规范基金会财务管理制度

PAGE规范基金会财务管理制度一、总则（一）制定目的本财务管理制度旨在规范基金会的财务行为，加强财务管理，保障基金会的健康稳定运行，确保基金会的各项活动合法、合规、透明，实现基金会的宗旨和目标。（二）适用范围本制度适用于[基金会名称]及其所属各部门、各项目组的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，确保基金会的财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映基金会的财务状况和收支情况。3.规范性原则：建立健全财务管理制度和流程，规范财务核算和财务管理行为。4.公开透明原则：财务信息公开透明，接受社会监督，保障捐赠人和社会公众的知情权。5.稳健性原则：合理安排资金，防范财务风险，确保基金会的可持续发展。二、财务管理职责分工（一）理事会职责1.审议和批准基金会的财务预算、决算报告。2.审议和批准基金会的财务管理制度。3.监督基金会的财务活动，确保财务活动符合法律法规和基金会章程的规定。4.决定基金会的重大财务事项，如重大投资、资产处置等。（二）秘书长职责1.组织实施基金会的财务管理制度，确保财务工作的正常开展。2.审核财务预算、决算报告，提交理事会审议。3.监督财务部门的工作，对财务工作中的重大问题及时向理事会报告。4.负责与外部审计机构的沟通协调，配合完成年度审计工作。（三）财务部门职责1.负责基金会的财务核算工作，编制财务报表。2.执行财务预算，控制各项费用支出。3.负责资金的筹集、管理和使用，确保资金安全。4.建立健全财务档案管理制度，妥善保管财务资料。5.定期向理事会和秘书长报告财务状况，提供财务分析和建议。（四）其他部门职责1.按照财务管理制度的要求，配合财务部门做好本部门的财务工作，提供相关财务资料。2.严格控制本部门的费用支出，确保费用支出合理合规。3.参与基金会的项目预算编制和执行，配合做好项目资金的管理和监督。三、预算管理（一）预算编制1.基金会应根据年度工作计划和发展目标，编制年度财务预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的科学性和合理性。3.财务部门应会同各部门共同编制预算，各部门应根据实际工作需要提出预算建议，经财务部门审核后汇总编制年度预算草案。4.年度预算草案应提交理事会审议批准。（二）预算执行1.预算一经批准，必须严格执行。各部门应按照预算安排组织实施各项工作，确保预算的有效执行。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序报理事会审议批准。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、市场环境变化、项目实施情况变化等原因，导致原预算无法执行或需要调整的，应及时提出预算调整申请。2.预算调整申请应包括调整的原因、调整的内容、调整的金额等，并经财务部门审核后提交理事会审议批准。3.理事会应根据实际情况对预算调整申请进行审议，必要时可组织相关部门进行论证，确保预算调整的合理性和必要性。四、收入管理（一）捐赠收入管理1.基金会应建立健全捐赠收入管理制度，规范捐赠收入的接收、确认和核算。2.捐赠收入应按照捐赠协议的约定进行使用，不得擅自改变捐赠用途。3.财务部门应及时确认捐赠收入，确保捐赠收入准确入账。对于捐赠收入的确认，应符合相关会计准则和财务制度的规定。4.基金会应向捐赠人出具合法有效的捐赠票据，捐赠票据应按照国家有关规定进行管理和使用。（二）其他收入管理1.基金会的其他收入包括政府补助收入、投资收益、利息收入等。2.其他收入应按照相关法律法规和财务制度的规定进行管理和核算。3.对于政府补助收入，应严格按照政府补助文件的要求进行使用和管理，确保专款专用。4.对于投资收益和利息收入，应按照投资协议和相关金融法规的规定进行管理和核算，确保收益的安全和稳定。五、支出管理（一）支出审批原则1.基金会的各项支出应严格按照预算安排和审批程序进行，确保支出合理合规。2.支出审批应遵循“谁审批、谁负责”的原则，审批人应对支出的真实性、合法性、合理性负责。3.对于重大支出项目，应实行集体决策和审批制度，确保决策的科学性和公正性。（二）日常费用支出管理1.