全国会计统一制度

全国会计统一制度第一章总则第一条本制度依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》《中华人民共和国公司法》等国家相关法律法规，参照国际会计准则及行业最佳实践，结合集团公司关于内部控制及风险管理的指导意见，以及企业内部提升会计信息质量、强化风险防控的实际需求，制定本制度。旨在规范公司会计核算、财务报告、资金管理等核心业务流程，防范财务风险，确保会计信息真实、准确、完整，维护公司及利益相关者合法权益。第二条本制度适用于公司各部门、下属单位及全体员工，覆盖公司所有涉及会计核算、财务报告、资金管理、税务处理、成本控制等业务场景，包括但不限于采购、销售、投资、担保、资产处置等经济活动。第三条本制度下列术语含义如下：（一）“会计信息专项管理”指公司为实现会计核算准确性、财务报告合规性、资金使用合理性等目标，建立的一系列管理制度、操作流程、风险防控措施及监督机制。（二）“财务专项风险”指公司在会计核算、资金管理、税务处理等环节可能出现的舞弊、差错、违法或操作失误等潜在危害，包括但不限于会计造假风险、资金挪用风险、税务违法风险。（三）“会计合规”指公司会计行为必须符合国家法律法规、会计准则及内部管理制度要求，确保会计信息真实反映经济活动，财务报告符合披露标准。第四条会计信息专项管理应遵循以下原则：（一）全面覆盖原则：所有会计业务及流程均纳入专项管理范围，不留监管空白。（二）责任到人原则：明确各级管理人员及岗位的会计合规责任，实行责任追溯制度。（三）风险导向原则：重点关注高风险业务领域，优先配置管控资源，实施差异化管控措施。（四）持续改进原则：定期评估会计管理体系有效性，根据内外部环境变化及时优化制度流程。第二章管理组织机构与职责第五条公司主要负责人对会计信息专项管理负总责，承担第一责任人责任；分管财务、审计的领导为直接责任人，负责专项管理工作的组织协调与监督执行。第六条设立会计信息专项管理领导小组，由公司主要负责人担任组长，分管领导担任副组长，财务、审计、法务、人力资源等部门负责人为成员。领导小组主要履行以下职能：（一）统筹制定会计信息专项管理制度及年度工作计划；（二）审议重大会计事项及风险处置方案；（三）监督专项管理工作的落实情况，定期听取汇报。第七条设立会计信息专项管理办公室（设在财务部），作为领导小组日常办事机构，具体职责包括：（一）组织编制会计信息专项管理制度及操作指南；（二）牵头开展会计专项风险排查及评估；（三）协调解决业务部门在会计合规方面的疑难问题；（四）汇总分析会计差错及风险事件，提出改进建议。第八条牵头部门职责：（一）财务部负责会计核算、财务报告、资金管理、税务处理等专项管理制度建设，监督业务部门执行情况；（二）审计部负责会计合规的独立监督，开展专项审计及离任审计；（三）法务部负责审核会计业务合同及合规性，提供法律支持。第九条专责部门职责：（一）业务部门负责本领域会计业务的合规操作，落实财务部提出的整改要求；（二）下属单位应建立与本制度一致的会计管理体系，定期向公司财务部报备会计政策及报表。第十条基层执行岗职责：（一）会计人员必须按照会计准则及公司制度进行核算，不得伪造、变造会计凭证；（二）出纳人员需严格执行资金审批流程，严禁挪用或侵占公司资金；（三）所有员工有义务配合会计合规检查，如实反映业务情况，不得隐瞒或提供虚假信息。第三章专项管理重点内容与要求第十一条会计核算合规管理。公司所有经济业务必须以权责发生制为基础，按照企业会计准则编制财务报表，确保会计科目使用准确、核算方法一致。禁止利用会计政策选择调节利润，年度会计政策变更需经领导小组审议。第十二条资金审批与支付管理。