2026年财务部专业岗考试模拟题含答案

2026年财务部专业岗考试模拟题含答案一、单选题（共10题，每题2分，合计20分）1.根据上海市2025年最新税收政策，下列关于小规模纳税人增值税免税标准的说法，正确的是：A.年应税销售额不超过50万元的，可享受免税政策B.年应税销售额不超过80万元的，可享受免税政策C.年应税销售额不超过100万元的，可享受免税政策D.年应税销售额不超过200万元的，可享受免税政策2.某公司2025年12月31日资产负债表中，“应付账款”科目余额为500万元，其中包含2025年11月采购原材料产生的负债200万元，2025年12月采购原材料产生的负债300万元。若12月采购原材料金额为400万元，采购付款比例为60%，则12月采购现金流出为：A.240万元B.300万元C.360万元D.400万元3.上海市上市公司信息披露中，关于“关联交易”的披露要求，下列说法错误的是：A.关联交易的定价应公允B.关联交易需经过董事会审议通过即可披露C.关联交易需独立董事审议通过并披露D.关联交易金额超过上市公司最近一期经审计总资产0.5%的，需披露4.某公司2025年净利润为1000万元，所得税费用250万元，利息费用100万元，营业外收入50万元。若该公司2025年经营活动产生的现金流量净额为800万元，则其2025年自由现金流为：A.400万元B.550万元C.650万元D.850万元5.根据上海市《企业内部控制基本规范》，以下哪项不属于内部控制环境要素？A.组织架构B.权责分配C.人力资源政策D.信息与沟通6.某公司2025年1月1日发行5年期可转换债券，面值1000万元，票面利率5%，转股价为10元/股。若2025年12月31日该债券的公允价值为1050万元，则其当期利息费用（采用实际利率法）的会计处理中，应计入“应付债券——利息调整”科目的金额为：A.50万元B.52.5万元C.55万元D.60万元7.上海市高新技术企业研发费用加计扣除政策中，对不适用税法规定的行业，如金融服务业，其研发费用可加计扣除的比例为：A.50%B.75%C.100%D.150%8.某公司2025年12月31日资产负债表中，“存货”科目余额为200万元，其中包含已计提跌价准备的存货50万元。若2026年1月5日出售该部分存货，售价为180万元，则出售时确认的损益金额为：A.-20万元B.0万元C.20万元D.30万元9.根据上海市《上市公司治理准则》，独立董事的独立判断能力不应受到以下哪项因素的影响？A.曾在该公司任职的经历B.与该公司主要股东存在亲属关系C.直接或间接持有该公司股权D.接受该公司的审计服务10.某公司2025年经营活动产生的现金流量净额为800万元，投资活动产生的现金流量净额为-200万元，筹资活动产生的现金流量净额为-100万元。若期初货币资金余额为500万元，则期末货币资金余额为：A.1000万元B.900万元C.800万元D.700万元二、多选题（共5题，每题3分，合计15分）1.根据上海市《企业内部控制应用指引》，以下哪些业务流程需重点关注内部控制？A.货币资金收支B.采购与付款C.销售与收款D.研发与生产E.人力资源2.某公司2025年发生以下交易：-向关联方销售商品，售价150万元，成本100万元-接受关联方捐赠，金额20万元-支付关联方管理费用，金额30万元则以下说法正确的有：A.关联方销售商品需披露交易金额及定价政策B.接受关联方捐赠需披露交易性质及金额C.支付关联方管理费用需经过董事会审议通过D.关联方交易金额超过上市公司最近一期经审计总资产1%的，需披露3.根据上海市高新技术企业认定标准，以下哪些条件需满足？A.最近三年研发费用总额不低于企业同期销售收入总额的5%B.企业拥有核心自主知识产权C.产品或服务属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围D.科技人员占企业职工总数的比例不低于10%E.企业创新能力评价达到相应要求4.某公司2025年发生以下交易：-1月1日购入设备，原值1000万元，预计使用年限10年，无残值-7月1日将该设备出租，租赁期为3年，年租金100万元则以下说法正确的有：A.该设备2025年应计提折旧100万元B.该设备2025年应确认租金收入50万元C.该设备在租赁期间需转为“投资性房地产”D.租赁收入需按照直线法确认5.根据上海市《上市公司内部控制评价指引》，以下哪些内容需纳入内部控制评价范围？A.内部控制设计的合理性B.内部控制运行的有效性C.内部控制缺陷的整改情况D.内部控制评价报告的披露情况E.独立董事对内部控制的意见三、判断题（共10题，每题1分，合计10分）1.根据上海市《企业会计准则》，固定资产的减值准备一经计提不得转回。（√）2.小规模纳税人发生的增值税进项税额不得抵扣，但可享受增值税免税政策。（√）3.根据上海市《上市公司治理准则》，独立董事的津贴应从公司税后利润中支出。（×）4.某公司2025年经营活动产生的现金流量净额为正，说明其盈利能力较强。（×）5.根据上海市高新技术企业认定标准，企业主导产品（服务）的市场销售额占企业同期主营业务收入总额的比例不低于60%。（×）6.关联方交易需经过审计师审计后才能披露。（×）7.根据《企业内部控制基本规范》，内部控制的目标是合理保证企业经营合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整。（√）8.某公司2025年发行可转换债券，若转换价格低于当期股票公允价值，则需进行股价公允价值调整。（√）9.根据上海市《上市公司内部控制评价指引》，内部控制缺陷分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。（√）10.