2025年高职（税务会计）增值税申报操作阶段测试试题及答案

2025年高职（税务会计）增值税申报操作阶段测试试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题，共40分）答题要求：本卷共20题，每题2分。在每题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。请将正确答案填涂在答题卡相应位置上。1.下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）A.销售货物B.提供加工劳务C.提供修理修配劳务D.单位聘用的员工为本单位提供的劳务答案：D2.增值税一般纳税人销售下列货物，适用13%税率的是（）A.图书B.天然气C.农机零部件D.电子出版物答案：C3.某增值税一般纳税人购进农产品一批，取得农产品收购发票注明的买价为10000元，则该批农产品准予抵扣的进项税额为（）元。A.1100B.1300C.1000D.900答案：A4.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天C.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天D.委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天答案：D5.增值税小规模纳税人征收率为（）A.3%B.5%C.3%或5%D.6%答案：C6.下列行为中，属于视同销售货物缴纳增值税的是（）A.将购进的货物用于集体福利B.将购进的货物用于个人消费C.将购进的货物用于非增值税应税项目D.将购进的货物无偿赠送其他单位答案：D7.某企业为增值税一般纳税人，本月销售货物一批，取得不含税销售额100万元，同时向购买方收取包装物租金10万元。已知增值税税率为13%，则该企业本月增值税销项税额为（）万元。A.13B.14.3C.15.6D.16.9答案：B8.下列关于增值税专用发票的说法中，正确的是（）A.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用B.增值税小规模纳税人不得领购使用C.一般纳税人有法定情形的，不得领购使用增值税专用发票D.以上说法都正确答案：D9.某增值税一般纳税人本期购进商品一批，进货价格为160万元，增值税进项税额为20.8万元。商品到达验收入库时发现短缺30%，其中合理损失为5%，另25%尚待查明原因，则该商品的入账价值应为（）万元。A.160B.112C.140D.120答案：D10.增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，下列说法正确的是（）A.销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税B.销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税C.销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税D.以上说法都不正确答案：A11.某企业为增值税一般纳税人，2025年5月销售货物取得不含税销售额100万元，当月购进货物取得增值税专用发票注明税额6万元，上期留抵税额3万元。已知该企业增值税税率为13%，则该企业5月应缴纳增值税（）万元。A.7B.10C.13D.16答案：A12.下列关于增值税纳税地点的表述中，正确的是（）A.固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税B.非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税C.进口货物，应当向报关地海关申报纳税D.以上说法都正确答案：D13.某增值税一般纳税人2025年6月进口一批货物，关税完税价格为100万元，关税税率为20%，消费税税率为10%。已知增值税税率为13%，则该批货物进口环节应缴纳增值税（）万元。A.15.6B.18.72C.20.28D.23.4答案：C14.下列关于增值税税收优惠的说法中，正确的是（）A.农业生产者销售的自产农产品免征增值税B.避孕药品和用具免征增值税C.古旧图书免征增值税D.以上说法都正确答案：D15.某增值税小规模纳税人2025年7月销售货物取得含税销售额10.3万元，则该小规模纳税人当月应缴纳增值税（）万元。A.0.3B.0.31C.0.5D.0.51答案：A16.增值税一般纳税人发生下列业务，不可以开具增值税专用发票的是（）A.向一般纳税人销售货物B.向消费者个人销售货物C.销售货物适用免税规定D.小规模纳税人销售货物给一般纳税人答案：BC17.下列关于增值税纳税申报的说法，错误的是（）A.纳税人应按月进行纳税申报B.纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税C.纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款D.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款答案：A18.某企业为增值税一般纳税人，2025年8月将自产的一批产品用于本企业职工福利，该批产品成本为10万元，市场售价为15万元（不含税）。已知增值税税率为13%，则该企业应确认增值税销项税额（）万元。A.1.3B.1.95C.2.55D.0答案：C19.增值税一般纳税人购进货物用于下列项目，其进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）A.生产应税产品B.集体福利C.分配给股东D.无偿赠送他人答案：B20.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）A.将货物交付他人代销，为发出代销货物的当天B.采用预收货款方式销售货物，为收到货款的当天C.采用赊销方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天D.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天答案：CD第II卷（非选择题，共60分）三、判断题（每题2分，共10分）答题要求：判断下列各题的正误，正确的在答题卡相应位置涂“A”，错误的涂“B”。1.增值税是对在我国境内销售货物、提供加工修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，就其取得的增值额为计税依据征收的一种流转税。（）答案：A2.增值税一般纳税人取得的增值税专用发票，应在开具之日起360日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。（）答案：A3.小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。（）答案：A4.纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照条例的规定缴纳增值税。放弃免税后，36个月内不得再申请免税。（）答案：A5.进口货物的增值税由海关代征。（）答案：A四、简答题（每题10分，共20分）答题要求：请简要回答问题，答案应简洁明了，条理清晰。1.简述增值税的纳税义务发生时间。答案：采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天。采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天。销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天。视同销售货物行为，为货物移送的当天。进口货物，为报关进口的当天。2.简述增值税一般纳税人购进货物不得抵扣进项税额的情形。答案：用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产；非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务；非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、劳务和交通运输服务；国务院规定的其他项目。五、综合题（每题15分，共30分）答题要求：请根据题目所提供的材料，结合所学知识，回答问题。1.某增值税一般纳税人2025年9月发生下列业务：（1）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明价款100万元，增值税税额13万元，支付运输费用取得增值税专用发票注明运费5万元，增值税税额0.45万元。（2）销售产品一批，开具增值税专用发票注明价款200万元，增值税税额26万元。（3）将自产的产品用于本企业职工福利，该产品成本为10万元，市场售价为15万元（不含税）。（4）上月留抵税额3万元。要求：计算该企业9月应缴纳的增值税。答案：当期进项税额=13+0.45=13.45（万元）当期销项税额=26+15×13%=27.95（万元）应纳税额=27.95-13.45-3=1