2026年剧本杀运营公司应收账款管理制度

2026年剧本杀运营公司应收账款管理制度第一章总则第一条制定目的为规范公司应收账款管理，明确应收账款从确认、跟踪、催收至核销的全流程管理要求，保障公司资金回笼效率，降低坏账风险，维护公司财务健康及合法权益，结合剧本杀运营行业以门店零售、会员充值、企业团建订单为核心营收来源的业务特点及公司实际经营情况，特制定本制度。本制度旨在建立权责明晰、流程规范、管控有效的应收账款管理体系，实现应收账款管理的标准化、精细化和高效化。第二条制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》《企业内部控制基本规范》等相关法律法规及规范性文件，结合公司财务管理制度、运营管理制度等内部文件制定。第三条适用范围本制度适用于公司及各业务门店所有产生应收账款的经营活动，包括但不限于企业团建剧本杀订单、长期合作客户消费订单、会员充值分期回款、剧本租赁合作回款等。公司各职能部门、各业务门店及全体相关人员，在参与应收账款管理工作时，均需严格遵守本制度规定。第四条核心原则（一）审慎性原则。建立严格的应收账款确认标准和客户信用评估机制，从源头防范坏账风险。（二）权责明晰原则。明确各部门及岗位在应收账款管理中的职责，做到分工明确、协同配合、责任落实到人。（三）及时高效原则。加快应收账款周转速度，确保资金及时回笼，保障公司现金流稳定。（四）全程管控原则。对於应收账款的确认、跟踪、催收、核销等全流程实施动态管控，确保每笔账款可追溯、可核查。（五）合规合法原则。应收账款催收工作严格遵守相关法律法规要求，严禁采取违法违规手段催收。第二章管理职责分工第五条财务部核心职责财务部作为应收账款管理的归口部门，主要履行以下职责：（一）统筹构建公司应收账款管理体系，制定并修订应收账款管理流程、确认标准、催收规范及考核办法；（二）负责应收账款的账务核算工作，准确记录每笔账款的发生、收回、核销等情况，建立并动态更新应收账款台账；（三）定期对於应收账款进行账龄分析、风险评估，形成应收账款管理报告上报管理层；（四）协同各业务部门开展应收账款跟踪催收工作，对於逾期账款提出催收建议，监督催收流程执行；（五）负责应收账款坏账准备的计提、坏账损失的确认及核销工作，严格执行相关会计规范；（六）组织各部门开展应收账款管理相关培训，提升全员应收账款管控意识和能力。第六条各业务门店及销售部门职责各业务门店、销售部门（如有）作为应收账款产生及前端管控的责任部门，主要履行以下职责：（一）负责客户信用信息的收集、整理及初步评估，对於大额或长期合作订单提出信用额度建议；（二）严格按照公司规定签订业务合同或协议，明确付款方式、付款期限、逾期责任等核心条款；（三）负责应收账款的前端确认工作，确保订单信息、消费金额、付款约定等准确无误，并及时将相关资料提交财务部；（四）作为应收账款跟踪催收的第一责任主体，负责日常账款跟踪及到期催收工作，及时向客户发送付款提醒，反馈催收进展；（五）配合财务部开展应收账款对账、账龄分析及坏账核查工作，及时提供相关业务资料；（六）发现客户经营状况恶化、付款能力下降等风险迹象时，立即向财务部及分管管理层报告，并采取初步管控措施。第七条管理层决策职责（一）审批公司应收账款管理制度、重大客户信用额度、大额坏账核销等关键事项；（二）监督应收账款管理制度的执行情况，协调解决应收账款管理工作中的重大问题；（三）审核应收账款管理报告，根据账龄分析及风险评估结果，部署重点催收工作及风险防控措施；（四）对於应收账款管理成效进行考核评估，推动制度优化完善。第八条法务部门职责（如有）（一）负责审核业务合同中关于付款条款、逾期责任等内容的合法性、合规性，提供法律专业意见；（二）对於长期逾期、催收无效的应收账款，协助制定法律催收方案，包括发送律师函、提起诉讼等；（三）参与应收账款坏账核销的法律风险评估，提供法律支持。第三章应收账款确认与台账管理第九条应收账款确认标准（一）符合以下条件的，方可确认应收账款：1.业务合同或协议已签订，且内容规范、条款明确；2.服务已完成（如剧本杀场次已举办）或商品已交付（如剧本已出租）；3.消费金额、付款期限等信息经客户确认或可通过业务系统准确核实；4.不存在争议或纠纷的未决事项。（二）禁止对未提供服务、未交付商品或存在重大争议的业务确认应收账款；对於预付款订单，仅对超出预付款金额的部分确认应收账款。