生产企业财务制度汇编

PAGE生产企业财务制度汇编一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务管理，加强财务内部控制，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障公司资产安全，为公司的稳定发展提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各生产车间、各分支机构等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。三、准确性原则：财务数据应准确无误，确保财务信息的可靠性。4.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，不得遗漏重要事项。5.及时性原则：及时记录、处理财务业务，提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：注重资金的合理配置和使用效益，降低财务成本。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、报表编制、财务分析等工作。2.制定和执行公司财务管理制度、预算管理、成本控制等。3.负责资金筹集、调配、使用和管理，确保资金安全和正常运转。4.参与公司重大经济决策，提供财务支持和风险评估。5.负责税务申报、缴纳及税务筹划等工作。6.对公司财务活动进行监督、检查和审计，防范财务风险。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和财务管理工作，确保财务信息准确及时。参与公司重大决策，提供财务分析和建议。负责财务团队建设和人员培训。协调与外部金融机构、税务部门等的关系。2.会计人员负责公司日常会计核算工作，编制记账凭证、登记账簿等。定期编制财务报表，确保报表数据准确完整。负责财务档案的整理、归档和保管。协助财务经理进行财务分析和税务申报等工作。3.出纳人员负责公司现金收付、银行结算等资金管理工作。登记现金日记账和银行存款日记账，确保账实相符。‘’保管库存现金、有价证券和重要票据。协助会计人员进行财务核算工作。（三）财务人员职业道德与培训1.财务人员应遵守职业道德，诚实守信、廉洁奉公。2.定期组织财务人员参加业务培训和职业道德教育，提高业务水平和职业素养。三、财务核算制度（一）会计核算基础1.采用权责发生制进行会计核算。2.以人民币为记账本位币。（二）会计科目设置按照国家统一的会计制度和公司实际情况设置会计科目，确保财务核算准确反映公司经济业务。（三）会计凭证与账簿1.根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。2.按照规定设置总账、明细账、日记账等账簿，进行序时、分类登记。（四）财务报表编制1.定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应做到数字真实、内容完整、报送及时。（五）财务核算流程1.业务部门提交原始凭证。2.财务人员审核原始凭证完整性、真实性、合法性。3.编制记账凭证。4.登记账簿。5.期末结账、对账。6.编制财务报表。四、资金管理制度（一）资金筹集综合考虑公司经营发展需要、资金成本和财务风险，合理选择资金筹集方式，如银行贷款、发行债券、股权融资等。筹集资金应按规定程序办理相关手续，确保资金来源合法合规。（二）资金使用1.建立资金预算管理制度，根据公司年度经营计划和财务预算，合理安排资金使用。2.资金使用应严格按照审批程序执行，明确审批权限和流程。3.加强资金支付管理，确保资金支付安全、准确、及时。（三）资金结算1.规范现金、银行存款等资金结算方式，确保资金结算准确无误。2.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，防范资金风险。（四）资金安全1.建立健全资金安全管理制度，加强现金、票据、印章等管理。2.定期进行资金盘点和清查，确保账实相符。3.加强财务人员安全教育，提高资金安全防范意识。五、预算管理制度（一）预算编制1.每年末组织各部门编制下一年度预算，预算内容包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。2.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，充分考虑公司战略目标和经营计划。3.财务部门对各部门预算进行审核、汇总，形成公司年度预算草案。（二）预算审批公司年度预算草案提交董事会审议通过后，下达各部门执行。（三）预算执行与控制1.各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.建立预算调整机制，确需调整预算的应按规定程序办理审批手续。（四）预算考核1.年末对各部门预算执行情况进行考核，考核结果与部门绩效挂钩。