2026年剧本杀运营公司年度财务决算管理制度

2026年剧本杀运营公司年度财务决算管理制度第一章总则第一条制定目的为规范公司年度财务决算管理工作，建立科学、严谨的决算流程，确保决算数据真实、准确、完整、及时，全面反映公司年度财务状况、经营成果及现金流量，为公司经营决策、绩效考核及后续发展规划提供可靠财务依据，依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》《企业财务通则》等相关法律法规及行业财务规范，结合剧本杀行业运营特性（含多门店营收核算、道具采购与摊销、剧本版权费用处理、客户充值资金管理等）及公司实际经营情况，特制定本制度。第二条适用范围本制度适用于公司年度财务决算全流程管理工作，涵盖决算准备、数据收集、账务核对与调整、报表编制、审计验证、报告编制与审批、资料归档等所有环节，涉及公司各职能部门、旗下所有剧本杀门店及与财务决算相关的所有业务事项。公司全体员工均需遵守本制度相关规定，配合完成年度财务决算工作。第三条核心原则（一）合法合规原则。严格遵循国家财务税收法律法规、会计准则及行业相关规定，确保决算流程、账务处理、报表编制等全环节合规合法。（二）真实准确原则。坚持以实际发生的经济业务为依据，全面核实各项财务数据，杜绝虚假记账、虚报瞒报，确保决算数据真实反映公司财务状况及经营成果。（三）全面完整原则。决算范围覆盖公司所有经营业务、资产负债项目及所属门店，确保无遗漏、无隐瞒，全面反映公司年度财务全貌。（四）及时高效原则。严格把控决算各环节时间节点，统筹协调各部门及门店高效推进工作，确保按时完成决算报告编制、审批及相关备案工作。（五）责任明确原则。明确各部门、各岗位在财务决算工作中的职责分工，建立责任追溯机制，确保各项工作落到实处。（六）保密严谨原则。加强决算过程中财务数据及相关资料的保密管理，严禁泄露公司商业机密及财务敏感信息，确保数据安全。第二章组织架构与职责分工第四条归口管理部门公司财务部为年度财务决算管理的归口管理部门，主要职责包括：（一）制定并修订年度财务决算管理制度及专项工作方案，明确决算流程、时间节点、工作标准及责任分工；（二）牵头组织年度财务决算工作，统筹协调各部门及门店开展数据收集、账务核对等工作；（三）负责公司整体账务的核对、调整及结转工作，确保账务处理合规准确；（四）编制公司年度财务决算报表（资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等）；（五）撰写年度财务决算分析报告，深入分析财务数据，总结经营成果，提出存在的问题及改进建议；（六）组织开展财务决算内部审核，配合外部审计机构完成年度审计工作；（七）负责年度财务决算资料的整理、归档及保管工作；（八）受理决算过程中各部门及门店的业务咨询，协调解决决算工作中的各类问题。第五条各部门及门店职责各职能部门及旗下所有剧本杀门店为年度财务决算工作的配合执行主体，部门负责人及门店负责人为第一责任人，主要职责包括：（一）配合财务部开展决算准备工作，梳理本部门及门店年度经营业务，整理相关经济合同、协议、凭证等资料；（二）按要求及时、准确提供决算所需的各类基础数据及资料（如营收数据、费用明细、资产清单、往来款项明细等）；（三）负责本部门及门店相关账务数据的核对工作，对发现的差异及时核实并反馈至财务部；（四）配合财务部及外部审计机构开展资产清查、账务核查等工作，提供必要的协助；（五）对决算过程中涉及本部门及门店的问题及时整改，确保相关数据准确无误；（六）严格遵守财务决算保密规定，妥善保管相关财务资料，严禁泄露敏感信息。