中学财务室制度

中学财务室制度第一章总则第一条本制度依据《中华人民共和国会计法》《企业财务会计报告条例》《内部会计控制规范》等国家法律法规，结合中学教育教学及行政管理特性，并参照集团母公司关于财务管理规范化、风险防控体系化的相关要求制定。为规范中学财务室各项业务流程，强化资金使用监管，防范财务风险，提升资源配置效率，特制定本制度。本制度旨在通过系统性管控措施，确保财务行为合法合规，保障学校资产安全，支持教育事业发展。第二条本制度适用于中学各部门、下属单位及全体员工，覆盖财务预算管理、资金支付审批、资产采购与处置、收费管理、账务核算及财务报告等全流程财务活动。凡涉及财务管理的业务场景，均须严格执行本制度规定，确保财务工作标准化、制度化运行。第三条本制度下列核心术语定义如下：（一）“专项管理”指针对财务风险点建立的系统性管控机制，包括风险识别、审查审批、监控处置及持续改进等环节，以保障资金安全与合规使用；（二）“财务风险”指因财务决策失误、操作不规范、监管缺失等因素导致资金损失、资产流失或声誉受损的可能性；（三）“合规管理”指财务行为符合国家法律法规、行业准则及学校内部管理制度要求，并建立全流程合规审查机制；（四）“预算执行监督”指通过预算编制、调整、执行及决算全过程管理，确保资金投向符合学校发展规划。第四条财务室专项管理的核心原则包括：（一）全面覆盖原则，即财务管控延伸至所有业务场景，不留监管盲区；（二）责任到人原则，即明确各层级管理及执行岗位的财务责任，实行责任追溯；（三）风险导向原则，即根据风险等级实施差异化管控，优先防控重大财务风险；（四）持续改进原则，即定期评估财务管理体系有效性，优化流程与标准。第二章管理组织机构与职责第五条学校主要负责人对财务室专项管理工作负总责，统筹决策财务政策及重大风险处置；分管校领导为直接责任人，负责专项管理制度的组织落实、监督考核及问题整改。校务会须每季度审议财务风险管控报告，确保重大财务事项决策科学合理。第六条设立财务室专项管理领导小组，由分管校领导担任组长，财务室主任、各职能部门负责人及下属单位代表担任成员。领导小组职能包括：统筹制定专项管理制度、协调跨部门风险处置、审核重大财务决策、监督考核专项管理成效。领导小组办公室设在财务室，负责日常联络与材料整理。第七条财务室主任为专项管理牵头人，具体职责包括：（一）组织编制财务管理制度并推动落实；（二）建立财务风险数据库，定期开展风险识别与评估；（三）监督预算执行，审核大额资金支付；（四）牵头开展财务合规培训，提升全员风险意识。第八条各职能部门负责人为本部门专项管理第一责任人，职责包括：（一）落实本部门业务涉及的财务管控要求；（二）组织部门员工进行财务操作培训；（三）及时上报财务风险事件及整改措施。第九条下属单位须指定专岗负责财务合规工作，职责包括：（一）执行学校财务审批流程；（二）定期核对账务信息，确保资产准确；（三）协助开展财务审计与检查。第十条财务室全体工作人员须履行岗位合规操作责任，具体要求如下：（一）签署《财务岗位合规承诺书》，明确个人在财务审批、账务处理等环节的职责；（二）发现财务风险或违规行为时，须立即上报财务室主任，并配合调查取证；（三）不得擅自修改财务凭证或隐瞒财务异常。第三章专项管理重点内容与要求第十一条预算编制管理须遵循以下标准：（一）预算编制以学校发展规划为依据，按部门需求与财力状况合理确定收支规模；（二）年度预算需经校务会审议通过，调整预算须附详细说明及审批记录；（三）禁止无预算支出或超预算执行，否则须按程序报备并追究责任。第十二条资金审批权限设定如下：（一）常规支出（X万元以下）由财务室主任审批；（二）X万元以上XX万元支出需经分管校领导审批；（三）XX万元以上支出须提交校务会审议；（四）大额采购资金需同时符合政府采购相关规定。