北京外国语大学《审计学》2024 - 2025 学年第一学期期末试卷

第1页学院：专业班级：姓名：学院：专业班级：姓名：学号：装订线内不要答题学院/专业：__________姓名：__________学号：__________注意事项：1、本试卷满分100分。2、考试时间120分钟。题号一二三四五六七得分得分评阅人一、单项选择题（总共10题，每题2分，每题只有一个正确答案，请将正确答案填写在括号内）1.审计产生的客观基础是（）A.受托经济责任关系B.生产发展的需要C.会计发展的需要D.管理的现代化2.注册会计师的审计责任是指（）A.对其出具的审计报告的真实性、合法性负责B.对其审计工作严格按照审计准则进行负责C.对其助理人员和聘用的专家的工作结果负责D.对已审计的会计报表的真实性、合法性负责3.下列各项中，属于注册会计师总体审计计划审核事项的是（）A.审计程序能否达到审计目标B.审计程序能否适合各审计项目的具体情况C.对审计重要性的确定和审计风险的评估是否恰当D.重点审计程序的制定是否恰当4.被审计单位当年购入一批材料，会计部门在记账时错记了该批材料的外地临时采购运杂费，则被审计单位管理层违反的认定是（）A.完整性B.截止C.发生D.计价和分摊5.下列各项中，预防员工贪污、挪用销货款的最有效的方法是（）A.记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳B.收取顾客支票与收取顾客现金由不同人员担任C.请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户D.公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客6.在审计过程中，如果注册会计师（），则可以就这些内部控制缺陷与被审计单位的管理层进行沟通。A.识别出被审计单位未加控制的重大错报风险B.认为被审计单位的风险评估过程存在重大缺陷C.注意到被审计单位内部控制执行方面的重大缺陷D.识别出被审计单位控制不当的重大错报风险7.注册会计师执行穿行测试的主要目的不是为了确认（）A.是否正确了解了内部控制并且书面记录准确B.识别交易流程中与财务报表有关的可能发生错报的环节C.所获取的有关流程中的预防性控制和检查性控制信息的准确性D.评估控制设计的有效性并确认控制执行的有效性8.注册会计师在了解及评价被审计单位内部控制后，实施控制测试的范围是（）A.有重大缺陷的内部控制B.拟信赖的内部控制C.对会计报表有重大影响的内部控制D.并未有效运行的内部控制9.下列关于审计证据可靠性的表述中，错误的是（）A.注册会计师推理得出的审计证据比直接获取的审计证据更可靠B.内部控制有效时内部生成的审计证据比内部控制薄弱时内部生成的审计证据更可靠C.注册会计师直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的审计证据更可靠D.从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠10.在确定审计证据的相关性时，下列表述中错误的是（）A.特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关B.针对某项认定从不同来源获取的审计证据存在矛盾，表明审计证据不存在说服力C.只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据D.针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据二、多项选择题（总共5题，每题4分，每题至少有两个正确答案，请将正确答案填写在括号内，多选、少选、错选均不得分）1.注册会计师对被审计单位已发生的销货业务是否均已登记入账进行审计时，常用的控制测试程序有（）A.检查发运凭证连续编号的完整性B.检查赊销业务是否经适当的授权批准C.检查销售发票连续编号的完整性D.观察已经寄出的对账单的完整性2.注册会计师在审计过程中，可能导致获取的审计证据不可靠的情形有（）A.审计证据的客观性受到严重影响B.审计证据的相关性存在缺陷C.审计证据的来源不独立D.审计证据的充分性不足3.下列各项中，与注册会计师设计样本时所确定的样本量存在反向变动关系的有（）A.可接受的抽样风险B.可容忍误差C.预计总体误差D.总体变异性4.在确定实质性程序的范围时，注册会计师应当考虑评估的认定层次重大错报风险和实施控制测试的结果。下列说法中，正确的有（）A.如果评估的认定层次重大错报风险较高，注册会计师应当扩大实质性程序的范围B.如果评估的认定层次重大错报风险较低，注册会计师可以适当缩小实质性程序的范围C.如果实施控制测试的结果表明被审计单位内部控制有效，注册会计师可以适当缩小实质性程序的范围D.如果实施控制测试的结果表明被审计单位内部控制无效，注册会计师应当扩大实质性程序的范围5.下列关于审计工作底稿的说法中，正确的有（）A.审计工作底稿是注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据，以及得出的审计结论作出的记录B.审计工作底稿是审计证据的载体C.审计工作底稿形成于审计过程，也反映整个审计过程D.审计工作底稿是与被审计单位沟通的唯一方法三、判断题（总共10题，每题2分，请判断下列各题的对错，正确的打“√”，错误的打“×”）1.注册会计师审计是商品经济发展到一定阶段的产物，其产生的直接原因是财产所有权与经营权的分离。（）2.注册会计师在执行审计业务时，不论被审计单位规模大小，都应当对相关的内部控制进行充分的了解。（）3.注册会计师对财务报表进行审计时，一般无需专门对期初余额发表审计意见。（）4.注册会计师在审计过程中发现被审计单位有错误或舞弊的可能性时，应对其审计风险进行评估，以确定是否修改或追加审计程序。（）5.注册会计师在对被审计单位内部控制进行了解时，可以采用询问、观察、检查、穿行测试等方法，这些方法均可单独使用，也可结合使用。（）6.注册会计师在执行审计业务时，必须了解被审计单位的内部控制，评价内部控制的设计，并确定其是否得到执行。（）7.注册会计师在审计过程中发现被审计单位内部控制存在重大缺陷，应当出具保留意见或否定意见的审计报告。（）8.注册会计师在审计过程中收集的审计证据越多，审计结论的可靠性就越高。（）9.注册会计师在对被审计单位存货进行监盘时，应当对存货的所有权进行审计，以确定被审计单位是否拥有所有权。（）10.注册会计师在审计过程中发现被审计单位财务报表存在重大错报，应当要求被审计单位调整财务报表，并出具保留意见或否定意见的审计报告。（）四、简答题（总共2题，每题15分，请简要回答下列问题）1.简述注册会计师审计的作用。2.简述注册会计师在审计过程中如何考虑审计重要性。五、案例分析题（总共1题，每题30分，请根据所给案例进行分析）ABC会计师事务所接受委托，对甲公司2025年度财务报表进行审计。注册会计师在审计过程中发现了以下情况：（1）甲公司在2025年12月31日对一项固定资产进行了减值测试，确认该固定资产发生减值损失100万元，但未在财务报表中进行相应的会计处理。（2）甲公司2025年度的销售收入中有一笔500万元的销售业务，该销售业务的交易