的征税范围；选项D，房屋的租赁，不属于契税的征税范围；企业受让土地使用权属于土地使用权的转让，应缴纳契税。15.根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳土地增值税的是（）。A.甲企业将自有厂房出租给乙企业B.丙企业转让国有土地使用权给丁企业C.某市政府出让国有土地使用权给戊房地产开发商D.庚软件开发公司将闲置房屋通过民政局捐赠给养老院答案：B解析：选项A，房地产出租，出租人虽取得了收入，但没有发生房产产权、土地使用权的转让，不属于土地增值税的征税范围；选项C，土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税，对出让国有土地的行为不征税；选项D，房产所有人、土地使用权所有人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的行为，不征收土地增值税；选项B，转让国有土地使用权属于土地增值税的征税范围，应缴纳土地增值税。多项选择题1.下列各项中，能够成为法律关系主体的有（）。A.公民B.企业C.物D.非物质财富答案：AB解析：法律关系的主体包括公民（自然人）、机构和组织（法人）、国家、外国人和外国社会组织等。选项C、D属于法律关系的客体，法律关系的客体包括物、非物质财富、行为和人身等。2.下列关于仲裁审理的表述中，符合仲裁法律制度规定的有（）。A.除当事人协议外，仲裁开庭进行B.仲裁员不实行回避制度C.当事人可以自行和解D.仲裁庭可以进行调解答案：ACD解析：仲裁员有下列情形之一的，必须回避，当事人也有权提出回避申请：（1）是本案当事人或者当事人、代理人的近亲属；（2）与本案有利害关系；（3）与本案当事人、代理人有其他关系，可能影响公正仲裁的；（4）私自会见当事人、代理人，或者接受当事人、代理人的请客送礼的。所以选项B错误。仲裁应当开庭进行，当事人协议不开庭的，仲裁庭可以根据仲裁申请书、答辩书以及其他材料作出裁决，选项A正确；当事人申请仲裁后，可以自行和解，选项C正确；仲裁庭在作出裁决前，可以先行调解，选项D正确。3.根据行政复议法律制度的规定，被申请人的下列具体行政行为中，行政复议机关应当予以撤销、变更或者确认违法的有（）。A.主要事实不清、证据不足的行政行为B.违反法定程序的行政行为C.超越或者滥用职权的行政行为D.适用依据错误的行政行为答案：ABCD解析：具体行政行为有下列情形之一的，决定撤销、变更或者确认该具体行政行为违法：（1）主要事实不清、证据不足的；（2）适用依据错误的；（3）违反法定程序的；（4）超越或者滥用职权的；（5）具体行政行为明显不当的。4.根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，可导致劳动合同终止的情形有（）。A.劳动合同期满B.用人单位决定提前解散C.用人单位被依法宣告破产D.劳动者达到法定退休年龄答案：ABCD解析：有下列情形之一的，劳动合同终止：（1）劳动合同期满的；（2）劳动者开始依法享受基本养老保险待遇的；（3）劳动者达到法定退休年龄的；（4）劳动者死亡，或者被人民法院宣告死亡或者宣告失踪的；（5）用人单位被依法宣告破产的；（6）用人单位被吊销营业执照、责令关闭、撤销或者用人单位决定提前解散的；（7）法律、行政法规规定的其他情形。5.根据社会保险法律制度的规定，下列社会保险项目中，由用人单位和劳动者共同缴纳的有（）。A.失业保险B.职工基本养老保险C.工伤保险D.职工基本医疗保险答案：ABD解析：工伤保险由用人单位缴纳，职工不缴纳工伤保险费。失业保险、职工基本养老保险、职工基本医疗保险均由用人单位和劳动者共同缴纳。6.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于票据基本当事人的有（）。A.出票人B.收款人C.付款人D.保证人答案：ABC解析：票据基本当事人是指在票据作成和交付时就已经存在的当事人，包括出票人、付款人和收款人三种。保证人属于票据的非基本当事人。7.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物、服务发生的下列情形中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（）。A.购进原材料用于试制新产品B.购进原材料用于生产免税货物C.购进餐饮服务D.购进贷款服务答案：BCD解析：选项A，购进原材料用于试制新产品，可以从销项税额中抵扣进项税额；用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产，其进项税额不得从销项税额中抵扣，选项B正确；购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，不得从销项税额中抵扣进项税额，选项C、D正确。8.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，实行从价计征消费税的有（）。A.高档手表B.烟丝C.高尔夫球D.黄酒答案：ABC解析：实行从价计征消费税的应税消费品有高档手表、烟丝、高尔夫球等。黄酒实行从量计征消费税。9.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（）。A.向投资者支付的股息B.企业内营业机构之间支付的租金C.企业内营业机构之间支付的特许权使用费D.未经核定的准备金支出答案：ABCD解析：在计算企业所得税应纳税所得额时，向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，未经核定的准备金支出等均不得扣除。10.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“劳务报酬所得”税目计缴个人所得税的有（）。A.个人取得特许权的经济赔偿收入B.证券经纪人从证券公司取得的佣金收入C.个人因从事彩票代销业务取得的所得D.