第六条其他相关部门职责（一）审计部：负责年度财务决算的内部审计监督工作，核查决算流程的合规性、账务处理的准确性及数据的真实性；配合外部审计机构开展工作，对审计发现的问题提出整改建议；（二）行政后勤部：提供年度办公费用、采购费用、固定资产购置及维护等相关资料；配合开展固定资产清查工作，核实资产数量、使用状况及完好程度；（三）运营管理部：提供各门店年度营收数据、客户充值及消费明细、剧本体验场次统计等资料；协助核实门店往来款项及经营费用支出的真实性；（四）剧本创作部：提供剧本版权采购、创作费用等相关资料；配合核实剧本道具的采购、库存及摊销情况；（五）人力资源部：提供年度员工薪酬、福利、社保公积金缴纳明细及人力资源相关费用支出资料；协助核实人工成本核算的准确性；（六）管理层：负责审批年度财务决算工作方案及决算报告；协调解决决算工作中的重大问题；决策决算过程中的重大财务调整事项。第三章年度财务决算全流程管理规范第七条决算准备阶段管理规范（一）方案制定。财务部应在每年11月底前完成下一年度财务决算工作方案的制定，明确决算工作目标、主要内容、实施步骤、时间节点、责任分工及工作要求，报公司管理层审批后下发至各部门及门店。（二）前期培训。财务部应在每年12月初组织开展决算工作培训，向各部门及门店相关人员讲解决算工作流程、数据填报规范、资料提交要求及注意事项，确保相关人员熟练掌握决算工作要点。（三）基础资料梳理。1.各部门及门店梳理年度内发生的经济业务，整理相关经济合同、协议、发票、收据、验收单、费用报销凭证等原始资料，确保资料完整、规范；2.运营管理部汇总各门店年度营收数据、客户充值明细、剧本体验场次等经营数据；3.行政后勤部梳理固定资产、低值易耗品购置及维护记录，准备资产清查相关资料；4.人力资源部整理年度员工薪酬发放、社保公积金缴纳等资料。（四）资产清查准备。财务部联合行政后勤部、各门店制定资产清查方案，明确清查范围（固定资产、流动资产、无形资产、库存道具等）、清查方法及责任人员，为后续资产清查工作做好准备。第八条决算实施阶段管理规范（一）数据收集与核对。1.各部门及门店应在每年12月25日前，按决算工作方案要求，将整理完毕的基础数据及相关资料提交至财务部；2.财务部对各部门及门店提交的数据进行分类整理，逐一核对营收、成本、费用、资产、负债等相关数据，重点核查数据的完整性、准确性及逻辑一致性；3.对数据核对过程中发现的差异或疑问，财务部及时与相关部门及门店沟通核实，相关部门及门店需在2个工作日内反馈核实结果及调整意见。（二）资产清查与核实。1.每年12月26日至31日，财务部联合行政后勤部、各门店开展全面资产清查工作；2.对固定资产（如办公设备、门店家具、音响灯光设备等）进行实地盘点，核实资产数量、型号、使用部门、使用状况及完好程度，与财务账面记录进行核对，对盘盈、盘亏资产及时查明原因；3.对库存道具、办公用品等流动资产进行盘点，核实库存数量、金额，检查是否存在积压、损坏、变质等情况；4.对无形资产（如剧本版权）进行核实，确认其权属、摊销情况及价值变动；5.资产清查完成后，编制资产清查报告，明确清查结果、差异原因及处理建议，报公司管理层审批后进行账务处理。（三）账务调整与结转。1.财务部根据数据核对结果及资产清查报告，对发现的账务问题及时进行调整，确保账务处理符合会计准则及相关规定；2.重点关注以下调整事项：收入确认是否完整准确、成本费用归集是否合理、折旧摊销是否足额计提、资产减值准备是否按规定计提、往来款项是否清理完毕、税费核算是否合规等；3.所有账务调整完成后，财务部完成年度账务结转工作，结转各项收入、成本、费用至本年利润，核算年度净利润。（四）报表编制。1.财务部依据核对无误的账务记录，按照企业会计准则及相关规定，编制年度财务决算报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注；2.