玻璃生产企业财务制度

PAGE玻璃生产企业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范玻璃生产企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保企业财务工作的规范化、科学化、精细化，提高企业经济效益，保障企业持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于[玻璃生产企业名称]及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保企业财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的全过程，包括资金筹集、资金运用、成本费用核算、利润分配等各个环节。4.准确性原则：财务数据的记录、计算、报告应当准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为企业决策提供及时、有效的财务信息。6.效益性原则：在保证财务工作质量的前提下，合理控制财务成本，提高财务管理效率和经济效益。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置1.设立独立的财务部，负责企业的财务管理和会计核算工作。2.根据企业规模和业务需求，合理设置财务部门内部岗位，包括财务经理、会计主管、会计、出纳等。（二）财务人员职责1.财务经理全面负责财务部的日常管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。负责财务制度的制定、修订和完善，确保财务工作符合法律法规和企业管理要求。组织财务预算的编制、执行和监控，定期进行财务分析，为企业决策提供财务支持。负责资金筹集、资金运用和资金安全管理，合理安排资金，提高资金使用效率。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护企业良好的财务外部环境。负责财务人员的培训、考核和晋升，提高财务团队整体素质。2.会计主管协助财务经理做好财务部的日常管理工作。负责会计核算工作的组织和指导，确保会计凭证、账簿、报表等财务资料的真实、准确、完整。审核财务收支凭证，监督财务制度的执行情况，及时发现和纠正财务违规行为。负责财务报表的编制和分析，定期向管理层汇报企业财务状况和经营成果。参与财务预算的编制和执行监控，提供财务数据支持和分析建议。3.会计按照国家统一会计制度和企业财务制度的规定，进行会计核算工作，包括账务处理、凭证编制、账簿登记等。负责各类资产的核算和管理，定期进行财产清查，确保资产账实相符。协助编制财务报表和财务分析报告，提供相关财务数据和信息。负责税务申报和缴纳工作，合理进行税务筹划，降低企业税负。整理和保管会计档案，确保会计资料的安全和完整。4.出纳负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理和银行结算制度的规定办理相关手续。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。协助会计做好其他财务工作，如工资发放、费用报销等。三、财务管理制度（一）财务预算管理制度1.财务预算编制每年末，财务部应根据企业战略规划、经营目标和市场情况，组织各部门编制下一年度财务预算。预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，由各部门提出预算草案，经财务部审核、平衡后，提交企业管理层审议批准。2.财务预算执行各部门应严格按照批准的财务预算组织实施，确保预算目标的实现。财务部应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行过程中的偏差，并采取有效措施进行调整。3.财务预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。预算调整申请应说明调整的原因、调整的内容和对预算执行的影响，经财务部审核、企业管理层批准后执行。（二）资金管理制度1.资金筹集根据企业发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。积极拓展融资渠道，包括银行贷款、发行债券、股权融资等，确保企业资金需求得到满足。对筹集的资金进行严格管理，确保资金来源合法、合规，资金使用安全、有效。2.资金运用建立资金使用审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。合理安排资金用途，优先保障生产经营所需资金，提高资金使用效率。加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，防止资金挪用、浪费等现象发生。3.资金安全管理加强现金和银行存款的安全管理，严格执行现金管理制度和银行结算制度。定期进行现金盘点和银行存款对账，确保账款相符。加强对资金账户和密码的管理，防止资金被盗取或挪用。（三）成本费用管理制度1.成本费用核算按照国家统一会计制度和企业财务制度的规定，正确划分成本费用界限，合理归集和分配成本费用。建立成本费用核算台账，详细记录各项成本费用的发生情况，确保成本费用核算准确、及时。2.成本费用控制制定成本费用控制目标和措施，加强对成本费用的日常管理和控制。严格控制各项费用支出，对费用报销进行严格审核，杜绝不合理的费用支出。定期对成本费用进行分析和评价，找出成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施进行改进。3.成本费用分析定期对成本费用进行分析，包括成本费用构成分析、成本费用变动趋势分析、成本费用效益分析等。通过成本费用分析，找出影响成本费用的因素，为企业成本费用管理提供决策依据。（四）固定资产管理制度1.固定资产购置根据企业生产经营需要，合理编制固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的程序进行审批，确保购置的固定资产符合企业实际需求和经济合理性。2.固定资产折旧按照国家统一会计制度和企业财务制度的规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限。定期计提固定资产折旧，确保固定资产折旧计提准确、及时。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对清查中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。（五）财务报告与分析制度1.财务报告编制按照国家统一会计制度和企业财务制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报告应真实、准确、完整地反映企业的财务状况和经营成果，不得虚报或瞒报。2.财务报告报送及时将编制好的财务报告报送企业管理层、股东及相关政府部门。对财务报告中的重要数据和信息进行解读和分析，为企业决策提供支持。3.财务分析定期对企业财务状况和经营成果进行分析，包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等。通过财务分析，发现企业存在的问题和风险，提出改进措施和建议，为企业决策提供依据。四、财务审批流程（一）费用报销审批流程1.报销人填写费用报销单，详细注明费用发生的时间、地点、事由、金额等信息，并附上相关发票、收据等原始凭证。2.部门负责人对报销事项进行审核，确认费用的真实性、合理性和必要性，并签字审批。3.财务部门对报销凭证进行审核，重点审核发票的真实性、合法性、完整性，费用报销是否符合财务制度规定等。审核无误后，财务经理签字审批。4.企业管理层根据审批权限对报销事项进行最终审批。（二）资金支付审批流程1.资金支付申请部门填写资金支付申请表，详细注明支付的金额、用途、收款单位等信息，并附上相关合同、协议等证明文件。2.部门负责人对资金支付申请进行审核，确认支付事项的真实性、合理性和必要性，并签字审批。3.财务部门对资金支付申请进行审核，重点审核资金支付是否符合预算安排、资金来源是否合法合规等。审核无误后，财务经理签字审批。4.企业管理层根据审批权限对资金支付申请进行最终审批。（三）采购付款审批流程1.采购部门填写采购付款申请表，详细注明采购的物资或服务名称、数量、金额、供应商等信息，并附上采购合同、验收报告等证明文件。2.采购部门负责人对采购付款申请进行审核，确认采购事项的真实性、合理性和必要性，并签字审批。3.财务部门对采购付款申请进行审核，重点审核采购发票的真实性、合法性、完整性，采购付款是否符合合同约定等。审核无误后，财务经理签字审批。4.企业管理层根据审批权限对采购付款申请进行最终审批。五、财务监督与审计（一）内部财务监督1.财务部应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.定期对财务收支、资金使用、成本费用核算等进行内部审计，及时发现和纠正财务违规行为。3.加强对财务人员的职业道德教育和业务培训，提高财务人员的综合素质和业务水平。