生产单位财务管理制度

PAGE生产单位财务管理制度一、总则（一）目的本财务管理制度旨在规范生产单位的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障生产单位的健康稳定发展，确保财务工作符合国家法律法规及行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于本生产单位及其所属各部门、各生产车间、各分支机构等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖生产单位财务活动的全过程，确保各项财务工作无遗漏。4.及时性原则：及时进行财务核算、报表编制和财务分析，为决策提供及时准确的财务信息。5.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责制定和完善本单位财务管理制度，并组织实施。2.进行财务核算，编制财务报表，如实反映单位财务状况和经营成果。3.负责资金的筹集、使用和管理，合理安排资金，确保资金安全。4.开展成本费用核算与控制，加强成本管理，降低生产成本。5.参与单位的经营决策，提供财务分析和建议，为领导决策提供支持。6.负责财务预算的编制、执行和监控，对预算执行情况进行分析和评价。7.加强财务内部控制，防范财务风险，确保财务工作规范有序。8.负责税务申报与缴纳，合理进行税务筹划，降低税务成本。9.保管财务档案，定期进行整理和归档，确保档案资料的完整和安全。（二）财务人员岗位职责1.财务负责人全面负责财务部门的管理工作，组织制定和实施财务管理制度。参与单位重大经营决策，提供财务专业意见和建议。负责财务报表的审核和分析，向管理层汇报财务状况和经营成果。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系。对财务人员进行培训、考核和监督，提高财务团队整体素质。2.会计人员按照国家统一会计制度的规定，进行财务核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回并要求更正补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时发现和处理财务核算中的问题。负责财务档案的整理、装订和保管工作。3.出纳人员负责现金收付和银行结算业务办理，严格遵守现金管理和银行结算制度。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，发现问题及时报告并处理。（三）财务人员职业道德要求1.爱岗敬业，热爱本职工作，努力钻研业务，不断提高工作效率和质量。2.诚实守信，如实反映财务信息，不做假账，保守单位财务秘密。3.廉洁自律，自觉遵守财经纪律，抵制各种利益诱惑，不贪污、挪用公款。4.客观公正，依法依规处理财务事务，不偏袒、不歧视，保持公正的态度。5.坚持准则，严格按照国家法律法规和财务制度办事，不违规操作。6.提高技能，不断学习新知识、新技能，适应财务工作发展的需要。7.参与管理，积极为单位财务管理和经营决策提供建议和意见。8.强化服务，树立服务意识，为单位内部各部门提供优质高效的财务服务。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年[具体时间]前，各部门根据本单位年度生产经营计划和目标，编制本部门下一年度的财务预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。2.财务部门对各部门提交的预算草案进行汇总、审核和平衡，结合单位整体战略目标和财务状况，编制单位年度财务预算草案。3.年度财务预算草案经单位管理层审核后，提交单位职工代表大会审议通过，报上级主管部门备案。（二）预算执行1.各部门严格按照批准的预算执行，将预算指标分解落实到具体岗位和个人，确保预算的有效执行。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控，定期编制预算执行情况报告，及时反馈预算执行中的问题和偏差。3.对于预算执行过程中出现的重大偏差或调整事项，由相关部门提出书面申请，经财务部门审核、单位管理层批准后进行调整。（三）预算分析与考核1.定期对预算执行情况进行分析，对比实际执行结果与预算目标的差异，分析原因，提出改进措施和建议。2.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算任务。四、资金管理（一）资金筹集1.根据生产经营需要，合理确定资金筹集规模和方式，包括银行贷款、发行债券、吸收投资等。2.申请银行贷款时，应按照银行要求提供真实、完整的资料，确保贷款审批顺利通过。3.发行债券或吸收投资时，则需严格遵守相关法律法规和监管要求，履行必要的审批程序。（二）资金使用1.建立资金使用审批制度，明确资金审批流程和权限。重大资金支出需经单位管理层集体决策。2.资金使用应严格按照预算安排进行，确保专款专用，提高资金使用效益。3.加强对资金使用过程的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，防止资金浪费和挪用。（三）资金结算1.规范资金结算方式，严格按照国家有关规定和单位内部制度办理现金收付、银行转账等结算业务。2.加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。