报表编制完成后，需对报表数据进行交叉核对，确保报表间相关数据勾稽关系正确，报表附注信息完整、准确，能够清晰说明报表项目的明细情况及重要财务事项；3.初步编制的财务决算报表需经财务部负责人审核，审核通过后形成年度财务决算报表初稿。第九条决算审计与审核阶段管理规范（一）内部审计。审计部对财务部编制的年度财务决算报表初稿及相关账务资料开展内部审计，重点审计决算流程的合规性、账务处理的准确性、报表数据的真实性及完整性；审计完成后出具内部审计报告，提出审计意见及整改建议，财务部根据审计意见对决算报表及相关资料进行调整完善。（二）外部审计。公司聘请具备相应资质的外部审计机构对年度财务决算工作进行审计验证；财务部配合外部审计机构开展工作，提供必要的财务资料、经营数据及相关说明，协助审计机构开展实地核查、凭证审阅等工作；对审计机构提出的疑问及时解答，对发现的问题及时整改；审计完成后，获取外部审计机构出具的审计报告。（三）管理层审核。财务部将调整完善后的年度财务决算报表、决算分析报告及外部审计报告一并提交公司管理层审核；管理层对决算报表的真实性、准确性、完整性进行审核，对决算过程中的重大财务事项进行决策，审核通过后进入审批流程。第十条决算报告编制与审批阶段管理规范（一）报告编制。财务部在年度财务决算报表审核通过后，撰写年度财务决算分析报告，报告内容应包括：年度财务状况概述、经营成果分析、现金流量分析、主要财务指标变动分析、存在的问题及风险、改进建议及下一年度财务工作规划等；报告需数据详实、分析深入、建议可行，为公司经营决策提供参考。（二）审批流程。1.年度财务决算报表及决算分析报告经财务部负责人签字确认后，提交公司管理层审批；2.管理层审批通过后，按公司决策流程提交公司股东会（或上级主管部门，如有）审议；3.审议通过后，形成正式的年度财务决算报告。（三）信息披露。如需对外披露年度财务信息，财务部应按照相关法律法规及监管要求，在规定时间内完成财务信息的披露工作；披露的财务信息需经管理层审核确认，确保信息真实、准确、完整，不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。第十一条决算资料归档阶段管理规范（一）资料整理。财务部在年度财务决算工作完成后，对决算过程中的相关资料进行系统整理，包括：决算工作方案、培训资料、基础数据及原始凭证、资产清查报告、账务调整记录、财务决算报表及附注、决算分析报告、内部审计报告、外部审计报告、审批文件等。（二）归档保管。整理后的决算资料需按公司档案管理规定进行分类归档，建立专门的财务决算资料档案，明确档案保管责任人及保管期限；档案保管需符合安全、保密要求，防止资料丢失、损坏或泄露；电子档案需进行加密存储，定期备份，确保数据安全。（三）资料查阅。相关部门因工作需要查阅决算资料时，需严格遵守公司档案查阅管理规定，履行审批手续，查阅过程中严禁涂改、复制、泄露资料信息；查阅结束后及时归还资料，确保档案完整。第四章年度财务决算重点事项管理细则第十二条营收核算管理细则（一）核算范围。公司年度营收包括各门店剧本体验收入、客户充值卡收入、剧本销售及租赁收入、衍生产品销售收入等所有经营活动产生的收入。（二）核算要求。1.严格遵循权责发生制原则确认收入，确保收入确认及时、准确；2.各门店需按日记录营收数据，按月汇总上报运营管理部及财务部，财务部对各门店营收数据进行逐笔核对，确保营收数据完整；3.客户充值卡收入需按实际消费情况分期确认，未消费部分计入预收款项，严禁一次性计入当期收入；4.对折扣、优惠等特殊营收事项，需严格按公司定价及优惠政策核算，确保收入核算准确。（三）核查要点。决算过程中需重点核查各门店营收数据与财务账面记录的一致性、客户充值及消费明细的完整性、收入确认政策的执行情况，确保营收核算真实合规。