第十条确认流程（一）业务完成后，业务门店或销售部门需在2个工作日内整理完成相关资料，包括业务合同、消费明细单、客户确认单等；（二）将整理后的资料提交财务部审核，财务部需在1个工作日内完成审核，核对合同条款、消费金额与业务实际是否一致；（三）审核通过后，财务部按会计准则确认应收账款，录入账务系统；审核未通过的，退回业务部门补充完善。第十一条台账管理要求（一）财务部需建立健全应收账款明细台账，对每笔应收账款进行单独核算和跟踪，台账需包含以下核心信息：客户名称、业务类型、订单编号、应收账款金额、付款期限、到期日、已收回金额、未收回金额、账龄、催收责任人、催收进展、是否存在风险等；（二）应收账款台账需实时更新，确保每笔账款的发生、收回、调整等情况及时、准确记录；财务部每日核对账务系统与台账数据，确保账账相符；（三）财务部每月5日前完成上一月度应收账款台账的整理汇总，形成《月度应收账款汇总表》，提交管理层审核；（四）应收账款台账及相关资料需妥善保管，电子台账加密存储，纸质资料归档至保密文件柜，保管期限不少于5年。第四章客户信用管理第十二条信用评估范围与标准（一）以下客户需进行信用评估：1.申请分期付款的企业客户；2.长期合作（合作期限超过3个月）的客户；3.单次订单金额超过公司规定阈值的客户；4.其他存在应收账款风险的客户。（二）信用评估主要参考以下指标：1.客户基本信息（企业规模、成立年限、经营范围等）；2.信用记录（过往付款情况、是否存在逾期记录等）；3.经营状况（近期营收情况、行业口碑、是否存在经营风险等）；4.合作稳定性（合作意愿、合作期限承诺等）。第十三条信用额度与期限设定（一）根据信用评估结果，将客户划分为不同信用等级，对应设定不同的信用额度和付款期限：1.优质客户：信用额度较高，付款期限可放宽至30-60天；2.普通客户：信用额度适中，付款期限不超过30天；3.风险客户：原则上不给予信用额度，要求全款支付或提供担保后再提供服务。（二）信用额度和付款期限的设定需经业务部门申请、财务部审核、管理层审批后执行；单次订单信用额度超过5万元或付款期限超过60天的，需经公司最高管理层审批。第十四条信用动态管理（一）财务部联合业务部门每季度对客户信用等级进行一次复核，根据客户付款情况、经营状况变化调整信用额度和付款期限；（二）客户出现以下情况的，立即下调信用等级或暂停信用额度：1.出现逾期付款记录的；2.经营状况恶化（如濒临破产、被列入经营异常名录等）的；3.存在欺诈、违约等不良行为的；4.其他可能影响付款能力的情况。（三）对於暂停信用额度的客户，后续合作需采用全款支付方式；经整改后付款情况改善的，可重新申请信用评估。第五章应收账款跟踪与催收管理第十五条日常跟踪管理（一）业务部门需对於未到期的应收账款进行常态化跟踪，每月至少与客户沟通一次，了解付款计划执行情况，及时掌握客户付款意愿和能力变化；（二）财务部每月对於应收账款账龄进行分析，对於即将到期的账款，提前5个工作日提醒业务部门做好催收准备；（三）建立应收账款风险预警机制，业务部门或财务部发现客户存在付款延迟迹象、经营状况恶化等风险时，立即标注风险等级，启动重点跟踪流程，并及时上报管理层。第十六条到期催收流程（一）常规催收。账款到期前3个工作日，业务部门通过电话、微信、邮件等方式向客户发送付款提醒，明确付款金额、付款方式及到期时间；账款到期当日，再次确认客户付款安排；（二）重点催收。账款到期后未按时支付的，业务部门需在3个工作日内与客户核实未付款原因，协商确定付款时间，并形成《催收记录》；对於协商确定的付款时间，需签订书面补充协议或留存沟通记录；（三）协同催收。经业务部门催收后仍未回款，且逾期超过15天的，财务部需介入协同催收，向客户发送正式的《付款催告函》，明确逾期责任及后果；（四）法律催收。逾期超过30天，且经多次催收仍无进展的，法务部门（如有）需介入，评估采取法律手段催收的可行性，包括发送律师函、申请财产保全、提起民事诉讼等。第十七条催收记录与反馈（一）每一次催收工作均需详细记录，形成《应收账款催收记录表》，内容包括催收时间、催收方式、催收人员、客户反馈、协商结果等；（二）业务部门需每周向财务部反馈一次逾期应收账款催收进展，财务部汇总后形成《逾期应收账款催收进展表》，提交管理层；（三）对於催收过程中发现的重大风险问题（如客户失联、明确拒绝付款等），需立即上报管理层，制定应急处置措施。