公司设立资金审批权限表，明确各级审批额度及流程，大额资金支付（X万元以上）需经财务部复核，重大投资、担保等事项需经董事会审批。严禁未经授权支付款项，严禁设立账外“小金库”。第十三条财务报告管理。月度、季度、年度财务报告必须经财务部负责人审核，重大会计估计变更需在附注中充分披露。审计报告必须由具备资质的内部或外部审计机构出具，不得干预审计工作。第十四条成本费用管理。所有成本费用支出必须符合权责发生制及配比原则，严禁虚构业务列支成本。差旅费、招待费等需凭有效票据报销，超额部分需经分管领导审批。第十五条固定资产管理。固定资产必须建立台账，定期盘点，报废处置需经技术部门评估及领导小组审批。严禁将固定资产隐形对外投资或担保。第十六条税务合规管理。公司应按照税法规定申报纳税，不得偷税漏税。享受税收优惠政策需经法务部及税务部门审核，留存完整政策依据及申请材料。第十七条关联交易管理。关联交易必须公允定价，金额超过X万元的需经独立董事审议。关联方不得通过虚假交易套取资金或转移利润，财务部应定期披露关联交易清单。第十八条内部控制测试。每年至少开展一次会计内控测试，重点关注采购、销售、资金、税务等高风险领域。发现重大缺陷需立即整改，并追究相关责任人责任。第四章专项管理运行机制第十九条制度动态更新机制。公司每年第一季度组织财务、审计等部门评估会计政策及行业监管要求变化，修订完善本制度。遇重大法规调整或审计发现重大问题，应及时补充制度条款。第二十条风险识别预警机制。财务部每季度开展会计风险排查，重点监控异常交易、大额资金变动、会计差错等，对可能引发财务风险的事项发布预警通知，要求业务部门限期整改。第二十一条合规审查机制。所有会计业务必须嵌入合规审查节点：采购合同需法务审核，销售回款需业务部门确认，大额支付需财务复核，重大会计事项需领导小组审议，未经合规审查不得实施。第二十二条风险应对机制。一般风险由财务部牵头处置，重大风险需成立专项处置组，由分管领导牵头，相关部门协同完成。风险事件需在X日内上报领导小组，处置过程及结果应形成书面记录。第二十三条责任追究机制。发现会计造假、资金挪用等违规行为，按以下标准处罚：（一）虚增利润金额占当期总额超过X%的，对责任部门罚款X万元，对直接责任人降级或解聘；（二）违规资金使用被查实的，按挪用金额10%-20%处罚，构成犯罪的移交司法机关；（三）连续两次出现重大会计差错，分管领导需向董事会书面检讨。第二十四条评估改进机制。每年12月30日前，由审计部牵头开展会计专项管理体系评估，重点检查制度执行率、风险整改率、员工培训覆盖率等指标，形成评估报告提交领导小组。第五章专项管理保障措施第二十五条组织保障。公司主要负责人每年至少听取一次会计专项管理工作汇报，分管领导每月抽查一次制度执行情况。各部门负责人应指定专人负责会计合规工作，并纳入部门绩效考核。第二十六条考核激励机制。将会计合规情况纳入部门年度考核，考核结果与绩效奖金、评优评先直接挂钩。连续两年考核不合格的部门，取消当年评优资格，主要负责人需向董事会述职。第二十七条培训宣传机制。每年3月、9月开展分层级培训：管理层侧重会计政策解读及合规履职要求，业务部门负责人侧重会计流程操作规范，基层员工侧重报销、记账等实操培训。第二十八条信息化支撑。财务部牵头建设会计合规管理平台，实现凭证自动校验、风险实时监控、报表智能生成等功能，确保数据自动留痕、过程可追溯。第二十九条文化建设。公司每半年发布《会计合规手册》，每年开展一次会计合规知识竞赛，组织全员签订合规承诺书，设立“合规建议奖”，鼓励员工提出改进意见。第三十条报告制度。各部门每月5日前提交会计合规月报，内容包括风险排查情况、整改措施、异常事项说明等；财务部每半年向领导小组提交专项管理报告，重大风险事件需即时上报。第六章附则第三十一条