行政性单位内控制度规范

PAGE行政性单位内控制度规范一、总则（一）目的为了加强行政性单位内部管理，规范单位经济活动，提高资金使用效益，防范财务风险，确保单位各项工作合法合规、安全有序运行，依据国家相关法律法规和行业标准，制定本内控制度规范。（二）适用范围本规范适用于[公司/组织名称]及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保单位经济活动合法合规。2.全面性原则：涵盖单位经济活动的全过程，包括预算管理、收支管理、政府采购、资产管理、建设项目管理、合同管理等各个方面。3.制衡性原则：在单位内部建立健全相互制约、相互监督的机制，确保各项经济活动的决策、执行和监督相互分离、相互制衡。4.适应性原则：根据国家政策法规的变化和单位实际情况，及时调整和完善内控制度，确保制度的有效性和适应性。5.成本效益原则：在保证内控制度有效执行的前提下，合理权衡控制成本与控制效益，以适当的控制成本实现最佳的控制效果。二、预算管理（一）预算编制1.单位应按照国家预算管理的要求，结合本单位的职责、工作任务和事业发展计划，科学合理地编制年度预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，收入预算应积极稳妥，支出预算应统筹兼顾、保证重点、勤俭节约。3.预算编制应采用零基预算法，对各项收入和支出进行全面、细致的分析和预测，提高预算的准确性和科学性。4.单位应建立健全预算编制的工作流程，明确各部门在预算编制中的职责和分工，加强沟通协调，确保预算编制工作顺利进行。（二）预算执行1.单位应严格执行经批准的预算，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序报经批准。2.加强预算执行的跟踪监控，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。3.建立健全预算执行的考核机制，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩，确保预算执行的严肃性。（三）预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和合理性的原则，严格控制预算调整的范围和幅度。2.预算调整应按照规定的程序进行，由预算执行部门提出申请，经财务部门审核后，报单位领导审批。3.预算调整申请应详细说明调整的原因、项目、金额及对预算执行的影响等情况，确保调整后的预算符合单位实际情况和发展需要。（四）决算与评价1.单位应按照国家决算编制的要求，认真做好年度决算工作，确保决算数据真实、准确、完整。2.建立健全预算绩效评价制度，对预算执行情况和项目实施效果进行绩效评价，评价结果作为预算安排和政策调整的重要依据。3.加强决算分析和评价结果的应用，及时总结经验教训，发现存在的问题，提出改进措施和建议，不断提高预算管理水平。三、收支管理（一）收入管理1.单位应严格按照国家法律法规和政策规定，依法组织各项收入，确保收入的合法性和合规性。2.加强对收入来源的管理，明确收入项目、标准和范围，规范收入收缴程序，确保收入及时足额入账。3.建立健全收入票据管理制度，加强对收入票据的领购、使用、保管和核销等环节的管理，确保票据的安全和规范使用。（二）支出管理1.单位应严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准，加强对各项支出的审核和控制，确保支出合法合规、真实有效。2.建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限，严格执行“一支笔”审批制度，防止多头审批和无审批支出。3.加强对支出凭证的审核，确保凭证真实、合法、有效，严禁白条入账。对不符合规定的支出凭证，财务部门有权拒绝报销。4.严格控制“三公”经费支出，按照国家规定的标准和范围执行，不得超标准、超范围列支“三公”经费。加强对“三公”经费支出的监督检查，确保“三公”经费支出公开透明。（三）收支核算1.单位应按照国家统一的会计制度进行会计核算，确保会计信息真实、准确、完整。2.加强对收支业务的账务处理，及时记录和反映各项收入和支出情况，做到账账相符、账实相符。3.