第十八条特殊情况处理（一）客户因特殊原因无法按时付款的，需提交书面延期付款申请，说明延期原因、延期期限及付款保障措施；业务部门审核后提交财务部，经管理层审批同意后，方可办理延期付款手续，并签订补充协议；（二）延期付款期限原则上不超过原付款期限的50%，且同一笔账款延期次数不超过2次；大额账款（超过5万元）的延期申请，需经公司最高管理层审批；（三）因服务质量问题导致客户拒绝付款的，业务部门需先协调解决服务争议，达成一致后再推进付款事宜；无法达成一致的，提交管理层协调处理。第六章应收账款对账与核销管理第十九条对账管理（一）财务部每月与业务部门进行内部对账，核对应收账款发生、收回及余额情况，确保内部数据一致；（二）对於应收账款余额超过1万元或账龄超过30天的客户，财务部每季度至少与客户进行一次书面对账，发送《应收账款对账单》，由客户签字盖章确认后收回归档；（三）对账过程中发现数据差异的，财务部需联合业务部门及时核查原因，明确责任，进行账务调整，并将调整结果告知客户；（四）客户对於对账单内容有异议的，业务部门需在5个工作日内核实情况，协调解决争议，确保账款金额准确无误。第二十条坏账确认标准符合以下条件之一的，可确认为坏账：（一）应收账款逾期超过180天，经多次催收（包括法律催收）仍无法收回的；（二）客户已破产、清算、注销或被吊销营业执照，且无财产可供清偿的；（三）客户失联超过90天，无法取得联系且无其他收款途径的；（四）因不可抗力因素（如自然灾害、战争等）导致客户无法履行付款义务，且无其他补偿途径的；（五）经司法程序判决或裁定无法收回的。第二十一条坏账核销流程（一）坏账核销需履行严格的审批流程：1.业务部门提出坏账核销申请，提交《坏账核销申请表》，并附上相关证明材料（催收记录、客户破产证明、司法判决书等）；2.财务部对申请材料进行审核，核实坏账金额、账龄、催收情况及确认依据，提出审核意见；3.法务部门（如有）对坏账核销的法律风险进行评估，提供专业意见；4.管理层对核销申请进行审批，大额坏账（超过5万元）需经公司最高管理层审批；（二）核销审批通过后，财务部按企业会计准则进行账务处理，计提坏账准备，核销应收账款；同时，在应收账款台账中注明核销情况，单独建立《坏账核销台账》，记录核销金额、原因、审批情况等信息；（三）已核销的坏账，公司仍保留追索权；后续如收回已核销的账款，财务部需及时进行账务处理，冲减坏账准备，并记录收回情况。第七章监督考核与责任追究第二十二条监督检查机制（一）日常监督。财务部每月对各业务部门应收账款管理情况进行抽查，重点检查账款确认的准确性、台账记录的完整性、催收流程的执行情况，形成日常监督记录；（二）专项监督。每季度由财务部牵头，联合内部监督部门（如有）开展应收账款管理专项检查，覆盖信用评估、合同签订、账款催收、对账核销等全环节，形成专项检查报告上报管理层；（三）年度评估。每年年底，财务部对全年应收账款管理工作进行全面评估，总结成效、分析问题，重点评估坏账率、资金回笼效率等核心指标，提出下一年度改进计划，上报管理层审批后执行；（四）举报核查。设立应收账款管理违规举报渠道（如专用邮箱、举报电话），鼓励员工举报违规行为；对举报信息及时核查处理，为举报人保密，并反馈处理结果。第二十三条考核奖惩规定（一）奖励情形。对在应收账款管理工作中表现突出的部门及个人，公司给予表彰及物质奖励：1.应收账款回收率达到公司规定目标，且坏账率低于行业平均水平的；2.成功催收长期逾期（超过90天）大额应收账款的；3.提出合理化建议，有效优化应收账款管理流程、降低坏账风险的；4.严格执行信用评估制度，从源头防范应收账款风险的；（二）处罚情形。对违反本制度规定，导致应收账款管理混乱、出现坏账损失的部门及个人，公司根据违规情节轻重、造成损失大小，采取以下处罚措施：1.未按规定确认应收账款、建立台账，导致数据错误或遗漏的，给予相关责任人书面警告，扣除相应绩效分数；2.未严格执行信用评估制度，违规给予客户信用额度，或签订合同条款不明确导致回款困难的，追究业务部门负责人及相关责任人责任，扣除全额绩效分数；3.对应收账款跟踪不及时、催收不力，导致账款逾期超过30天的，给予催收责任人通报批评；逾期超过90天形成坏账的，扣除相关责任人绩效分数，取消年度评优资格；4.弄虚作假、隐瞒应收账款风险，或擅自核销应收账款的，给予纪律处分，扣除全额绩效分数；造成重大经济损失的，依法追究经济赔偿责任；构成犯罪的，移交司法机关