2.对预算执行情况好的部门给予奖励，对未完成预算目标的部门进行分析和问责。六、成本费用管理制度（一）成本费用核算原则1.遵循权责发生制原则，准确核算成本费用。2.按照成本费用的性质和用途进行分类核算。（二）成本费用项目1.生产成本：包括直接材料、直接人工、制造费用等。2.销售费用：包括销售过程中发生的运输费、广告费、促销费等。3.管理费用：包括行政管理部门发生的办公费、差旅费、折旧费等。4.财务费用：包括利息支出、手续费等。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制标准，定期进行成本费用分析和比较。2.加强成本费用的日常管理，严格控制各项费用支出。3.优化生产流程，降低生产成本。（四）成本费用报销1.制定成本费用报销制度，明确报销范围、标准和流程。2.报销凭证应真实、合法、有效，经审批后予以报销。七、固定资产管理制度（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。（二）固定资产购置1.根据公司生产经营需要，编制固定资产购置计划。2.固定资产购置应进行市场调研，选择合适的供应商和产品。3.按照规定程序办理固定资产购置审批手续。（三）固定资产折旧1.采用直线法计提固定资产折旧，折旧年限和残值率按照国家规定和公司实际情况确定。2.定期对固定资产折旧进行计算和调整。（四）固定资产清查1.定期组织固定资产清查，确保账实相符。2.对清查中发现的问题及时进行处理，如盘盈、盘亏、毁损等。（五）固定资产处置1.固定资产处置应按照规定程序进行审批。2.处置固定资产应进行评估，合理确定处置价格。3.处置收入应及时入账，处置净损益计入当期损益。八、存货管理制度（一）存货定义与分类1.存货是指公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。2.存货分为原材料、在产品、产成品、周转材料等。（二）存货采购1.根据生产经营需要，编制存货采购计划。2.存货采购应选择合格供应商，签订采购合同。3.加强存货采购过程管理，确保采购质量和及时性。（三）存货验收1.存货到货后，应及时组织验收，确保存货数量、质量符合要求。2.验收合格的存货办理入库手续，验收不合格的存货及时与供应商协商处理。（四）存货保管1.建立存货保管制度，确保存货安全。2.定期对存货进行盘点，及时发现和处理存货盘盈、盘亏、毁损等情况。（五）存货发出1.存货发出应按照规定的审批程序执行。2.采用先进先出法、加权平均法等方法计算发出存货成本。九、税务管理制度（一）税务登记与申报1.按照国家规定及时办理税务登记，确保税务登记信息准确完整。2.按时进行纳税申报，如实申报纳税事项，缴纳税款。（二）税务核算与缴纳1.准确核算各项税费，确保税务核算数据准确无误。2.按照规定期限缴纳税款，避免逾期缴纳产生滞纳金和罚款。（三）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低公司税负。2.关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案。（四）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。2.加强与税务机关的沟通协调，及时解决税务问题。十、财务内部控制制度（一）内部控制目标确保公司财务活动合法合规、财务信息真实准确、资产安全完整、提高经营效率和效果。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖公司所有财务活动和环节。2.重要性原则：关注重要财务事项和高风险领域。3.制衡性原则：不相容职务相互分离、相互制约。4.适应性原则：适应公司经营发展和外部环境变化。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：明确各岗位职责和权限，避免一人兼任不相容职务。2.授权审批控制：建立授权审批制度，明确审批流程和权限。3.会计系统控制：规范财务核算流程，确保财务信息质量。4.财产保护控制：加强资产保管和保护措施，确保资产安全。5.预算控制：实施全面预算管理，严格控制预算执行。6.运营分析控制：定期进行财务分析和运营分析，发现问题及时解决。7.绩效考评控制：建立绩效考评制度，对财务人员和各部门财务工作进行考核评价。十一、财务审计与监督制度（一）内部审计制度1.设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对公司财务活动进行审计。2.内部审计内容包括财务收支审计、预算执行审计、内部控制审计等。3.内部审计人员应独立、客观、公正地开展审计工作，出具审计报告，提出审计意见和建议。（二）外部审计制度1.定期聘请具有资质的外部审计机构对公司财务报表进行审计。2.配合外部审计机构开展审计工作，提供必要的资料和信息。3.根据外部审计意见，及时