第十三条成本费用管理细则（一）成本核算范围。公司年度成本主要包括剧本采购及版权费用、道具采购及摊销费用、门店租金、水电费用、人工成本、营销费用等与经营活动直接相关的支出。（二）费用核算要求。1.成本费用核算需严格遵循配比原则，确保成本费用与相关收入相匹配；2.剧本采购及版权费用按规定进行摊销，摊销期限根据剧本使用周期及相关协议确定；3.道具采购费用按固定资产或低值易耗品进行核算，固定资产按规定计提折旧，低值易耗品按一次摊销或分期摊销法核算；4.人工成本需根据人力资源部提供的薪酬明细准确核算，包括工资、奖金、社保公积金、福利费等；5.各项费用支出需有合法合规的原始凭证，严格按公司费用报销制度审核入账，严禁虚列费用、虚报支出。（三）核查要点。决算过程中需重点核查成本费用归集的合理性、摊销及折旧计提的准确性、费用支出的真实性及合规性，确保成本费用核算准确无误。第十四条往来款项管理细则（一）往来款项范围。公司年度往来款项包括应收账款、应付账款、预收款项、预付款项、其他应收款、其他应付款等。（二）管理要求。1.财务部需建立往来款项台账，详细记录往来款项的发生时间、金额、对方单位、款项性质及清理情况；2.决算前需对所有往来款项进行全面清理核对，与对方单位进行函证或对账，确认往来款项的真实性及准确性；3.对逾期未收回的应收账款，需查明原因，制定催收计划，按规定计提坏账准备；4.对长期挂账的应付账款、其他应付款，需核实款项性质，及时支付或结转处理，严禁长期挂账。（三）核查要点。决算过程中需重点核查往来款项的真实性、准确性及完整性，核实往来款项清理情况，确保往来款项核算规范，无虚增、虚减往来款项的情况。第十五条资产核算管理细则（一）资产核算范围。公司年度资产包括固定资产、流动资产、无形资产等所有资产项目。（二）核算要求。1.固定资产需按规定计提折旧，折旧方法、折旧年限及净残值率严格遵循会计准则及公司规定，严禁随意变更；2.流动资产需按实际成本核算，定期进行盘点，确保账实相符；对存货积压、变质等情况及时处理，按规定计提存货跌价准备；3.无形资产（如剧本版权）需按规定进行摊销，摊销期限根据版权使用年限确定；4.资产处置需严格按公司规定履行审批手续，处置收入及损失按规定核算。（三）核查要点。决算过程中需重点核查资产盘点结果与账面记录的一致性、折旧及摊销计提的准确性、资产减值准备计提的合规性、资产处置的规范性，确保资产核算真实准确。第五章监督考核与责任追究第十六条监督检查机制（一）过程监督。财务部在年度财务决算工作推进过程中，对各部门及门店的数据提交、资料准备、账务核对等工作开展全过程监督，及时发现并纠正工作中的问题，确保决算工作按计划推进。（二）专项监督。审计部对年度财务决算工作开展专项审计监督，重点核查决算流程的合规性、数据的真实性及准确性、财务报表的完整性，对审计发现的问题提出整改建议，跟踪整改落实情况。（三）事后监督。公司管理层对年度财务决算报告及相关资料进行事后审核，对决算工作成效进行评估，对存在的问题责令相关部门限期整改。第十七条考核评价公司将年度财务决算工作成效纳入各部门及相关人员的年度绩效考核体系，考核指标包括：基础数据提交的及时性与准确性、资料准备的完整性、配合决算工作的积极性、问题整改的及时性与有效性等。对在年度财务决算工作中表现突出的部门及个人（如数据提交及时准确、配合工作积极主动、整改措施到位），公司给予表彰奖励（如奖金、荣誉证书等）；对工作不力的部门及个人（如数据提交延迟、资料准备不完整、数据存在错误、拒不配合整改），扣减相应绩效分数，取消年度评优资格。第十八条责任追究对违反本制度规定，存在以下情形的部门或个人，公司根据情节轻重给予相应处理：（一）情节较轻的：未按要求及时提交基础数据及资料、提交的