严禁出租、出借银行账户。3.建立资金结算台账，详细记录每笔资金结算业务的发生时间、金额、用途等信息，便于查询和核对。（四）资金安全1.加强现金库存管理，严格执行现金限额管理制度，确保现金库存安全。2.安装必要的安全防护设施，如监控设备、报警装置等，保障财务办公场所的安全。3.定期对财务人员进行安全培训，提高安全意识和防范能力。制定应急预案，应对可能出现的资金安全事故。五、成本费用管理（一）成本费用核算1.按照国家统一会计制度和本单位成本核算办法，对生产经营过程中发生的各项成本费用进行准确核算。2.区分直接成本和间接成本，直接成本直接计入相关产品或项目成本，间接成本按照合理的分配方法分摊计入产品或项目成本。3.建立成本费用核算台账，详细记录成本费用的发生情况、归集和分配过程，为成本分析和控制提供依据。（二）成本费用控制1.制定成本费用控制目标和措施，将成本费用控制责任分解到各部门和各环节。2.加强对原材料采购、生产过程、销售环节等成本费用关键控制点的管理，降低采购成本、生产成本和销售费用。3.定期对成本费用控制情况进行分析和评价，及时发现问题并采取有效措施加以改进。（三）成本费用分析1.定期开展成本费用分析工作，对比分析实际成本费用与预算成本费用、同行业成本费用水平的差异。2.分析成本费用变动的原因，找出影响成本费用的关键因素，为成本控制和决策提供依据。3.根据成本费用分析结果提出优化成本费用结构、降低成本费用的建议和措施，并跟踪落实情况。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金严格按照现金管理和银行结算制度进行货币资金的收付和管理，确保货币资金安全。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。如发现账实不符，应及时查明原因并进行处理。2.应收及预付款项加强对应收账款的管理，建立客户信用档案，评估客户信用状况，合理确定信用额度和信用期限。定期对应收账款进行账龄分析，及时催收逾期账款，减少坏账损失。对预付款项进行跟踪管理，确保预付款项按合同约定使用，及时取得相应资产或服务。3.存货制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的操作流程。定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因并进行账务处理。合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货，降低存货成本。（二）固定资产1.固定资产购置根据生产经营需要和单位发展战略，编制固定资产购置计划，经单位管理层批准后实施。固定资产购置应按照规定的采购程序进行，通过招标、询价等方式选择合适的供应商，确保采购质量和价格合理。2.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产折旧情况进行核对，确保折旧计提准确无误。3.固定资产清查每年至少进行一次固定资产清查盘点，全面掌握固定资产的数量、价值、使用状况等情况。对于清查中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行账务处理。4.固定资产处置固定资产处置应按照规定的程序进行审批，包括出售、报废、毁损等。处置固定资产时，应进行评估作价，确保处置价格合理。处置收入应及时足额入账，处置净损益应按照规定进行处理。（三）无形资产1.无形资产取得无形资产取得应按照国家法律法规和单位内部制度进行，通过购买、自行研发、接受投资等方式取得无形资产。对于自行研发的无形资产，应按照规定进行资本化和费用化处理，确保无形资产成本核算准确。2.无形资产摊销按照国家规定的摊销方法和摊销年限，对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。定期对无形资产摊销情况进行核对，确保摊销计提准确无误。3.无形资产处置无形资产处置应按照规定的程序进行审批，包括出售、转让、报废等。处置无形资产时，应进行评估作价，确保处置价格合理。处置收入应及时足额入账，处置净损益应按照规定进行处理。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告应按照国家统一会计制度和相关会计准则的规定编制，并确保数据真实、准确、完整。3.财务报告编制完成后，经财务负责人审核、单位管理层批准后对外报送。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，撰写财务分析报告，为单位管理层提供决策支持。2.财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容，运用比率分析、趋势分析、比较分析等方法，对单位财务指标进行深入分析。3.结合单位生产经营实际情况，分析财务指标变动的原因，提出改进措施和建议，为单位加强财务管理、提高经济效益提供参考。八、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.建立健全财务内部控制制度，涵盖财务预算、资金管理、成本费用控制、资产管理、财务报告等各个环节。2.明确各岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约，防止财务风险。（二）内