做账实操-足疗养生馆行业会计分录

会计实操文库40/40做账实操-足疗养生馆行业会计分录一、营业收入（20）1.收到现金收入（足疗、按摩等）借：库存现金5,000贷：主营业务收入5,0002.微信/支付宝收款借：其他货币资金8,000贷：主营业务收入8,0003.POS刷卡收入借：银行存款10,000贷：主营业务收入10,0004.团购平台收入（美团/大众点评）借：其他货币资金6,000贷：主营业务收入6,0005.团购平台扣佣金借：销售费用—平台佣金600贷：其他货币资金6006.会员刷卡消费借：预收账款—会员充值3,000贷：主营业务收入3,0007.会员消费积分抵扣借：销售费用—积分抵扣200贷：主营业务收入2008.购买项目套餐收入借：银行存款2,000贷：预收账款—套餐2,0009.套餐消费结转收入借：预收账款—套餐500贷：主营业务收入50010.会员卡升级补差价借：银行存款300贷：预收账款—会员充值30011.赠送项目（免费体验）借：销售费用—促销100贷：主营业务收入10012.客户退款借：主营业务收入200贷：银行存款20013.外卖产品收入（如养生茶、零食）借：银行存款300贷：其他业务收入30014.出租场地收入借：银行存款1,000贷：其他业务收入1,00015.产品销售收入（精油、足浴粉）借：银行存款400贷：主营业务收入40016.服务加钟收入借：库存现金150贷：主营业务收入15017.客户赊账（挂账）借：应收账款600贷：主营业务收入60018.收回赊账借：银行存款600贷：应收账款60019.节日活动收入借：银行存款3,000贷：主营业务收入3,00020.会员卡过期未消费转收入借：预收账款—会员充值800贷：营业外收入800二、会员充值与储值卡（20）21.会员现金充值借：库存现金1,000贷：预收账款—会员充值1,00022.会员微信/支付宝充值借：其他货币资金5,000贷：预收账款—会员充值5,00023.会员充值送金额（如充1000送200）借：银行存款1,000借：销售费用—促销200贷：预收账款—会员充值1,20024.会员充值送项目借：银行存款1,000借：销售费用—促销150贷：预收账款—会员充值1,000贷：预收账款—赠送项目15025.赠送项目消费借：预收账款—赠送项目150贷：主营业务收入15026.会员充值赠送积分借：银行存款2,000贷：预收账款—会员充值2,000贷：销售费用—促销20027.会员积分兑换礼品借：销售费用—积分兑换100贷：库存商品10028.会员等级提升借：预收账款—会员充值500贷：预收账款—VIP会员50029.会员退卡借：预收账款—会员充值300贷：银行存款30030.会员转账（A卡转B卡）借：预收账款—会员充值（A）200贷：预收账款—会员充值（B）20031.会员充值奖励（员工提成）借：销售费用—提成50贷：应付职工薪酬5032.会员消费提成借：销售费用—提成30贷：应付职工薪酬3033.会员生日赠送项目借：销售费用—促销80贷：预收账款—赠送项目8034.会员推荐奖励（送项目）借：销售费用—促销100贷：预收账款—赠送项目10035.会员余额清零（合法合规情况下）借：预收账款—会员充值50贷：营业外收入5036.会员充值到账手续费（微信/支付宝）借：财务费用—手续费10贷：其他货币资金1037.会员充值返现借：销售费用—促销50贷：银行存款5038.会员套餐延期借：预收账款—套餐300贷：预收账款—套餐（延期）30039.会员等级折扣收入调整借：主营业务收入50贷：预收账款—会员充值5040.会员充值礼品采购借：库存商品200贷：银行存款200三、成本与费用（25）41.技师工资借：主营业务成本—工资8,000贷：应付职工薪酬8,00042.技师提成借：主营业务成本—提成3,000贷：应付职工薪酬3,00043.前台/服务员工资借：管理费用—工资4,000贷：应付职工薪酬4,00044.店长工资借：管理费用—工资6,000贷：应付职工薪酬6,00045.社保费（单位部分）借：管理费用—社保1,500贷：应付职工薪酬—社保1,50046.社保费（个人部分）借：应付职工薪酬500贷：其他应付款—社保50047.公积金借：管理费用—公积金800贷：应付职工薪酬—公积金80048.支付工资借：应付职工薪酬15,000贷：银行存款15,00049.房租借：管理费用—房租10,000贷：银行存款10,00050.水电费借：管理费用—水电费1,200贷：银行存款1,20051.物业费借：管理费用—物业费800贷：银行存款80052.燃气费借：管理费用—燃气费300贷：银行存款30053.清洁费借：管理费用—清洁费500贷：银行存款50054.消毒费借：主营业务成本—耗材200贷：银行存款20055.洗涤费（毛巾、床单）借：主营业务成本—洗涤费600贷：银行存款60056.足浴耗材（中药包、精油、一次性用品）借：主营业务成本—耗材1,000贷：库存商品1,00057.