2025年医疗机构自查自纠存在问题及整改措施出纳

2025年医疗机构自查自纠存在问题及整改措施出纳在对2025年医疗机构财务工作进行全面自查自纠过程中，出纳岗位暴露出了一系列问题，这些问题不仅影响了医疗机构财务管理的规范性，也对资金安全构成了潜在威胁。以下是对存在问题的详细分析及相应的整改措施。存在问题现金管理方面现金库存管理不规范，时常出现超限额留存现金的情况。部分出纳人员为图操作便利，未严格按照规定及时将超出限额的现金存入银行，导致现金库存长期处于高位。在现金收付业务中，存在未严格遵循“先收款后记账，先记账后付款”原则的现象，偶尔会出现先付款后补手续的情况，这增加了资金管理的风险。同时，现金盘点工作执行不到位，未能做到每日进行现金盘点，且盘点记录不完整、不规范，无法及时发现现金长短款问题。银行账户管理方面银行账户开立、变更和撤销未严格履行审批手续。部分医疗机构因业务拓展需要新增银行账户时，未按规定报经上级主管部门和财政部门审批，擅自开立账户。在银行账户使用过程中，存在出租、出借账户的违规行为，将本单位账户提供给其他单位或个人使用，用于资金收付结算，严重违反了银行账户管理规定。此外，银行对账单核对不及时、不准确，出纳人员未能每月及时获取银行对账单并与银行存款日记账进行逐笔核对，对于未达账项未编制银行存款余额调节表进行调节，导致银行存款账实不符问题不能及时发现和解决。票据及印章管理方面票据管理混乱，发票、收据等重要票据的购买、领用、核销等环节缺乏严格的登记制度。部分票据领用未进行详细记录，无法准确掌握票据的使用情况，存在票据丢失、被盗用的风险。在印章管理方面，存在印章保管不善的问题，财务专用章和法人章未分开保管，由一人兼任保管职责，且印章使用未进行严格的审批和登记，随意使用印章的情况时有发生，给医疗机构资金安全带来了极大隐患。账务处理方面出纳人员在账务处理过程中，存在记账不及时、不准确的问题。现金日记账和银行存款日记账未能做到日清月结，经常出现延迟记账的情况，导致账目记录与实际资金收支情况不符。在编制记账凭证时，会计科目使用不当，摘要填写不清晰、不完整，影响了会计信息的准确性和可读性。同时，对于资金收支业务的原始凭证审核不严格，存在原始凭证不合法、不真实、不完整的情况，如发票内容与实际业务不符、报销单据缺少必要的审批签字等，出纳人员仍予以办理收支业务，为财务造假和违规支出提供了可乘之机。人员素质方面部分出纳人员业务水平较低，缺乏系统的财务知识和专业技能培训，对国家有关财经法规和财务管理制度的学习不够深入，在实际工作中不能正确运用相关规定进行业务处理。同时，出纳人员的职业道德意识淡薄，工作责任心不强，对待工作敷衍了事，缺乏严谨细致的工作态度，容易出现操作失误和违规行为。此外，医疗机构对出纳人员的绩效考核机制不完善，缺乏有效的激励和约束措施，导致出纳人员工作积极性不高，工作效率低下。整改措施加强现金管理严格执行现金库存限额管理制度，根据医疗机构实际业务需求，合理确定现金库存限额，并定期进行调整。出纳人员必须每日将超出限额的现金及时存入银行，确保现金库存不超过规定限额。强化现金收付业务的流程管理，严格遵循“先收款后记账，先记账后付款”的原则，严禁先付款后补手续的行为。建立健全现金盘点制度，要求出纳人员每日进行现金盘点，并如实填写现金盘点表，做到账实相符。财务部门负责人应定期对现金盘点情况进行抽查，确保现金管理的安全性和规范性。规范银行账户管理加强银行账户开立、变更和撤销的审批管理，严格按照国家有关规定和上级主管部门的要求，履行相关审批手续。严禁擅自开立、变更和撤销银行账户，对于违规开立的账户，要及时进行清理和撤销。加强对银行账户使用情况的监督检查，严禁出租、出借银行账户，确保银行账户的安全使用。同时，要求出纳人员每月及时获取银行对账单，并与银行存款日记账进行逐笔核对，对于未达账项要及时编制银行存款余额调节表进行调节，确保银行存款账实相符。财务部门负责人要定期对银行对账单核对情况进行检查，发现问题及时处理。强化票据及印章管理建立健全票据管理制度，加强对发票、收据等重要票据的购买、领用、核销等环节的管理。设置专门的票据登记簿，对票据的购买、领用、使用、核销等情况进行详细记录，明确票据使用责任人。严格控制票据的领用数量，定期对票据使用情况进行检查，对于丢失、被盗用的票据要及时采取挂失、声明作废等措施。加强印章保管和使用管理，实行财务专用章和法人章分开保管制度，明确印章保管责任人。建立印章使用审批和登记制度，严格控制印章使用范围，对于每一次印章使用都要进行详细登记，注明使用时间、用途、批准人等信息。严禁在空白票据和文件上加盖印章，确保印章使用的安全性和规范性。提高账务处理质量加强对出纳人员的账务处理培训，提高其记账的及时性和准确性。要求出纳人员严格按照财务制度规定，及时、准确地记录现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。在编制记账凭证时，要正确使用会计科目，清晰、完整地填写摘要内容，确保会计信息的准确性和可读性。加强对原始凭证的审核力度，严格按照财务制度规定对原始凭证的合法性、真实性、完整性进行审核，对于不符合要求的原始凭证，一律不予办理收支业务。同时，建立健全财务审核监督机制，加强对财务收支业务的全过程监督，防止财务造假和违规支出的发生。提升人员素质加强对出纳人员的业务培训，定期组织财务知识和专业技能培训课程，邀请专家学者和业务骨干进行授课，提高出纳人员的业务水平和专业素养。加强对国家有关财经法规和财务管理制度的学习宣传，使出纳人员深入了解相关规定，自觉遵守财经纪律。同时，加强出纳人员的职业道德教育，提高其职业道德意识和工作责任心，培养严谨细致的