个人兼职取得的收入答案：BD解析：选项A，个人取得特许权的经济赔偿收入，应按“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税；选项B，证券经纪人从证券公司取得的佣金收入，应按照“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税；选项C，个人因从事彩票代销业务取得的所得，应按照“经营所得”项目缴纳个人所得税；选项D，个人兼职取得的收入，应按照“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税。11.根据房产税法律制度的规定，下列与房屋不可分割的附属设备中，应计入房产原值计缴房产税的有（）。A.中央空调B.电梯C.暖气设备D.给排水管道答案：ABCD解析：凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。12.根据车船税法律制度的规定，下列车船中，以“辆数”为计税依据的有（）。A.摩托车B.机动船舶C.商用货车D.商用客车答案：AD解析：摩托车、商用客车以“辆数”为计税依据；机动船舶以“净吨位”为计税依据；商用货车以“整备质量吨位数”为计税依据。13.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税征税范围的有（）。A.土地使用权出让合同B.土地使用权转让合同C.商品房销售合同D.房屋产权证答案：ABCD解析：印花税的征税范围包括合同类、产权转移书据类、营业账簿类、权利、许可证照类等。选项A、B、C属于产权转移书据；选项D属于权利、许可证照。14.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳资源税的有（）。A.开采销售的原矿B.进口的原矿C.职工食堂领用的自产原矿D.职工宿舍领用的自产原矿答案：ACD解析：资源税是对在我国境内从事应税矿产品开采或生产盐的单位和个人征收的一种税，进口的原矿不缴纳资源税。开采销售的原矿应缴纳资源税，自产原矿用于职工食堂、职工宿舍领用等视同销售，也应缴纳资源税。15.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的有（）。A.要求纳税人以抵押的方式为其应当缴纳的税款及滞纳金提供担保B.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产D.依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款答案：BC解析：选项A，属于责令纳税人提供纳税担保；选项B、C属于税收保全措施；选项D属于税收强制执行措施。判断题1.人民法院审理行政案件，可以对双方当事人进行调解。（）答案：错误解析：人民法院审理行政案件，不适用调解。但是，行政赔偿、补偿以及行政机关行使法律、法规规定的自由裁量权的案件可以调解。2.职工参加工伤保险，由用人单位和职工本人共同缴纳工伤保险费。（）答案：错误解析：职工参加工伤保险，由用人单位缴纳工伤保险费，职工不缴纳工伤保险费。3.银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款时，承兑银行除凭票向持票人无条件付款外，对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之三计收利息。（）答案：错误解析：银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款时，承兑银行除凭票向持票人无条件付款外，对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息。4.增值税一般纳税人向消费者个人销售货物，不得开具增值税专用发票。（）答案：正确解析：属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：（1）商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品的；（2）销售货物或者应税劳务适用免税规定的（法律、法规及国家税务总局另有规定的除外）；（3）向消费者个人销售货物或者提供应税劳务的。5.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。（）答案：正确解析：企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。6.个人通过非营利性的社会团体和国家机关向红十字事业的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除。（）答案：正确解析：个人通过非营利性的社会团体和国家机关向红十字事业的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除。7.房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税，但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。（）答案：正确解析：房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税，但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。8.纳税人签订的商品房销售合同应按照“产权转移书据”税目计缴印花税。（）答案：正确解析：产权转移书据包括土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、商品房销售合同等，纳税人签订的商品房销售合同应按照“产权转移书据”税目计缴印花税。9.资源税纳税人销售应税产品采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税产品的当天。（）答案：错误解析：资源税纳税人销售应税产品采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天。