某公司2025年净利润为1000万元，所得税费用250万元，则其税前利润为1250万元。（√）四、简答题（共3题，每题5分，合计15分）1.简述上海市高新技术企业研发费用加计扣除政策的主要内容。2.简述上市公司关联交易的披露要求。3.简述货币资金收支内部控制的主要措施。五、计算题（共2题，每题10分，合计20分）1.某公司2025年发生以下交易：-1月1日购入设备，原值1000万元，预计使用年限5年，无残值，采用直线法计提折旧-7月1日将该设备出租，租赁期为3年，年租金100万元，租赁收入按直线法确认-12月31日确认设备折旧和租金收入要求：计算该公司2025年该设备相关的折旧费用和租金收入。2.某公司2025年发生以下交易：-1月1日购入股票，作为交易性金融资产，成本500万元-3月1日该股票市价为600万元，确认公允价值变动损益-6月1日该股票市价为550万元，确认公允价值变动损益-12月31日该股票市价为700万元，出售该股票，售价800万元要求：计算该公司2025年该股票相关的公允价值变动损益和投资收益。六、综合题（共2题，每题15分，合计30分）1.某公司2025年财务报表显示：-资产负债表：-货币资金：年初500万元，年末800万元-应收账款：年初300万元，年末400万元-存货：年初200万元，年末250万元-应付账款：年初400万元，年末500万元-长期借款：年初1000万元，年末800万元-利润表：-营业收入：2000万元-营业成本：1200万元-利息费用：50万元-净利润：200万元要求：计算该公司2025年的经营活动产生的现金流量净额。2.某公司2025年发生以下交易：-1月1日发行可转换债券，面值1000万元，票面利率5%，转股价为10元/股-2025年12月31日该债券的公允价值为1050万元，实际利率为6%-2026年1月1日该债券转换为股票，转换比例为1:10要求：（1）计算该公司2025年该债券的利息费用。（2）计算该公司2026年1月1日转换股票的会计处理。答案与解析一、单选题1.C解析：根据上海市2025年最新税收政策，小规模纳税人年应税销售额不超过100万元的，可享受免税政策。2.A解析：12月采购现金流出=400万元×60%=240万元。3.B解析：关联交易需经过独立董事审议通过并披露，仅董事会审议通过是不够的。4.C解析：自由现金流=净利润+利息费用-税后利息费用=1000万元+100万元-50万元=650万元。5.E解析：信息与沟通属于内部控制的监督要素，不属于内部控制环境要素。6.B解析：实际利率法下，利息费用=1000万元×6%=60万元，债券公允价值变动=60万元-55万元=5万元，利息调整摊销=1050万元-1000万元=50万元，当期利息费用=60万元-5万元=55万元。7.C解析：根据上海市政策，不适用税法规定的行业（如金融服务业）可加计扣除100%。8.A解析：已计提跌价准备的存货成本=200万元-50万元=150万元，出售时确认的损益=180万元-150万元=30万元，但需扣除跌价准备转回=50万元-30万元=20万元，最终损益=-20万元。9.C解析：独立董事直接或间接持有该公司股权会影响其独立性。10.D解析：期末货币资金余额=500万元+800万元-200万元-100万元=700万元。二、多选题1.A、B、C、D解析：货币资金收支、采购与付款、销售与收款、研发与生产是需重点关注内部控制的业务流程。2.A、B、C解析：关联方交易需披露交易金额及定价政策、接受捐赠需披露交易性质及金额、支付管理费用需经过董事会审议通过。3.A、B、C、D、E解析：以上均为高新技术企业认定标准。4.A、B解析：设备2025年应计提折旧=1000万元/5年×6/12=100万元，应确认租金收入=100万元/12×6=50万元。5.A、B、C、D、E解析：以上均为内部控制评价指引的内容。三、判断题1.√2.√3.×解析：独立董事津贴应从公司提取的治理费用中支出，而非税后利润。4.×解析：经营活动产生的现金流量净额为正仅说明现金流入大于流出，不一定代表盈利能力较强。5.×解析：主导产品（服务）的市场销售额占企业同期主营业务收入总额的比例不低于50%。6.×解析：关联方交易无需经过审计师审计，但需披露。7.√8.√9.√10.√四、简答题1.简述上海市高新技术企业研发费用加计扣除政策的主要内容。答：上海市高新技术企业研发费用可加计扣除100%，不适用税法规定的行业（如金融服务业）也可享受同等政策。企业需满足研发费用总额不低于同期销售收入总额的5%、拥有核心自主知识产权、产品或服务属于国家重点支持的高新技术领域、科技人员占比不低于10%等条件。2.简述上市公司关联交易的披露要求。答：关联交易需披露交易金额及定价政策、交易性质、独立董事意见等。关联交易金额超过上市公司最近一期经审计总资产1%的，需披露。3.简述货币资金收支内部控制的主要措施。答：建立货币资金收支授权审批制度、加强银行账户管理、定期核对银行存款日记账和银行对账单、加强现金盘点制度、严格执行支付流程等。五、计算题1.计算题1：答：-折旧费用=1000万元/5年×6/12=100万元-租金收入=100万元/12×6=50万元2.计算题2：答：-公允价值变动损益：3月1日：600万元-500万元=100万元（收益）6月1日：550万元-600万元=-50万元（损失）合计：100万元-50万元=50万元（收益）-投资收益：出售时确认的损益=800万元-700万元=100万元加上公允价值变动损益：100万元+50万元=150万元六、综合题1.综合题1：答：经营活动产生的现金流量净额=营业收入-营业成本+税金及附加-税金及附加+销售商品、提供劳务收到的现金-应收账款增加-存货增加+应付账款增加=2000万元-1200万元+0-0+(400万元-300万元)-(250万元-200万元)