第十三条采购管理须遵守以下规定：（一）货物、服务采购原则上通过公开招标或竞争性谈判，特殊情形需经集体决策；（二）严禁向关联方采购或转包分包，采购合同须明确质量标准、交付期限等条款；（三）采购文件需经财务室审核，确保价格合理、流程合规。第十四条收费管理须严格按物价部门核准标准执行，具体要求如下：（一）学费、杂费等收费项目须公示收费标准及依据；（二）收费票据须使用财政监制票据，并及时上缴银行账户；（三）禁止设立账外“小金库”，所有收费纳入统一管理。第十五条资产管理须实现以下目标：（一）固定资产采购需经预算审批，领用须登记台账并落实责任人；（二）闲置资产须定期盘点，处置过程须遵循公开、透明原则；（三）报废资产需履行审批手续，残值收入上缴学校统一调配。第十六条账务核算须符合以下要求：（一）会计凭证须附件齐全、要素完整，并定期复核；（二）财务报表须按月度、季度编制，确保数据真实、准确；（三）现金管理须符合银行现金管理规定，禁止挪用或坐支资金。第十七条税务管理须遵守以下规定：（一）依法申报增值税、企业所得税等税费，并保留完整凭证；（二）发票管理须符合税务部门要求，禁止虚开发票或接受虚开发票；（三）税务风险须定期评估，必要时聘请专业机构提供咨询。第十八条禁止性行为包括但不限于：（一）未经审批擅自支付大额款项；（二）伪造、篡改财务凭证或报表；（三）利用职权谋取私利或接受利益输送；（四）账外设账或隐匿资金。第四章专项管理运行机制第十九条制度动态更新机制：财务室须每年对照国家政策变化及业务发展情况，修订完善本制度，并于X月X日前提交领导小组审议。重大制度调整需经校务会批准。第二十条风险识别预警机制：（一）财务室每月开展风险排查，重点监控预算超支、资金异常等情形；（二）建立风险分级标准，一般风险由财务室跟踪整改，重大风险须上报领导小组处置；（三）风险预警信息须及时下达至相关责任部门，并纳入绩效考核。第二十一条合规审查机制：（一）财务决策须经合规审查，未通过审查的业务不得实施；（二）采购合同、大额支付等关键环节须附合规意见书；（三）审查结果须存档备查，并定期通报违规案例。第二十二条风险应对机制：（一）一般风险由责任部门限期整改，财务室跟踪问效；（二）重大风险须启动应急预案，分管校领导牵头处置；（三）风险事件处置须形成闭环管理，经领导小组验收后方可解除预警。第二十三条责任追究机制：（一）违规情形及处罚标准见附件《财务违规行为认定与处理办法》；（二）轻微违规需约谈告诫，重复或情节严重者按学校纪律处分规定处理；（三）财务责任追究与绩效考核挂钩，涉及违法问题移交司法机关。第二十四条评估改进机制：（一）每半年对专项管理制度有效性开展评估，重点考核风险防控成效；（二）评估结果须提交领导小组审议，并形成改进方案；（三）优化后的制度须纳入持续改进计划，确保管理体系动态优化。第五章专项管理保障措施第二十五条组织保障：分管校领导须每季度听取财务室专项管理汇报，校务会每年审议管理成效。各部门须指定联络员协调财务工作，确保制度落实。第二十六条考核激励机制：（一）专项合规情况纳入部门年度考核，考核结果与评优评先挂钩；（二）财务室按季度发布《专项管理通报》，表扬先进、警示后进；（三）对在风险防控中表现突出的个人给予奖励，违规者取消评优资格。第二十七条培训宣传机制：（一）管理层须每年参加财务合规培训，重点学习政策法规及内控要求；（二）一线员工须通过岗前培训掌握操作规范，每年考核不合格者调岗或辞退；（三）利用宣传栏、专题会议等形式强化全员合规意识。第二十八条信息化支撑：（一）开发财务管理系统实现预算、支付、资产全流程线上管控；（二）系统需具备风险预警功能，对异常交易自动拦截并上报；（三）数据安全须符合等级保护要求，定期开展系统审计。第二十九条文化建设：（一）编印《财务合规手册》，收录制度规范及操作指引；（二）组织签订《财务承诺书》，明确全员责任；（三）设立合规监督热线，鼓励员工举报违规行为。第三十条报告制度：（一）风险事件须在X小时内上报至财务室主任，重大事件须同步上报领导小组；（二）年度管理情况须于