茶水、饮料成本借：主营业务成本—饮品300贷：库存商品30058.零食、小吃成本借：主营业务成本—食品200贷：库存商品20059.广告宣传费借：销售费用—广告费1,500贷：银行存款1,50060.美团/大众点评推广费借：销售费用—推广费800贷：银行存款80061.装修费用摊销借：管理费用—装修摊销2,000贷：长期待摊费用2,00062.设备折旧（足浴沙发、按摩床、空调）借：管理费用—折旧费1,000贷：累计折旧1,00063.办公费借：管理费用—办公费300贷：银行存款30064.电话费借：管理费用—电话费200贷：银行存款20065.差旅费借：管理费用—差旅费600贷：银行存款600四、库存商品与耗材（20）66.购入足浴中药包借：库存商品500贷：银行存款50067.购入精油借：库存商品800贷：应付账款80068.购入一次性用品（毛巾、浴足袋）借：库存商品300贷：银行存款30069.购入茶水饮料借：库存商品400贷：银行存款40070.购入零食小吃借：库存商品200贷：银行存款20071.购入会员礼品借：库存商品300贷：银行存款30072.领用中药包借：主营业务成本—耗材150贷：库存商品15073.领用精油借：主营业务成本—耗材200贷：库存商品20074.领用一次性用品借：主营业务成本—耗材100贷：库存商品10075.领用茶水饮料借：主营业务成本—饮品80贷：库存商品8076.领用零食小吃借：主营业务成本—食品50贷：库存商品5077.商品盘盈借：库存商品20贷：管理费用2078.商品盘亏借：管理费用30贷：库存商品3079.商品报损借：营业外支出50贷：库存商品5080.供应商退货借：应付账款100贷：库存商品100五、固定资产与低值易耗品（15）81.购入足浴沙发借：固定资产5,000贷：银行存款5,00082.购入按摩床借：固定资产3,000贷：银行存款3,00083.购入空调借：固定资产4,000贷：银行存款4,00084.购入收银系统借：固定资产2,000贷：银行存款2,00085.购入音响设备借：固定资产1,500贷：银行存款1,50086.购入电脑借：固定资产3,000贷：银行存款3,00087.计提折旧借：管理费用—折旧费1,200贷：累计折旧1,20088.固定资产维修借：管理费用—维修费300贷：银行存款30089.固定资产大修理借：长期待摊费用2,000贷：银行存款2,00090.大修理摊销借：管理费用—摊销200贷：长期待摊费用20091.固定资产出售借：银行存款1,000借：累计折旧2,000贷：固定资产3,00092.固定资产报废借：固定资产清理500借：累计折旧2,500贷：固定资产3,00093.报废损失借：营业外支出500贷：固定资产清理50094.购入低值易耗品（小工具、小设备）借：周转材料200贷：银行存款20095.领用低值易耗品借：管理费用50贷：周转材料50六、装修与长期待摊费用（10）96.装修费用借：长期待摊费用50,000贷：银行存款50,00097.装修期间水电费借：长期待摊费用300贷：银行存款30098.装修期间工资借：长期待摊费用2,000贷：应付职工薪酬2,00099.装修完工结转借：固定资产—装修52,300贷：长期待摊费用52,300100.装修折旧借：管理费用—折旧费1,500贷：累计折旧1,500101.其他长期待摊费用（如加盟费）借：长期待摊费用10,000贷：银行存款10,000102.长期待摊费用摊销借：管理费用—摊销500贷：长期待摊费用500103.装修局部改造借：长期待摊费用3,000贷：银行存款3,000104.装修拆除费用借：营业外支出1,000贷：银行存款1,000105.装修残值收入借：银行存款500贷：营业外收入500七、税务处理（20）106.计提增值税（一般纳税人）借：应收账款600贷：主营业务收入531贷：应交税费—应交增值税（销项税额）69107.计提增值税（小规模纳税人）借：应收账款1,000贷：主营业务收入970.87贷：应交税费—应交增值税29.13108.增值税进项税额（购入耗材）借：库存商品500借：应交税费—应交增值税（进项税额）65贷：银行存款565109.缴纳增值税借：应交税费—应交增值税2,000贷：银行存款2,000110.计提城建税借：税金及附加140贷：应交税费—城建税140111.计提教育费附加借：税金及附加60贷：应交税费—教育费附加60112.计提地方教育附加借：税金及附加40贷：应交税费—地方教育附加40113.缴纳附加税借：应交税费—城建税140借：应交税费—教育费附加60借：应交税费—地方教育附加40贷：银行存款240114.计提企业所得税借：所得税费用3,000贷：应交税费—应交所得税3,000115.缴纳企业所得税借：应交税费—应交所得税3,000贷：银行存款3,000116.代扣代缴个人所得税借：应付职工薪酬1,000贷：应交税费—代扣代缴个税1,000117.缴纳个税借：应交税费—代扣代缴个税1,000贷：银行存款1,000118.