定期对收支情况进行分析和总结，为单位决策提供准确的财务信息支持。四、政府采购（一）采购预算编制1.单位应根据年度工作任务和实际需要，编制政府采购预算，明确采购项目、采购数量、采购金额等内容。2.政府采购预算应按照规定的程序报经批准，确保采购预算的合法性和合规性。3.在编制采购预算时，应充分考虑采购项目的特点和市场行情，合理确定采购预算金额，避免预算编制过高或过低。（二）采购计划制定1.根据批准的采购预算和实际工作需要，制定详细的采购计划，明确采购项目的实施时间、采购方式、采购程序等内容。2.采购计划应按照规定的程序报经批准，确保采购计划的科学性和合理性。3.在制定采购计划时，应充分考虑采购项目的时效性和紧急性，合理安排采购时间，确保采购项目按时完成。（三）采购实施1.单位应按照政府采购法律法规和相关规定，选择合适的采购方式进行采购。采购方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。2.加强对采购过程的管理和监督，确保采购活动合法合规、公平公正。采购人员应严格遵守采购程序和纪律，不得擅自改变采购方式和采购程序。3.建立健全采购合同管理制度，加强对采购合同的签订、履行、验收等环节的管理，确保采购合同的有效执行。（四）采购验收1.采购项目完成后，应按照采购合同的约定进行验收。验收人员应严格按照验收标准进行验收，确保采购项目的质量和数量符合要求。2.验收合格后，应出具验收报告。验收报告应包括采购项目名称、采购合同编号、采购金额、验收日期、验收人员等内容。验收报告应作为支付采购款项的依据。3.对验收不合格的采购项目，应及时与供应商协商解决，要求供应商采取措施进行整改或重新提供货物，确保采购项目达到预期要求。五、资产管理（一）资产配置1.单位应根据工作需要和资产状况，合理配置资产，避免资产闲置和浪费。2.资产配置应按照规定的程序进行，由资产使用部门提出申请，经财务部门审核后，报单位领导审批。3.在资产配置过程中，应充分考虑资产的性价比和使用寿命，选择合适的资产型号和规格，确保资产配置的合理性和有效性。（二）资产购置1.单位购置资产应按照政府采购法律法规和相关规定进行，纳入政府采购范围的资产应实行政府采购。2.加强对资产购置过程的管理和监督，确保资产购置活动合法合规、公平公正。资产购置人员应严格遵守采购程序和纪律，不得擅自改变采购方式和采购程序。3.建立健全资产购置合同管理制度，加强对资产购置合同的签订、履行、验收等环节的管理，确保资产购置合同的有效执行。（三）资产使用1.单位应建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责和权限，规范资产使用行为。2.加强对资产使用情况的监督检查，确保资产安全完整、合理使用。资产使用人员应严格按照操作规程使用资产，不得擅自转借、出租、抵押资产。3.建立健全资产维护保养制度，定期对资产进行维护保养，确保资产正常运行。对大型设备和贵重资产，应建立专门的维护保养档案，记录维护保养情况。（四）资产处置1.单位应按照国家有关规定，对闲置、报废、淘汰等资产进行处置。资产处置应遵循公开、公平、公正的原则，确保资产处置的合法性和合规性。2.资产处置应按照规定的程序进行，由资产使用部门提出申请，经财务部门审核后，报单位领导审批。资产处置申请应详细说明资产处置的原因、方式、价格等情况。3.加强对资产处置过程的管理和监督，确保资产处置收入及时足额上缴国库。资产处置收入应按照国家有关规定进行管理和使用，不得截留、挪用。六、建设项目管理（一）项目立项1.单位应根据事业发展需要和资金状况，提出建设项目立项申请。立项申请应包括项目名称、项目背景及必要性、项目建设内容及规模、项目总投资及资金来源等内容。2.建设项目立项应按照规定的程序报经批准，确保立项的科学性和合理性。立项批准后，应及时开展项目可行性研究报告编制等前期工作。3.在项目立项过程中，应充分进行市场调研和分析，合理确定项目建设内容和规模，避免盲目投资和重复建设。（二）项目设计1.建设项目应委托具有相应资质的设计单位进行设计。设计单位应按照国家有关标准和规范，结合项目实际情况，进行科学合理的设计。2.加强对项目设计过程的管理和监督，确保设计质量。设计单位应严格按照设计合同约定的时间和要求提交设计文件，设计文件应符合项目立项要求和相关标准规范。