生产部结算制度

PAGE生产部结算制度一、总则（一）目的本结算制度旨在规范生产部各项业务的结算流程，确保生产活动中涉及的各类费用、成本及收入能够准确、及时地核算与结算，保障公司财务信息的真实性和准确性，提高生产运营效率，加强成本控制，维护公司及相关方的合法权益。（二）适用范围本制度适用于公司生产部内部涉及的所有生产活动结算业务，包括但不限于原材料采购结算、生产过程中的费用结算、产品销售结算以及与生产相关的其他各类款项的收付结算等。（三）结算原则1.准确性原则结算数据应依据真实、完整、有效的原始凭证进行记录和计算，确保结算结果准确反映生产活动的实际情况。2.及时性原则各项结算业务应按照规定的时间节点及时办理，不得拖延，以保证公司资金的正常流转和生产运营的顺利进行。3.合规性原则结算业务必须严格遵守国家法律法规、行业标准以及公司内部的相关规章制度，确保结算行为合法合规。4.清晰性原则结算流程和相关文件应清晰明了，便于参与结算的各方理解和操作，避免因流程复杂或文件不清导致的结算错误或延误。二、原材料采购结算（一）采购流程1.需求计划生产部根据生产订单和库存情况，制定原材料需求计划，明确所需原材料的品种、规格、数量等信息。2.采购申请采购人员依据需求计划填写采购申请表，经部门负责人审核后提交至采购部门。3.供应商选择与采购合同签订采购部门按照公司采购管理制度，选择合格的供应商，并签订采购合同。合同应明确原材料的规格、数量、价格、交货时间、质量标准、付款方式等条款。4.到货验收原材料到货后，仓库管理人员负责组织验收。验收内容包括数量、规格、质量等方面，如发现问题应及时通知采购部门与供应商协商解决。验收合格后，仓库管理人员填写入库单，注明原材料的名称、规格、数量、入库日期等信息。（二）结算流程1.发票核对采购人员收到供应商开具的发票后，应及时与采购合同、入库单进行核对。核对内容包括发票金额、货物名称、规格、数量、税率等信息是否一致。如发现发票有误，应及时与供应商沟通更正。2.结算申请采购人员核对无误后，填写结算申请表，附上采购合同、入库单、发票等相关资料，提交至财务部门。结算申请表应注明结算金额、付款方式、付款期限等信息。3.财务审核财务部门收到结算申请后，依据相关规定对申请资料进行审核。审核内容包括发票的真实性、合法性，采购合同的执行情况，入库单的准确性等。如审核通过，财务部门在结算申请表上签字确认；如发现问题，应及时通知采购人员进行整改。4.付款审批结算申请经财务审核通过后，提交至公司管理层进行付款审批。审批流程按照公司财务审批制度执行，审批通过后，财务部门安排付款。5.付款执行财务部门根据付款审批结果，按照合同约定的付款方式进行付款。如采用银行转账方式付款，应确保收款账户信息准确无误；如采用支票付款，应妥善保管支票存根，并及时跟踪支票的兑付情况。（三）特殊情况处理1.退货结算因原材料质量问题或其他原因需要退货的，采购人员应及时与供应商协商办理退货手续。退货完成后，仓库管理人员填写退货单，注明退货原材料的名称、规格、数量、退货日期等信息。财务部门根据退货单和供应商开具的红字发票进行相应的账务处理，并办理退款手续。2.价格调整结算如采购合同执行过程中因市场价格波动等原因需要调整原材料价格的，采购人员应及时与供应商签订价格调整协议，并将协议提交至财务部门。财务部门根据价格调整协议对已采购的原材料进行成本核算调整，并按照新价格进行后续的结算工作。三、生产过程费用结算（一）人工费用结算1.考勤记录生产部门应建立完善的考勤制度，由专人负责记录员工的出勤情况。考勤记录应包括员工的上下班时间、加班时间、请假情况等信息。2.工资核算人力资源部门根据考勤记录和公司工资制度，核算员工的工资、奖金、津贴补贴等人工费用。工资核算应准确计算员工的基本工资、绩效工资、加班工资等各项收入，并扣除相应的社保、公积金、个人所得税等费用。3.工资发放申请人力资源部门核算完成后，填写工资发放申请表，附上考勤记录、工资计算明细等资料，提交至财务部门。工资发放申请表应注明发放月份、员工姓名、工资总额、实发金额等信息。4.财务审核与发放财务部门收到工资发放申请后，对申请资料进行审核。审核内容包括工资计算的准确性、相关扣除项目的合规性等。审核通过后，财务部门按照公司规定的工资发放时间进行工资发放。