财务生产管理制度

PAGE财务生产管理制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司财务生产管理流程，确保财务信息的准确性、及时性和完整性，加强财务内部控制，提高资金使用效率，保障公司生产经营活动的顺利进行，依据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司内部各部门及全体员工，涉及财务生产管理的各项活动，包括但不限于资金管理、成本核算、预算编制与执行、财务报表编制等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规及行业标准，确保公司财务生产管理活动合法合规。2.准确性原则：财务数据应真实、准确、完整地反映公司生产经营状况，为决策提供可靠依据。3.及时性原则：及时处理财务生产相关业务，确保财务信息的时效性，以便及时做出决策。4.内部控制原则：建立健全财务内部控制体系，防范财务风险，保障公司资产安全。5.效益性原则：优化财务资源配置，提高资金使用效率，实现公司经济效益最大化。二、财务组织架构与职责（一）财务部门组织架构公司财务部门设财务总监、会计主管、会计、出纳等岗位，各岗位分工明确，相互协作。（二）各岗位职责1.财务总监全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度。组织编制公司年度财务预算和财务决算报告，审核重大财务事项。监督财务部门日常工作，协调与其他部门的关系，为公司决策提供财务支持。2.会计主管负责会计核算工作，制定会计核算流程和规范。审核会计凭证和财务报表，确保财务数据的准确性。组织财务分析工作，为管理层提供财务分析报告和决策建议。协助财务总监制定财务管理制度和内部控制制度，监督制度执行情况。3.会计按照会计制度和会计准则，进行账务处理，登记账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和归档，保管会计凭证、账簿和财务报表等资料。协助会计主管进行财务分析和税务申报工作。4.出纳负责公司现金、银行存款的收付和保管工作，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，定期与银行对账，编制银行存款余额调节表。办理资金结算业务，审核资金收付凭证，确保手续齐全、合规。协助会计进行财务核算工作，提供相关财务数据。三、资金管理（一）资金预算管理1.各部门应根据年度生产经营计划，编制本部门年度资金预算，报财务部门汇总。2.财务部门结合公司整体战略目标和资金状况，对各部门资金预算进行审核和平衡，编制公司年度资金预算草案，提交公司管理层审批。3.经审批后的年度资金预算作为公司资金管理的依据，各部门应严格按照预算执行，不得擅自调整。如因特殊情况需要调整预算，应提前向财务部门提出申请，说明调整原因和金额，经财务部门审核后报公司管理层批准。（二）资金筹集管理1.根据公司生产经营需要，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、发行债券、股权融资等。2.申请银行贷款时，应按照银行要求提供相关资料，确保贷款手续齐全、合规。财务部门应及时跟踪贷款审批进度，协调解决贷款过程中出现的问题。3.发行债券或股权融资时，应按照相关法律法规和监管要求，履行审批程序，制定融资方案，确保融资活动合法合规、风险可控。（三）资金使用管理1.公司资金实行集中管理，统一调配使用。各部门使用资金时，应提前向财务部门提交资金使用申请，说明用途、金额、预计支付时间等信息。2.财务部门根据资金预算和资金状况，对资金使用申请进行审核，审核通过后报公司管理层审批。3.资金支付应严格按照审批后的申请执行，确保资金支付的真实性、合法性和准确性。出纳人员应根据审核无误的支付凭证办理资金支付手续，及时登记资金收支情况。4.加强资金风险管理，建立资金风险预警机制，对资金使用过程中的风险进行实时监控和评估。如发现资金风险，应及时采取措施进行防范和化解，确保公司资金安全。（四）资金结算管理1.规范资金结算方式，根据业务特点和风险状况，选择合适的结算方式，如支票、汇票、电汇、网上银行等。2.加强银行账户管理，严格按照银行账户管理规定开立、使用和撤销银行账户。定期对银行账户进行清理，确保账户信息准确、资金安全。3.建立资金结算台账，详细记录资金结算情况，包括结算日期、结算金额、结算方式、收款方或付款方等信息。定期核对资金结算台账与银行对账单，确保账账相符。4.加强资金结算过程中的内部控制，严格审核资金结算凭证，确保结算手续齐全、合规。对重大资金结算业务，应实行集体决策和审批制度。四、成本核算与控制（一）成本核算对象与方法1.根据公司生产经营特点和管理要求，确定成本核算对象，包括产品品种、产品批次、生产步骤等。2.选择合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。成本核算方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应在财务报表附注中说明变更原因及其对财务状况和经营成果的影响。（二）成本核算流程1.各部门应及时收集、整理与成本核算相关的原始资料，如生产领料单、工时记录、设备折旧记录等，并定期提交给财务部门。