印花税（租赁合同）借：税金及附加50贷：银行存款50119.房产税（自有房产经营）借：税金及附加1,200贷：应交税费—房产税1,200120.土地使用税借：管理费用800贷：应交税费—土地使用税800121.增值税减免借：应交税费—应交增值税（减免税款）500贷：其他收益500122.收到增值税退税借：银行存款300贷：其他收益300123.税务罚款借：营业外支出200贷：银行存款200124.发票工本费借：管理费用50贷：银行存款50125.税务咨询费借：管理费用300贷：银行存款300八、促销活动与营销费用（15）126.节日促销活动费用借：销售费用—促销1,000贷：银行存款1,000127.发放宣传单费用借：销售费用—宣传200贷：银行存款200128.线上推广费用（抖音、小红书）借：销售费用—推广500贷：银行存款500129.开业活动费用借：销售费用—开业活动3,000贷：银行存款3,000130.免费体验券成本借：销售费用—促销150贷：主营业务成本150131.团购活动补贴借：销售费用—促销200贷：银行存款200132.会员拉新奖励借：销售费用—提成100贷：应付职工薪酬100133.员工推荐奖励借：销售费用—提成50贷：银行存款50134.客户满意度礼品借：销售费用—促销30贷：库存商品30135.抽奖活动奖品借：销售费用—促销200贷：银行存款200136.合作商家返点借：销售费用—返点100贷：银行存款100137.店内音乐版权费借：管理费用—版权费100贷：银行存款100138.店内香薰、空气净化费用借：管理费用80贷：银行存款80139.客户投诉补偿（赠送项目）借：营业外支出50贷：预收账款—赠送项目50140.客户投诉退款借：营业外支出100贷：银行存款100九、财务费用与其他业务（15）141.银行手续费借：财务费用—手续费20贷：银行存款20142.贷款利息借：财务费用—利息支出500贷：银行存款500143.存款利息借：银行存款10贷：财务费用—利息收入10144.POS机手续费借：财务费用—手续费30贷：银行存款30145.微信/支付宝提现手续费借：财务费用—手续费15贷：其他货币资金15146.收到投资款借：银行存款50,000贷：实收资本50,000147.股东借款借：银行存款10,000贷：其他应付款—股东10,000148.归还股东借款借：其他应付款—股东10,000贷：银行存款10,000149.向银行借款借：银行存款20,000贷：短期借款20,000150.归还银行借款借：短期借款20,000贷：银行存款20,000151.收到政府补贴借：银行存款5,000贷：其他收益5,000152.捐赠支出借：营业外支出200贷：银行存款200153.收到捐赠借：银行存款100贷：营业外收入100154.固定资产保险费借：管理费用—保险费300贷：银行存款300155.员工工装采购借：管理费用—工装500贷：银行存款500十、利润结转与分配（15）156.结转主营业务收入借：主营业务收入100,000贷：本年利润100,000157.结转其他业务收入借：其他业务收入5,000贷：本年利润5,000158.结转营业外收入借：营业外收入1,000贷：本年利润1,000159.结转主营业务成本借：本年利润60,000贷：主营业务成本60,000160.结转其他业务成本借：本年利润2,000贷：其他业务成本2,000161.结转管理费用借：本年利润15,000贷：管理费用15,000162.结转销售费用借：本年利润8,000贷：销售费用8,000163.结转财务费用借：本年利润1,000贷：财务费用1,000164.结转营业外支出借：本年利润500贷：营业外支出500165.结转所得税费用借：本年利润4,000贷：所得税费用4,000166.结转净利润借：本年利润15,500贷：利润分配—未分配利润15,500167.提取盈余公积借：利润分配—提取盈余公积1,550贷：盈余公积1,550168.向股东分配利润借：利润分配—应付股利5,000贷：应付股利5,000169.支付股利借：应付股利5,000贷：银行存款5,000170.以前年度损益调整借：以前年度损益调整1,000贷：应交税费—应交所得税250贷：利润分配—未分配利润750十一、员工相关费用（15）171.员工餐费补贴借：管理费用—福利费300贷：银行存款300172.员工住宿补贴借：管理费用—福利费500贷：银行存款500173.员工生日福利借：管理费用—福利费50贷：银行存款50174.员工培训费用借：管理费用—培训费800贷：银行存款800175.员工工装清洗费借：管理费用—福利费100贷：银行存款100176.员工社保补缴借：管理费用—社保200贷：银行存款200177.员工工伤赔偿借：营业外支出1,000贷：银行存款1,000178.员工奖金借：管理费用—奖金1,000贷：应付职工薪酬1,000179.发放奖金借：应付职工薪酬1,