《企业管理》-任务六

任务六手工沙盘模拟企业经营操作2.财务状况、发展现状与股东期望财务状况是指企业资产、负债、所有者权益的构成情况及其相互关系。企业的财务状况报告由企业对外提供的主要财务报告——资产负债表表达。目前该企业总资产为105W，其中流动资产52W、固定资产53W、负债41W、所有者权益64W。企业的具体资金分布情况见简易式利润表、资产负债表，如表6−1（1）、表6−1（2）所示。从简易利润表中可以看出，该企业上一年度的净利润仅为3W。由于生产设备陈旧，产品、市场单一，利润增长已经放缓，企业管理层长期以来墨守成规地经营，导致企业已缺乏必要的活力，目前虽然尚未衰败，但也近乎停滞不前。上一页下一页返回任务六手工沙盘模拟企业经营操作最近，一家权威机构对该行业的发展前景进行了预测，认为P产品将会从目前的相对低水平产品发展成为一个搞技术要求产品。为适应技术要求发展的需要，公司董事会及全体股东决定将企业交给一批优秀的新人去发展，他们希望新的管理层能完成以下工作。（1）投资新产品的开发，使公司的市场地位得到进一步提升。（2）开发本地市场以外的其他新市场，进一步拓展市场领域。（3）扩大生产规模，采用现代化生产手段，获取更多的利润。（4）增强企业凝聚力，形成鲜明的企业文化，加强团队建设，提高组织效率。上一页下一页返回任务六手工沙盘模拟企业经营操作在行业发展状况方面，P1产品由于技术水平低，虽然近几年需求较旺，但未来需求将会逐渐下降。P2产品是P1产品的技术改进版，虽然技术优势会带来一定增长，但随着新技术的出现，需求最终还是会下降，P3、P4为全新技术产品，发展潜力很大。一家权威的市场调研机构对未来6年各个市场需求的预测，应该说这一预测有着很高的可信度。P1产品代表了目前市场上的主流技术；P2作为对P1的技术改良产品，也比较容易获得大众的认同；P3和P4产品作为P系列产品里的高端技术产品，各个市场对它们的认同度不尽相同，需求量与价格也有较大的差异。上一页下一页返回任务六手工沙盘模拟企业经营操作二、手工沙盘模拟企业初始状态从企业的资产负债表和利润表中虽然可以了解企业的财务状况及经营成果，但不能得到更为具体的内容，如长期借款将于何时到期，应收账款何时可以回笼等。为了让大家有一个公平的竞争环境，需要统一设定模拟企业的初始状态。从资产负债表上可以看出，模拟企业总资产为105W，因此，各组目前分别都拥有105个单位为1W的币值资产。下面按照资产负债表上各个项目的排列顺序，将企业资源分布状况复原到沙盘上，在复原的过程中最好就请各个角色各司其职，以熟悉本岗位工作。上一页下一页返回任务六手工沙盘模拟企业经营操作1.流动资产52W流动资产包括现金、应收账款、存货等，其中存货又分为在制品、成品和原料。（1）现金20W。请财务主管拿出一满桶灰币（共计20W）放置于现金库位置。（2）应收账款15W。为获得尽可能多的客户，企业一般采用赊销策略，即允许客户在一定期限内缴清货款，而非货到即付款。在模拟过程中，假定应收账款最长为4个账期（即4个季度的时间）。目前该模拟企业的应收账款为3个账期的应收账款15W。请财务主管拿出15个灰币，置于应收账款3账期位置。上一页下一页返回任务六手工沙盘模拟企业经营操作（3）在制品8W。在制品是指处于加工过程中尚未完工入库的产品。大厂房里有3条手工生产线、1条半自动生产线，每条生产线上各有1个P1在制品。手工生产线的生产周期为3个季度，靠近原材料库的为第一生产周期，3条手工生产线上的3个P1在制品，分别位于第一、第二、第三生产周期。半自动生产线的生产周期是2期，P1在制品位于第一生产周期。在模拟过程中，假定P1产品成本由两部分构成：R1原材料费1W和人工费1W。生产人员需将1个原料（红币）和1个人工费（灰币）构成1个P1产品放置于P1产品处。由生产主管、采购主管与财务主管配合制作4个P1产品摆放到生产线上的相应位置。上一页下一页返回任务六手工沙盘模拟企业经营操作（4）产成品6W。P1成品库中有3个产成品，每个产成品同样由1个R1原料费1W和人工费1W构成。由生产主管、采购主管与财务主管配合制作3个P1产品并摆放到P1成品库中。（5）原料3W。R1原料库中有3个R1原料，每个价值1W，由采购主管取3个空桶，每个空桶中分别放置1个R1原料（红币），并摆放到R1原料库。除以上需要明确表示的价值之外，还有已向供应商发出的采购订购，预定R1原料2个，采购主管将2个空桶放置到R1原料订单处。2.固定资产53W上一页下一页返回任务六手工沙盘模拟企业经营操作固定资产包括土地及厂房、生产设施、在建工程等，其中土地及厂房在本教材中专指厂房，生产设施指生产线，在建工程指未建设完工的生产线。（1）大厂房30W。该企业现有一个价值30W的大厂房，请财务主管将等值资金的灰币用桶装好放置于大厂房处。（2）该企业创办3年来，已购置了3条手工生产线和1条半自动生产线，扣除折旧，目前手工生产线账面价值为3W，半自动生产线账面价值为4W，没有在建工程。