工资发放可采用银行代发或现金发放等方式，如采用银行代发，应确保员工银行账户信息准确无误。（二）设备费用结算1.设备采购与验收生产部如需采购设备，应按照公司固定资产采购流程进行操作。设备到货后，由设备管理部门组织验收，验收合格后填写设备验收单，注明设备名称、规格、型号、数量、购置日期等信息。2.设备折旧计提财务部门根据公司固定资产折旧政策，对生产设备进行折旧计提。折旧计提方法应符合相关会计准则和公司规定，确保设备成本在其使用寿命内合理分摊。3.设备维修与保养费用结算设备发生维修或保养费用时,使用部门应填写维修保养申请单，注明设备名称、维修保养内容、费用预算等信息。经部门负责人审核后，提交至设备管理部门安排维修保养工作。维修保养工作完成后，维修保养人员填写维修保养费用结算单，附上维修保养发票、维修保养记录等资料，提交至财务部门进行结算。财务部门审核通过后，按照合同约定或公司规定支付维修保养费用。（三）能源费用结算1.能源消耗记录生产部应安装能源计量设备，对生产过程中的水、电、气等能源消耗进行记录。能源消耗记录应包括消耗时间、消耗数量、使用设备等信息。2.能源费用核算财务部门根据能源消耗记录和能源供应部门开具的发票，核算生产过程中的能源费用。能源费用核算应准确计算不同能源品种的消耗金额，并按照公司成本核算要求进行分摊。3.能源费用结算申请财务部门核算完成后，填写能源费用结算申请表，附上能源消耗记录、发票复印件等资料，提交至相关部门进行审核。能源费用结算申请表应注明结算期间、能源品种、消耗数量、费用金额等信息。4.审核与支付相关部门收到能源费用结算申请后，对申请资料进行审核。审核内容包括能源消耗记录的真实性、发票的合法性等。审核通过后，按照公司规定的付款流程进行能源费用支付。四、产品销售结算（一）销售流程1.销售订单签订销售部门与客户签订销售订单，明确产品的品种、规格、数量、价格、交货时间、交货地点、付款方式等条款。销售订单应经双方签字确认，并加盖公司合同专用章。2.生产安排生产部根据销售订单制定生产计划，组织生产。生产过程中应严格按照产品质量标准和生产工艺要求进行操作，确保产品质量合格。产品发货产品生产完成并检验合格后，仓库管理人员根据销售订单安排发货。发货时应填写发货单，注明产品名称、规格、数量、发货日期、收货地址等信息。同时，将发货单副本提交至销售部门和财务部门。销售发票开具销售部门根据发货情况，及时开具销售发票。销售发票应按照国家税收法规的规定开具，注明产品名称、规格、数量、单价、金额、税率、税额等信息。销售发票开具后，应及时将发票副本提交至财务部门。（二）结算流程1.应收账款核对财务部门定期与销售部门核对应收账款，确保应收账款记录的准确性。核对内容包括销售订单金额、发货数量、发票开具金额等信息。如发现差异，应及时查明原因并进行调整。2.收款跟进销售部门负责跟进客户的付款情况，及时提醒客户按照合同约定付款。如客户逾期未付款，销售部门应及时与客户沟通协商，了解原因并采取相应的催款措施。3.收款结算申请客户付款后，销售部门填写收款结算申请表，附上收款凭证、销售发票等资料，提交至财务部门。收款结算申请表应注明收款日期、客户名称、收款金额、结算方式等信息。4.财务审核与入账财务部门收到收款结算申请后，对申请资料进行审核。审核内容包括收款凭证的真实性、销售发票的一致性等。审核通过后，财务部门进行收款入账处理，并更新应收账款记录。（三）特殊情况处理1.销售折扣与折让结算如因市场竞争、客户关系维护等原因需要给予客户销售折扣或折让的，销售部门应填写销售折扣与折让申请表，注明折扣或折让的原因、金额、涉及的销售订单等信息。经公司管理层审批后，财务部门根据审批结果进行相应的账务处理，并调整应收账款和销售收入。2.退货结算如客户因产品质量问题或其他原因要求退货的，销售部门应及时与客户协商办理退货手续。退货完成后，仓库管理人员填写退货单，注明退货产品的名称、规格、数量、退货日期等信息。销售部门根据退货情况开具红字发票，并将退货单和红字发票副本提交至财务部门。财务部门根据退货单和红字发票进行相应应收账款和销售收入的冲减处理，并办理退款手续（如已收款）。五、其他结算事项（一）内部调拨结算1.调拨申请生产部内部各车间、部门之间如需进行原材料、半成品或成品的调拨，应填写内部调拨申请表，注明调拨的品种、规格、数量、调出部门、调入部门等信息。