2.财务部门按照成本核算方法和流程，对原始资料进行审核、归集和分配，计算产品成本。3.定期编制成本报表，反映产品成本构成和变动情况。成本报表应包括产品生产成本表、主要产品单位成本表、制造费用明细表等。4.加强成本核算过程中的内部控制，建立成本核算审核制度，对成本核算数据进行审核，确保成本核算的准确性。（三）成本控制措施1.建立成本控制目标体系，将成本控制目标分解到各部门、各产品或各项目，明确成本控制责任。2.加强成本预算管理，定期对成本预算执行情况进行分析和考核，及时发现成本偏差并采取措施进行调整。3.优化生产流程，提高生产效率，降低生产成本。通过技术创新、工艺改进、设备更新等手段，减少生产过程中的浪费和损耗。4.加强采购管理，降低采购成本。建立供应商评估和选择机制，与优质供应商建立长期合作关系，争取更有利的采购价格和条件。5.严格控制费用支出，加强费用预算管理，对各项费用支出进行审核和监控，确保费用支出合理、合规。五、预算管理（一）预算编制1.公司实行全面预算管理制度，各部门应根据公司战略目标和年度生产经营计划，编制本部门年度预算，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。2.预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，由公司管理层提出预算编制总体要求，各部门根据要求编制本部门预算草案，报财务部门汇总。3.财务部门对各部门预算草案进行审核和平衡，结合公司整体战略目标和资金状况，编制公司年度预算草案，提交公司管理层审批。4.经审批后的年度预算作为公司预算管理的依据，并分解到各季度、各月份执行。各部门应严格按照预算执行，不得擅自调整。（二）预算执行与监控1.各部门应建立预算执行台账，详细记录预算执行情况，包括预算项目、预算金额、实际执行金额、差异及原因等信息。2.财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行偏差并采取措施进行调整。对重大预算执行偏差，应及时向公司管理层报告。3.加强预算执行过程中的内部控制，建立预算执行审核制度，对预算执行情况进行审核，确保预算执行的真实性、合法性和准确性。（三）预算调整1.如因市场环境变化、公司战略调整、不可抗力等原因导致预算无法执行或需要调整预算，各部门应及时向财务部门提出预算调整申请，说明调整原因和金额。2.财务部门对预算调整申请进行审核，结合公司整体战略目标和资金状况，提出审核意见，报公司管理层审批。3.经审批后的预算调整方案作为公司预算管理的依据，各部门应按照调整后的预算执行。（四）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。预算考核指标应包括预算完成率、预算偏差率、成本费用控制率等。2.预算考核结果与各部门绩效挂钩，对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行情况差且无正当理由的部门给予处罚。3.定期对预算考核结果进行分析和总结，针对预算执行过程中存在的问题，提出改进措施和建议，不断完善公司预算管理体系。六、财务报表管理（一）财务报表编制1.财务部门应按照国家统一的会计制度和会计准则，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。2.财务报表编制应遵循真实性、准确性、完整性、及时性的原则，确保财务报表数据真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.加强财务报表编制过程中的内部控制，建立财务报表审核制度，对财务报表数据进行审核，确保财务报表编制的准确性。（二）财务报表审核与报送1.会计主管应审核财务报表，确保财务报表数据准确、逻辑清晰、格式规范。审核通过后，在财务报表上签字盖章。2.财务总监应审批财务报表，对财务报表的真实性、准确性、完整性进行最终审核。审批通过后，在财务报表上签字盖章。3.财务部门应按照规定的时间和要求，将财务报表报送公司管理层、股东及相关政府部门。（三）财务报表分析1.定期对财务报表进行分析，撰写财务分析报告，为公司管理层提供决策支持。财务分析报告应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析、财务指标分析等内容。2.通过财务分析，揭示公司财务状况和经营成果的变化趋势，发现存在的问题和潜在风险，提出改进措施和建议。3.加强财务分析工作的质量控制，确保财务分析报告的真实性、准确性和实用性。七、内部控制与审计（一）内部控制制度1.建立健全财务内部控制制度，涵盖资金管理、成本核算、预算编制与执行、财务报表编制等各个环节，确保财务活动合法合规、风险可控。2.明确各部门和各岗位在财务内部控制中的职责和权限，形成相互制约、相互监督的机制。3.定期对财务内部控制制度进行评估和完善，及时发现制度执行过程中存在的问题，采取措施进行改进，确保内部控制制度的有效性。（二）内部审计1.设立内部审计部门或配备内部审计人员，定期对公司财务生产管理活动进行审计监督。2.内部审计的内容包括财务收支审计、预算执行审计、内部控制审计、经济责任审