请财务主管取4个空桶，分别放进3W、3W、3W、4W等值的灰币，并放置于生产线下方的“生产线净值”处。上一页下一页返回任务六手工沙盘模拟企业经营操作3.负债41W负债包括短期负债、长期负债和各项应付款。其中短期负债主要指短期贷款、高利贷等；长期负债主要指长期贷款；各项应付款包括应交税费、应付账款等。(1)长期贷款40W。该企业现有长期贷款40W，其中4年期的长期贷款20W，5年期的长期贷款20W。财务主管需将2个空桶分别放置于长期贷款处第四年和第五年的位置上。目前企业没有短期负债。（2）应交税费1W。企业上一年税前利润按规定需交1W税费。税费在下一年度缴纳，此时沙盘盘面上不做对应操作。上一页下一页返回任务六手工沙盘模拟企业经营操作4.所有者权益64W所有者权益包括股东资本、利润留存、年度净利等。股东资本是指股东的投资，利润留存是指历年积累下来的年度利润，而年度净利是指当年年度的净利润。该企业股东资本为50W，利润留存11W，年度净利3W。三、手工沙盘模拟企业经营过程记录（一）企业经营流程表企业的实际经营过程是相当复杂的，在ERP沙盘模拟企业经营课程中，用“企业经营流程表”简化了企业的实际经营过程。上一页下一页返回任务六手工沙盘模拟企业经营操作企业经营流程表反映了两个内容，一是企业经营过程中必须做的各项工作；二是开展各项工作时需要遵循的先后顺序。可以说，企业经营流程表是进行企业经营活动的指南。企业经营流程中，按照时间顺序分为年初的4项工作、按季度执行的19项工作和年末需要做的6项工作。执行企业经营流程时由CEO主持，团队成员各司其职、有条不紊，每执行完一项任务，各成员应在经营流程表中的任务清单对应的方格内进行详细的记录。现金是企业的“血液”。伴随着企业各项活动的进行，会发生现金的流动。为了清晰记录现金的流入和流出，要求在企业经营流程中登记现金收支明细。上一页下一页返回任务六手工沙盘模拟企业经营操作CEO带领大家在执行每一项任务时，涉及现金收付的活动，相应地在方格内登记现金收支情况。（二）模拟企业初始年的经营企业选定接班人后，原有的管理层总要“扶上马，送一程”。因此，在初始年里，新任管理层仍受制于老领导，企业的决策由老领导制定，新管理层只能执行。这样做的主要目的是团队磨合，进一步熟悉规则，明细企业的经营过程。1.初始年经营说明（1）年初支付1W广告费；上一页下一页返回任务六手工沙盘模拟企业经营操作（2）不作任何贷款；（3）每季度下1个R1原料订单；（4）不作任何投资（包括产品开发、市场开发、ISO认证、生产线投资和厂房购买等）；（5）企业的长期贷款年利率为10%，短期贷款年利率为5%；（6）生产持续进行。2.一年四个季度经营运行流程一年四个季度经营运行流程，如表6−2所示。上一页下一页返回任务六手工沙盘模拟企业经营操作（1）新年度规划会议。由CEO召开新年度规划会议，由于初始年按照原来制定的规划进行生产，即只生产P1产品，不作其他项目开发和更新，因此没有更多讨论。开完会后CEO在第一行的相应表格内画“√”号。（2）订货会议。营销主管参加订货会议，初始年并无悬念，每个企业都投了1W广告费，得到1张相同的订单，如图6−2所示。（3）订货会议结束后，营销主管将市场订单登记在订单登记表、产品核算统计表所示的商品核算统计表中（表中后3项——销售额、成本、毛利交货时填写）。完成此步骤后CEO在相应格内画“√”号。上一页下一页返回任务六手工沙盘模拟企业经营操作（4）第1季度及其他3个季度各项步骤情况，如表6−2所示。其中，“√”号表示此步骤在本季度有进行操作，“×”号表示此步骤在本季度没有进行操作，“正数”表明各种资金收入，“负数”表明各种资金支出。注意：第1季度的季初现金盘点余额为上年度的第4季度的期末现金余额数扣除已支付的广告费和上交的税费后的数额。以后各季度的季度初现金盘点数额为上一季度季度末的现余额。期末现金余额=季初现金盘点+现金收入合计−现金支出合计，如表6-2所示。上一页下一页返回任务六手工沙盘模拟企业经营操作3.编制会计报表企业每年的经营结束后，应当编制相关会计报表，主要有以下四个：商品核算统计表（表6−3）、综合管理费用明细表（表6−4）、利润表（表6−5）和资产负债表（表6−6）。（三）沙盘盘面状态记录还原图为了便于初学者更好地将各运营年的初始状态及年末状态记录下来，利于下一运营年度的操作，设立了沙盘盘面状态记录还原图。每个运营年年末时，将沙盘盘面状态按上图形式在对应的位置记录下来。关键点有如下五个方面。上一页下一页返回任务六手工沙盘模拟企业经营操作（1）生产线按各实际占用厂房的位置，划出生产线。如手工线划成3格，半自动线划成2格。全自动线与柔性线分别用文字注明。（2）在产品类别及生产阶段分别在相对的生产线上注明。（3）成品与原料诸类别及数量。如初始年成品有P1为3个，R1为3个。（4）长期贷款、短期贷款及应收款在对应的账期上注明相应的数量。（5）市场开拓、产品研发、ISO认证，当