审计公务招待制度规范

PAGE审计公务招待制度规范一、总则（一）目的为规范公司公务招待行为，加强财务管理，严格控制公务招待费用支出，确保招待活动合规、合理、必要，特制定本制度规范。（二）适用范围本制度适用于公司各部门及所属单位的公务招待活动。（三）基本原则1.合规性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务制度，确保公务招待活动合法合规。2.必要性原则：公务招待应基于工作需要，不得铺张浪费，严禁借招待之名行不正当利益之实。3.节俭原则：厉行节约，反对奢侈浪费，合理控制招待费用支出，提高资金使用效益。4.对等原则：根据来访人员的身份和公务活动的性质，安排相应规格的招待。二、招待标准（一）用餐标准1.国内公务接待接待对象在10人以内的，陪餐人数不得超过3人；超过10人的，陪餐人数不得超过接待对象人数的三分之一。工作餐应当供应家常菜，不得提供鱼翅、燕窝等高档菜肴和用野生保护动物制作的菜肴，不得提供香烟和高档酒水，不得使用私人会所、高消费餐饮场所。用餐标准根据地区差异分为三类：一类地区每人每餐不超过[X]元；二类地区每人每餐不超过[X]元；三类地区每人每餐不超过[X]元。具体地区划分按照国家相关规定执行。2.外事接待外事宴请应严格按照外交部及相关部门规定的标准执行，根据不同国家和地区、不同来访团组级别，合理安排宴请规格和费用标准。外事宴请一般安排在公司内部餐厅或符合规定的社会餐饮场所，不得使用私人会所。（二）住宿标准1.国内公务接待接待对象需要安排住宿的，应当严格执行差旅、会议管理的有关规定，在定点饭店或者机关内部接待场所安排，执行相应的住宿标准。省部级干部住普通套间，司局级干部住单间或标准间，处级及以下干部两人住一个标准间。住宿标准根据地区差异分为三类：一类地区每人每天不超过[X]元；二类地区每人每天不超过[X]元；三类地区每人每天不超过[X]元。具体地区划分按照国家相关规定执行。2.外事接待外事住宿应按照外交部及相关部门规定的标准执行，根据不同国家和地区、不同来访团组级别，合理安排住宿规格和费用标准。一般情况下，外宾住宿应安排在符合安全、卫生等条件的饭店或宾馆，不得安排超标准的豪华住宿。（三）交通标准1.国内公务接待接待单位应当严格按照有关规定使用警车，不得违反规定实行交通管控。确因工作需要安排的警卫工作，应当按照规定的警卫界限、警卫规格执行，合理安排警力，尽可能缩小警戒范围，不得清场闭馆。接待对象乘坐飞机、火车、轮船等交通工具的，应当严格按照差旅费有关规定执行，不得超标准报销城市间交通费。因工作需要，接待单位可以安排车辆接送，但应当严格控制车辆使用数量，不得超过规定标准。2.外事接待外事交通应按照外交部及相关部门规定的标准执行，根据不同国家和地区、不同来访团组级别，合理安排交通规格和费用标准。外事活动中，如需安排外宾乘坐交通工具，应优先选择公共交通方式，如因特殊情况需要安排专用车辆，应严格控制车辆使用数量和费用支出。三、招待审批（一）审批流程1.各部门因公务需要安排招待活动的，应提前填写《公务招待审批表》，详细注明招待对象、事由、时间、地点、人数、预计费用等信息。2.《公务招待审批表》经部门负责人签字后，报分管领导审批。分管领导应根据招待的必要性、合理性以及费用标准等进行审核，并签署审批意见。3.对于超过一定金额（如[X]元）的重大招待活动，需报公司主要领导审批。4.经审批后的《公务招待审批表》作为报销的依据之一，财务部门应严格按照审批后的内容进行审核报销。（二）审批权限1.招待费用在[X]元以下的，由部门负责人审批。2.招待费用在[X]元至[X]元之间的，由分管领导审批。3.招待费用超过[X]元的，由公司主要领导审批。四、招待报销（一）报销凭证1.公务招待报销应提供真实、合法、有效的凭证，包括发票、菜单、消费清单、审批表等。发票应注明招待日期、招待对象、招待内容等详细信息，且发票内容应与实际招待情况相符。2.菜单应详细列出菜品名称、数量、单价等信息，并加盖餐饮单位公章。消费清单应包括消费时间、消费项目、金额等内容，与发票信息相互印证。（二）报销流程1.招待活动结束后，经办人员应及时整理报销凭证，并填写《公务招待费用报销单》。2.《公务招待费用报销单》经部门负责人签字确认后，连同审批表、发票、菜单、消费清单等一并提交财务部门审核。3.财务部门应按照本制度规定的招待标准和审批流程对报销凭证进行严格审核。审核无误后，由财务负责人签字报销。（三）报销时间限制公务招待费用应在招待活动结束后的[X]个工作日内报销完毕，逾期不予受理。特殊情况需经财务部门和分管领导批准后方可报销。五、监督检查（一）内部审计监督1.公司内部审计部门应定期对公务招待制度的执行情况进行审计监督，检查招待活动是否符合规定的标准和审批流程，费用支出是否合理合规。2.审计部门应重点关注招待费用的真实性、合法性和效益性，对发现的问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）财务监督1.财务部门应加强对公务招待费用的日常核算和管理，严格按照财务制度和本制度规定审核报销凭证，确保招待费用支出准确、合规。2.财务部门应定期对公务招待费用进行统计分析，及时发现费用支出异常情况，并向公司领导和相关部门报告。（三）违规处理1.对于违反本制度规定的公务招待行为，公司将视情节轻重给予相应的处理。对违规报销的费用，责令退回，并按照公司有关规定追究相关人员的责任。2.情节严重的，将给予警告、记过