10.税务机关有权对个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品采取税收保全措施。（）答案：错误解析：个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。不定项选择题【资料一】2023年1月，甲公司与乙公司签订劳务派遣协议，派遣刘某到乙公司从事临时性工作。2023年5月，临时性工作结束，两公司未再给刘某安排工作，也未再向其支付任何报酬。2023年7月，刘某得知自2023年1月被派遣以来，两公司均未为其缴纳社会保险费，遂提出解除劳动合同。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.关于刘某劳动关系的建立，下列表述正确的是（）。A.刘某与乙公司建立劳动关系B.刘某与甲公司建立劳动关系C.刘某与甲公司、乙公司均未建立劳动关系D.刘某与甲公司、乙公司均建立劳动关系答案：B解析：劳务派遣单位（甲公司）应当与被派遣劳动者（刘某）订立劳动合同，所以刘某与甲公司建立劳动关系。2.关于刘某无工作期间的劳动报酬，下列表述正确的是（）。A.刘某不享受报酬B.乙公司应当按月向其支付报酬C.刘某享受报酬的标准为支付单位所在地的最低工资标准D.甲公司应按月向其支付报酬答案：CD解析：被派遣劳动者在无工作期间，劳务派遣单位（甲公司）应当按照所在地人民政府规定的最低工资标准，向其按月支付报酬。3.刘某解除劳动合同应采取的方式是（）。A.无须事先告知公司即可解除B.应提前30日通知公司解除C.可随时通知公司解除D.应提前3日通知公司解除答案：C解析：用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费的，劳动者可随时通知用人单位解除劳动合同。4.该劳动合同解除时经济补偿金支付的下列表述中，正确的是（）。A.甲、乙两公司均无须向刘某支付经济补偿金B.乙公司应向刘某支付经济补偿金C.甲公司应向刘某支付经济补偿金D.甲、乙两公司均应向刘某支付经济补偿金答案：C解析：由用人单位向劳动者提出解除劳动合同并与劳动者协商一致解除劳动合同的，用人单位应当向劳动者支付经济补偿。本题中是刘某因甲公司未依法为其缴纳社会保险费而解除劳动合同，甲公司应向刘某支付经济补偿金。【资料二】甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物运输服务，2023年8月有关经济业务如下：（1）购进办公用小轿车1部，取得增值税专用发票上注明的税额为25500元；购进货车用柴油，取得增值税专用发票上注明的税额为51000元。（2）购进职工食堂用货物，取得增值税专用发票上注明的税额为8500元。（3）提供货物运输服务，取得含增值税价款1110000元，同时收取保价费2220元。（4）提供货物装卸搬运服务，取得含增值税价款31800元，因损坏所搬运货物，向客户支付赔偿款5300元。（5）提供货物仓储服务，取得含增值税价款116600元，另外收取货物逾期保管费21200元。已知：交通运输服务增值税税率为9%，物流辅助服务增值税税率为6%，上期留抵增值税税额6800元，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲公司下列增值税进项税额中，准予抵扣的是（）。A.购进小轿车的进项税额25500元B.购进柴油的进项税额51000元C.购进职工食堂用货物的进项税额8500元D.上期留抵的增值税税额6800元答案：ABD解析：用于集体福利（职工食堂）的购进货物，其进项税额不得从销项税额中抵扣，选项C错误；购进小轿车、柴油的进项税额以及上期留抵的增值税税额均准予抵扣，选项A、B、D正确。2.甲公司当月提供货物运输服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.（1110000+2220）×9%=100099.8（元）B.1110000×9%=99900（元）C.（1110000+2220）÷（1+9%）×9%=91834.68（元）D.1110000÷（1+9%）×9%=91651.38（元）答案：C解析：销售额是指纳税人发生应税销售行为向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。本题中取得的含增值税价款1110000元和保价费2220元都属于含税收入，应先换算为不含税收入，再计算销项税额，即（1110000+2220）÷（1+9%）×9%=91834.68（元）。3.甲公司当月提供货物装卸搬运服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.（318005300）×6%=1590（元）B.31800×6%=1908（元）C.31800÷（1+6%）×6%=1800（元）D.（318005300）÷（1+6%）×6%=1500（元）答案：C解析：向客户支付的赔偿款不得从销售额中扣除，应按照取得的含增值税价款31800元先换算为不含税收入，再计算销项税额，即31800÷（1+6%）×6%=1800（元）。4.甲公司当月提供货物仓储服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.116600×6%=6996（元）B.（116600+21200）×6%=8268（元）C.116600÷（1+6%）×6%=6600（元）D.（116600+21200）÷（1+6%）×6%=7800（元）答案：D解析：收取的货物逾期保管费属于价外费用，应并入销售额计算销项税额。取得的含增值税价款116600元和货物逾期保管费21200元都属于含税收入，应先换算为不含税收入，再计算销项税额，即（116600+21200）÷（1+6%）×6%=7800（元）。【资料三】甲企业为居民企业，2023年发生部分经济事项如下：（1）销售产品收入2000万元，出租办公楼租金收入120万元，信息技术服务费收入40万元。（2）用产品换取原材料，该批产品不含税售价35万元。（3）实发合理工资薪金总额1000万元，发