经双方部门负责人审核后，提交至生产管理部门审批。2.调拨执行生产管理部门审批通过后，相关部门按照内部调拨申请表的要求进行调拨操作。调出部门填写出库单，调入部门填写入库单，注明调拨日期、调拨单号等信息。3.结算处理财务部门根据出库单和入库单进行内部调拨结算。内部调拨一般不涉及资金结算，但应进行相应的库存账务调整，确保公司内部库存信息准确一致。（二）废品处理结算1.废品统计与鉴定生产过程中产生的废品，由生产车间负责统计并进行初步鉴定，区分可回收利用废品和不可回收利用废品。对于可回收利用废品，应单独存放并记录其数量和规格；对于不可回收利用废品，应及时清理并做好记录。废品处理申请生产车间填写废品处理申请表，注明废品的名称、规格、数量、处理方式（如出售、报废等）、预计处理金额等信息。经部门负责人审核后，提交至公司相关管理部门审批。废品处理执行公司相关管理部门审批通过后，生产车间按照审批意见进行废品处理。如废品出售，应与收购方签订废品收购合同，明确收购价格、付款方式等条款；如废品报废，应做好报废记录。结算处理财务部门根据废品处理情况进行结算。对于废品出售的收入，按照合同约定进行收款结算，并开具相应发票；对于废品报废产生的损失，按照公司成本核算规定进行账务处理。六、结算凭证与档案管理（一）结算凭证管理1.原始凭证要求所有涉及生产部结算业务的原始凭证，如采购合同、入库单、发票、考勤记录、工资计算明细、设备验收单、维修保养费用结算单、发货单、收款凭证等，应真实、完整、有效，内容清晰可辨，具备相关业务的证明信息。2.凭证填写规范原始凭证的填写应符合国家法律法规和公司内部规定的格式要求，字迹清晰，不得涂改、挖补。如有错误，应按照规定的方法进行更正，并加盖出具单位的印章。对于重要的原始凭证，如发票，应确保发票内容准确无误，发票联次齐全，印章清晰。3.凭证传递与交接在结算业务办理过程中，原始凭证应按照规定的流程进行传递与交接。各环节的经办人员应在收到原始凭证时进行签字确认，注明收到日期，并确保原始凭证的安全与完整。如因工作需要借阅原始凭证，应办理借阅手续，及时归还，并不得擅自复制、涂改原始凭证。（二）结算档案管理1.档案归档范围生产部结算业务涉及的各类文件、凭证、报表等资料均应作为结算档案进行归档管理。包括采购合同、销售合同、入库单、出库单、发票、结算申请表、付款审批单、收款结算申请表、财务审核记录、内部调拨申请表、废品处理申请表等。2.档案整理与装订结算档案应按照时间顺序、业务类型等进行分类整理，确保档案资料的系统性和完整性。整理后的档案应进行装订，装订应牢固、整齐，便于查阅和保管。档案封面应注明档案名称、年度、月份、保管期限等信息。3.档案保管期限结算档案的保管期限应根据国家法律法规和公司内部规定执行。一般情况下，涉及财务收支的结算档案保管期限为[X]年，其他重要的结算档案保管期限为[X]年。保管期限届满后，如需销毁，应按照公司档案管理制度的规定办理审批手续，并进行登记销毁。4.档案查阅与借阅公司内部人员如需查阅结算档案，应填写档案查阅申请表，注明查阅目的和查阅范围。经档案管理部门负责人审批后，方可查阅。查阅档案时，应在档案查阅登记簿上进行登记，不得在档案上涂改、标记或抽取原件。如因工作需要借阅结算档案，应填写档案借阅申请表，经档案管理部门负责人和公司管理层审批后，办理借阅手续，并在规定时间内归还。借阅期间，借阅人应妥善保管档案，不得转借他人或用于其他非工作目的。七、监督与检查（一）内部监督1.财务部门监督财务部门负责对生产部结算业务进行日常监督。定期审核结算申请资料，检查结算流程的执行情况，确保结算业务符合公司财务制度和相关法律法规的要求。对发现的问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。2.审计部门监督审计部门定期对生产部结算业务进行审计检查。审计内容包括结算制度的执行情况、财务核算的准确性、内部控制的有效性等方面。通过审计检查，发现潜在的风险和问题，并提出改进建议，促进公司结算业务的规范运行。（二）外部检查1.税务检查公司应积极配合税务机关的税务检查工作。在结算业务中，确保发票开具、纳税申报等税务事项符合国家税收法规的规定。对于税务机关提出的问题，及时进行整改，并按照要求提供相关资料和解释说明。2.其他监管检查根据