日常费用支出包括办公费、差旅费、业务招待费、会议费等。2.日常费用支出应按照相关财务制度的规定进行报销，报销凭证应真实、合法、有效。3.财务部门应加强对日常费用支出的审核，对不符合规定的支出不予报销。4.各部门应严格控制日常费用支出，确保费用支出合理合规，杜绝浪费现象。（三）项目支出管理1.项目支出应按照项目预算和项目实施计划进行安排，确保项目资金专款专用。2.项目实施部门应建立健全项目资金管理制度，加强对项目资金的管理和监督。3.财务部门应定期对项目资金的使用情况进行检查和审计，确保项目资金使用安全、合规、有效。4.项目结束后，项目实施部门应及时办理项目资金结算和决算手续，财务部门应会同相关部门对项目资金的使用情况进行绩效评价。（四）固定资产购置与管理1.基金会购置固定资产应按照规定的程序进行审批，确保购置的固定资产符合实际工作需要。2.固定资产购置应纳入年度预算管理，严格控制购置规模和标准。3.财务部门应按照相关会计准则和财务制度的规定，对固定资产进行核算和管理，定期进行清查盘点，确保固定资产账实相符。4.固定资产的处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额入账，处置损失应按照规定进行核销。六、资产管理（一）货币资金管理1.基金会应加强货币资金的管理，确保货币资金的安全。2.货币资金包括现金、银行存款等。现金管理应严格按照国家有关现金管理的规定进行，确保现金的收付安全。3.银行存款管理应严格按照银行账户管理规定进行，确保银行账户的安全和规范使用。4.财务部门应定期对货币资金进行清查盘点，确保账实相符。对于发现的问题，应及时查明原因并采取措施加以解决。（二）票据与印章管理1.基金会应加强票据与印章的管理，确保票据与印章的安全。2.票据包括捐赠票据、发票等。票据管理应严格按照国家有关票据管理的规定进行，确保票据的领用、开具、保管、核销等环节规范有序。3.印章包括基金会公章、财务专用章、法人章等。印章管理应建立健全印章管理制度，明确印章的使用范围、审批程序和保管责任，确保印章的安全使用。4.财务部门应定期对票据与印章进行清查盘点，确保账实相符。对于发现的问题，应及时查明原因并采取措施加以解决。（三）财产物资管理1.基金会应加强财产物资的管理，确保财产物资的安全。2.财产物资包括办公用品、设备、材料等。财产物资管理应建立健全财产物资管理制度，明确财产物资的采购、验收、保管、领用、盘点等环节的管理要求，确保财产物资的安全完整。3.财务部门应按照相关会计准则和财务制度的规定，对财产物资进行核算和管理，定期进行清查盘点，确保财产物资账实相符。4.财产物资的处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额入账，处置损失应按照规定进行核销。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.基金会应定期编制财务报告，如实反映基金会的财务状况和收支情况。2.财务报告包括资产负债表、业务活动表、现金流量表、财务报表附注等。3.财务报告应按照相关会计准则和财务制度的规定进行编制，确保财务报告的真实性、准确性、完整性。4.财务报告应提交理事会审议，并按照规定向社会公开披露。（二）财务分析1.基金会应定期进行财务分析，为理事会决策提供参考依据。2.财务分析应包括财务状况分析、收支情况分析、预算执行情况分析、资金使用效益分析等。3.财务分析应采用科学合理的分析方法，对财务数据进行深入分析，揭示财务活动中存在的问题和潜在风险。4.财务部门应根据财务分析结果，提出改进建议和措施，为基金会的财务管理提供决策支持。八、财务监督与审计（一）内部监督1.基金会应建立健全内部监督机制，加强对财务活动的监督检查。2.内部监督包括理事会监督、秘书长监督、财务部门内部监督等。3.理事会应定期对基金会的财务活动进行监督检查，确保财务活动符合法律法规和基金会章程的规定。4.秘书长应加强对财务工作的日常监督，及时发现和解决财务工作中存在的问题。5.财务部门应建立健全内部财务管理制度，加强对财务人员的培训和管理，定期对财务工作进行自查自纠，确保财务工作规范有序。（二）外部审计1.基金会应按照规定聘请具有资质的外部审计机构对基金会的财务状况进行年度审计。2.外部审计