3.建立健全项目设计变更管理制度，对确需变更设计的项目，应按照规定的程序报经批准。设计变更应充分论证其必要性和可行性，确保变更后的设计符合项目整体要求和质量标准。（三）项目招标1.建设项目应按照国家招投标法律法规和相关规定进行招标。招标范围、招标方式和招标组织形式应符合规定要求。2.加强对项目招标过程的管理和监督，确保招标活动合法合规、公平公正。招标人应严格按照招标程序组织招标活动，不得擅自改变招标方式和招标程序。3.建立健全项目招标合同管理制度，加强对招标合同的签订、履行、验收等环节的管理，确保招标合同的有效执行。（四）项目施工1.建设项目应委托具有相应资质的施工单位进行施工。施工单位应按照施工图纸和施工规范，组织施工，确保工程质量。2.加强对项目施工过程的管理和监督，建立健全工程质量监督检查制度，定期对工程质量进行检查和评估。施工单位应严格按照施工质量标准进行施工，不得偷工减料。3.建立健全项目施工安全管理制度，加强对施工安全的管理和监督。施工单位应制定安全施工方案，落实安全施工措施，确保施工安全。（五）项目竣工验收1.建设项目竣工后，应按照规定的程序组织竣工验收。竣工验收应成立验收小组，对项目建设内容、工程质量、资金使用等情况进行全面检查和评估。2.验收合格后，应出具竣工验收报告。竣工验收报告应包括项目名称、建设单位、施工单位、监理单位、验收日期、验收结论等内容。竣工验收报告应作为项目交付使用和结算工程价款的依据。3.对验收不合格的建设项目，应及时要求施工单位进行整改，整改合格后重新组织验收。整改后仍不合格的，应追究相关单位和人员的责任。七、合同管理（一）合同签订1.单位对外签订合同应按照规定的程序进行，由承办部门提出申请，经法律部门审核后，报单位领导审批。2.合同承办部门应认真审查合同对方的主体资格、信用状况、履约能力等情况，确保合同签订的合法性和可行性。3.合同文本应采用国家统一示范文本或行业标准文本，如无统一示范文本或行业标准文本的，应根据合同内容和实际情况制定规范的合同文本。合同文本应明确双方的权利和义务、合同标的、数量、质量、价款或报酬、履行期限、地点和方式、违约责任等条款。（二）合同履行1.合同签订后，双方应严格按照合同约定履行各自的义务。合同承办部门应及时跟踪合同履行情况，发现问题及时与对方协商解决。2.加强对合同履行过程的监督检查，确保合同履行的合法性和合规性。对合同履行过程中出现的重大问题，应及时报告单位领导，并采取有效措施加以解决。3.建立健全合同变更管理制度，对确需变更合同的，应按照规定的程序报经批准。合同变更应签订书面协议，明确变更的内容和双方的权利义务。（三）合同结算1.合同履行完毕后，应按照合同约定进行结算。结算人员应严格按照合同条款和财务制度进行结算，确保结算金额准确无误。2.加强对合同结算过程的审核和监督，对结算凭证进行认真审核，确保结算凭证真实、合法、有效。对不符合规定的结算凭证，财务部门有权拒绝办理结算手续。3.建立健全合同结算档案管理制度，对合同结算资料进行妥善保管，以备查阅。合同结算档案应包括合同文本、结算凭证、验收报告等相关资料。（四）合同纠纷处理1.合同履行过程中如发生纠纷，合同承办部门应及时与对方协商解决。协商不成的，应按照合同约定的争议解决方式进行处理，如申请仲裁或提起诉讼。2.在合同纠纷处理过程中，应及时收集和整理相关证据，维护单位合法权益。法律部门应提供必要的法律支持和指导，协助合同承办部门处理合同纠纷。3.加强对合同纠纷处理结果的跟踪和落实，确保纠纷得到妥善解决。对合同纠纷处理过程中发现的问题，应及时总结经验教训，完善合同管理制度。八、监督与评价（一）内部监督1.单位应建立健全内部监督制度，明确监督机构和监督人员的职责和权限，加强对单位经济活动的全过程监督。2.内部监督应采取日常监督和专项监督相结合的方式，定期对单位内控制度的执行情况进行检查和评估，及时发现问题并提出改进措施。3.加强对内部监督结果的运用，将监督结果与部门绩效挂钩，对违反内控制度的行为进行严肃处理，确保内控制度的有效执行。（二）外部监督1.单位应自觉接受财政、审计、纪检监察等部门的监督检查，积极配合相关部门开展工作，如实提供有关资料和信息。2.对外部监督检查中发现的问题，应认真整改落实，并及时将整改情况报告相关部门。3.加强与外部监督部门的沟通协调