基层卫生院财务审计报告范文

XX县（区）XX镇卫生院20XX年度财务审计报告根据《中华人民共和国审计法》《卫生健康系统内部审计工作规定》及XX县（区）审计局年度审计计划安排，审计组于20XX年X月X日至X月X日对XX镇卫生院20XX年度财务收支、预算执行、专项资金使用及资产管理等情况开展审计。审计过程中，我们查阅会计凭证、账簿、财务报表等资料，实地盘点固定资产与库存物资，访谈相关工作人员，现将审计情况报告如下：一、审计范围与方式本次审计覆盖20XX年1月1日至12月31日的财务收支活动，重点审计内容包括：1.预算管理：年度预算编制、执行及调整的合规性；2.收支管理：医疗服务收入、财政补助收入及各项支出的真实性、规范性；3.专项资金：基本公共卫生服务、医疗设备购置等专项资金的使用效率与合规性；4.资产管理：固定资产、库存物资的账实相符情况及管理制度执行；5.内部控制：财务审批、会计核算、风险防控等内控制度的建立与执行。二、审计发现的主要问题（一）预算管理精细化程度不足1.预算编制缺乏针对性：公共卫生服务项目预算未结合年度工作任务量（如慢性病随访人次、健康教育场次）细化，部分项目资金闲置（如健康宣传专项经费结存率达18%），而村卫生室设备维护等急需支出的项目资金不足。2.预算执行监控缺失：20XX年办公经费实际支出超出预算15%，未履行预算调整审批程序；药品采购预算与实际采购量偏差达22%，预算对采购行为的约束作用未有效发挥。（二）收支管理规范性待加强1.收入核算存在漏洞：部分门诊收入使用手工票据，存在填写错误（如日期、金额涂改）、未及时入账情况（如20XX年X月某门诊收入延迟3天入账），导致财务数据与业务系统数据存在差异。2.支出报销凭证不完整：差旅费报销中，3份凭证缺少出差审批单；办公用品采购（金额约XX元）未附验收单，无法证实支出真实性；水电费支出无明细清单，难以核查费用合理性。（三）专项资金使用效率与合规性存疑1.资金闲置与挪用风险：基本公共卫生服务专项资金中，慢性病管理项目经费结存20%，未及时用于补充随访设备、宣传资料等支出；某村卫生室建设补助资金（金额约XX元）被临时用于支付办公耗材费用，虽事后归还，但存在挪用风险。2.支出与项目目标偏离：医疗设备购置专项资金中，某型号检验设备采购后闲置3个月（因操作人员未及时培训），导致资金使用效益未达预期。（四）资产管理混乱，账实不符1.固定资产管理缺位：盘点发现，20XX年新购置的B超机（价值约XX元）已投入使用3个月，但未办理入账手续；2台闲置心电图机未及时处置，长期占用仓库空间，且未计提折旧。2.库存物资账实差异：药品库存盘点显示，某类抗生素账面数与实际盘点数差异8%，原因系出入库记录不完整（部分领用未登记）；耗材库存中，5种常用耗材超储积压（库存周转天数超90天），占用资金约XX元。（五）内部控制执行不到位1.审批流程不规范：20XX年X月，某设备采购合同（金额约XX元）未经询价、招标程序，直接由院长审批签订；3笔大额支出（单笔超XX元）无集体决策记录，存在“一支笔”审批风险。2.财务人员专业能力不足：会计科目使用错误（如将公共卫生支出计入医疗支出），导致20XX年三季度财务报表“医疗支出”科目虚增XX元；财务人员对新《政府会计制度》理解不深，账务处理存在多处错误。三、问题成因分析结合审计情况，问题产生的核心原因包括：1.管理意识薄弱：卫生院管理层重业务轻财务，将财务工作视为“记账算账”，未建立预算管控、资产监管等核心管理机制。2.人员素质不足：财务人员仅具备基础会计知识，缺乏系统的预算管理、审计合规培训，难以应对复杂财务工作需求。3.制度建设滞后：内控制度（如审批流程、资产管理制度）不完善，执行缺乏刚性约束，“制度挂墙、执行走样”现象突出。4.监督机制缺失：内部未定期开展财务自查，外部监管（卫健、财政部门）检查频次低，问题长期积累未被及时发现。四、整改建议（一）强化预算全流程管理优化预算编制：结合年度工作任务、服务量及成本测算，细化公共卫生、医疗服务等项目预算，提高预算科学性；动态监控执行：每月分析预算执行进度，超预算或偏差较大的项目及时预警，确需调整的须经院务会审议、主管部门备案。（二）规范收支核算与报销管理严格收入管理：停用手工票据，全面推行电子票据；每日核对业务系统与财务数据，确保收入及时、足额入账；完善报销制度：明确报销凭证附件要求（如出差审批单、验收单、费用明细），财务人员严格审核，不符合要求的不予报销；开展报销规范培训，提高经办人员合规意识。（三）提升专项资金使用效益绩效导向管理：对专项资金设定量化绩效目标（如公共卫生服务覆盖率、设备使用率），每季度评估资金使用效果，闲置资金及时统筹用于同类项目；专款专用约束：专项资金支出须与项目批复用途一致，严禁挤占挪用；项目实施前制定详细支出计划，明确资金流向与时间节点。（四）加强资产管理与盘活完善资产制度：新增资产2个工作日内办理入账、登记，每半年开展全面盘点，盘盈盘亏及时处理；建立闲置资产调剂、报废机制，3个月内完成闲置设备处置；规范库存管理：药品、耗材出入库须凭单登记，每月盘点并与账面核对；引入信息化系统，实时监控库存周转，避免超储积压。（五）健全内控与人员建设优化审批流程：明确财务审批权限，大额支出（≥XX元）须经集体决策、招标或询价，规范合同签订与执行；提升专业能力：每季度组织财务人员参加会计制度、审计法规培训；聘请专业机构开展财务规范指导，或与上级医院财务部门建立帮扶机制。五、审计结论与要求本次审计表明，XX镇卫生院在保障基层医疗服务、落实公共卫生任务方面发挥了积极作用，但财务管理制度执行、专项资金使用等方面存在明显漏洞，需限期整改。请卫生院于20XX年X月X日前完成整改，向审计组提交书面整改报告（附佐证材料）。审计组将跟踪整改