年度公司存货盘点工作实施方案

为规范存货管理、保障资产安全、夯实财务数据基础，根据《企业会计准则》《公司存货管理制度》及经营管理需求，结合公司实际情况，制定本年度存货盘点实施方案。一、盘点范围与对象本次盘点覆盖公司全部存货资产，具体包括：原材料类：生产用原料、辅助材料、燃料等；在制品类：各车间加工环节的在产品；产成品类：完工待售的成品、半成品；周转材料类：低值易耗品、包装物、工具器具等；其他存货：委托加工物资、代管物资（如有）。盘点区域涉及所有仓库（原材料库、成品库等）、生产车间、临时存放区及外租仓库（若有）。二、组织架构与职责分工成立存货盘点工作领导小组，下设执行组与监督组，分工如下：（一）盘点领导小组组长：总经理（或分管副总），统筹全局、审批重大事项；副组长：财务总监、仓储部经理，协调资源、推进执行；成员：财务、仓储、生产、审计、采购部门负责人，参与方案制定与决策。（二）盘点执行组（仓储部牵头，联合财务、生产人员）制定操作细则，组织人员培训；落实盘点前仓库整理、单据核对；开展实地盘点，记录、汇总数据；初步分析差异，提出整改建议。（三）监督审计组（审计部牵头，联合财务人员）监督流程合规性，抽查数据准确性；审核差异原因与处理方案；复盘工作质量，提出优化建议。三、时间安排本次盘点分四阶段推进：（一）准备阶段（X月X日—X月X日）1.仓储部整理出入库单据，确保账载与系统数据一致；2.财务部提供账面数据，与仓储部完成账账核对；3.执行组组织培训，明确流程、方法及表单填写要求；4.仓储部清理仓库、整理货位，确保存货标识清晰。（二）实施阶段（X月X日—X月X日）1.分组实地盘点（每组≥2人，含仓储、财务/审计人员），现场填写《存货盘点表》；2.每日汇总数据，与账面数初步核对，标记差异项；3.重点盘点贵重、易损耗存货，留存影像记录。（三）复盘核对阶段（X月X日—X月X日）1.执行组对差异项二次复盘，分析原因（收发错误、自然损耗、盘点失误等）；2.监督组随机抽查10%样本，验证数据准确性；3.提交差异分析报告，明确责任部门与整改方向。（四）报告总结阶段（X月X日—X月X日）1.执行组编制《年度存货盘点报告》（含盘点概况、差异分析、整改建议）；2.领导小组审议报告，审批差异处理方案；3.财务部根据审批结果调整账务，确保账实一致。四、盘点方法与操作要求（一）盘点方法实地盘点法：对原材料、产成品等实物资产，“以物对账”逐一清点；永续盘存法结合：对在制品、委托加工物资，结合工单、领料单核对数量；特殊存货处理：液体、散装存货：量方、过磅计量（提前校准工具）；呆滞存货：单独标识，评估使用状态与变现价值；外租/代管存货：函证或实地查验，确认权属与数量。（二）操作要求盘点人员如实记录，《存货盘点表》双人签字确认；盘点期间暂停仓库出入库（特殊情况需审批并单独记录）；破损、变质存货拍照留证，单独登记并注明处理建议。五、差异处理与后续整改（一）差异分析与处理区分差异原因（正常损耗、管理失误、账务差错等），责任部门协同分析；正常损耗：按公司标准报审批后核销；管理失误：落实责任，追责并调整账务；账务差错：财务部追溯调整，确保账实一致。（二）整改措施责任部门制定整改方案（明确期限、责任人），优化存货管理制度（如货位管理、出入库流程）；财务部升级核算系统，增加呆滞、超储预警功能；审计部跟踪整改效果，下次盘点前复查改进情况。六、保障措施（一）人员保障优先保障盘点人员时间，避免工作冲突；表彰优异者、追责违规者，结果与绩效考核挂钩。（二）物资保障行政部准备盘点工具（磅秤、卷尺等），校准计量器具；信息技术部保障系统稳定，提供数据支持。（三）制度与沟通保障严格执行《存货盘点制度》，审计部全程监督；建立每日例会