2026年版税务师考试备考资料及高频考点含答案

2026年版税务师考试备考资料及高频考点含答案一、单选题（共10题，每题1分）1.某企业2025年度取得应税收入100万元，成本费用60万元，无其他调整事项。假设企业所得税税率为25%，该企业2025年度应缴纳的企业所得税额为多少万元？A.10B.20C.25D.302.个人所得税专项附加扣除中，子女教育扣除的标准为每月多少元？A.1000B.2000C.3000D.50003.增值税一般纳税人购进用于简易计税项目的货物，其进项税额如何处理？A.可以抵扣B.不得抵扣C.按比例抵扣D.视情况抵扣4.某个体工商户2025年度经营所得应纳税所得额为20万元，假设经营所得适用税率为20%，速算扣除数为2万元，该个体工商户2025年度应缴纳的个人所得税额为多少万元？A.2B.3C.4D.55.契税的纳税人是谁？A.购房者B.出售者C.中介机构D.政府部门6.某企业2025年度取得国债利息收入10万元，该收入是否需要缴纳企业所得税？A.需要B.不需要C.按比例缴纳D.视情况缴纳7.个人所得税专项附加扣除中，赡养老人扣除的标准为每月多少元？A.1000B.2000C.3000D.50008.某企业2025年度取得技术转让所得500万元，假设技术转让所得超过500万元的部分减半征收企业所得税，该企业2025年度应缴纳的企业所得税额为多少万元？A.100B.150C.200D.2509.印花税的税率是多少？A.1‰B.3‰C.5‰D.10‰10.某企业2025年度取得符合条件的居民企业之间的股息收入100万元，该收入是否需要缴纳企业所得税？A.需要B.不需要C.按比例缴纳D.视情况缴纳二、多选题（共5题，每题2分）1.个人所得税专项附加扣除包括哪些项目？A.子女教育B.赡养老人C.住房贷款利息D.住房租金E.大病医疗2.增值税一般纳税人购进货物时，哪些情况下不得抵扣进项税额？A.用于简易计税项目B.用于免税项目C.用于集体福利D.用于个人消费E.用于出口3.契税的税率有哪些？A.1%B.3%C.5%D.10%E.15%4.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？A.工资薪金支出B.职工福利费支出C.职工教育经费支出D.业务招待费支出E.广告费支出5.个人所得税的税率有哪些？A.3%B.10%C.20%D.25%E.30%三、判断题（共10题，每题1分）1.企业所得税的税率是25%。（正确/错误）2.个人所得税专项附加扣除可以累计申报。（正确/错误）3.增值税一般纳税人购进货物时，进项税额可以全额抵扣。（正确/错误）4.契税的纳税人可以是购房者和出售者。（正确/错误）5.个人所得税的税率是累进税率。（正确/错误）6.企业所得税的税前扣除项目必须真实、合法。（正确/错误）7.印花税的税率是1‰。（正确/错误）8.个人所得税专项附加扣除包括子女教育、赡养老人、住房贷款利息等。（正确/错误）9.增值税一般纳税人购进用于免税项目的货物，其进项税额可以抵扣。（正确/错误）10.企业所得税的税前扣除项目包括业务招待费支出。（正确/错误）四、计算题（共5题，每题4分）1.某企业2025年度取得应税收入200万元，成本费用120万元，无其他调整事项。假设企业所得税税率为25%，该企业2025年度应缴纳的企业所得税额为多少万元？2.某个体工商户2025年度经营所得应纳税所得额为30万元，假设经营所得适用税率为30%，速算扣除数为5万元，该个体工商户2025年度应缴纳的个人所得税额为多少万元？3.某企业2025年度取得技术转让所得800万元，假设技术转让所得超过500万元的部分减半征收企业所得税，该企业2025年度应缴纳的企业所得税额为多少万元？4.某企业2025年度取得符合条件的居民企业之间的股息收入200万元，假设企业所得税税率为25%，该企业2025年度应缴纳的企业所得税额为多少万元？5.某企业2025年度取得国债利息收入20万元，假设企业所得税税率为25%，该企业2025年度应缴纳的企业所得税额为多少万元？五、简答题（共5题，每题6分）1.简述个人所得税专项附加扣除的内容。2.简述增值税一般纳税人购进货物时，进项税额的抵扣规则。3.简述契税的纳税人和税率。4.简述企业所得税的税前扣除项目。5.简述个人所得税的税率。答案及解析一、单选题1.B解析：企业所得税税额=(应税收入-成本费用)×税率=(100-60)×25%=10万元。2.C解析：子女教育扣除的标准为每月3000元。3.B解析：增值税一般纳税人购进用于简易计税项目的货物，其进项税额不得抵扣。4.C解析：个人所得税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数=20×20%-2=4万元。5.A解析：契税的纳税人通常是购房者。6.B解析：国债利息收入不需要缴纳企业所得税。7.B解析：赡养老人扣除的标准为每月2000元。8.A解析：技术转让所得不超过500万元的部分免征企业所得税，超过500万元的部分减半征收企业所得税。应纳税额=(500-500)×25%=100万元。9.A解析：印花税的税率通常是1‰。10.B解析：符合条件的居民企业之间的股息收入不需要缴纳企业所得税。二、多选题1.A、B、C、D、E解析：个人所得税专项附加扣除包括子女教育、赡养老人、住房贷款利息、住房租金、大病医疗。2.A、B、C、D解析：增值税一般纳税人购进货物时，用于简易计税项目、免税项目、集体福利、个人消费的货物，其进项税额不得抵扣。3.A、B、C解析：契税的税率通常为1%、3%、5%。4.A、B、C、D、E解析：企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、业务招待费支出、广告费支出。5.A、B、C、D、E解析：个人所得税的税率包括3%、10%、20%、25%、30%。三、判断题1.错误解析：企业所得税的税率是25%，但符合条件的小型微利企业和高新技术企业可以享受优惠税率。2.正确解析：个人所得税专项附加扣除可以累计申报。3.错误解析：增值税一般纳税人购进货物时，进项税额可以抵扣，但用于简易计税项目、免税项目、集体福利、个人消费的货物，其进项税额不得抵扣。4.正确解析：契税的纳税人可以是购房者和出售者。5.正确解析：个人所得税的税率是累进税率。6.正确解析：企业所得税的税前扣除项目必须真实、合法。7.错误解析：印花税的税率根据不同凭证有所不同，通常是1‰、3‰、5‰。8.正确解析：个人所得税专项附加扣除包括子女教育、赡养老人、住房贷款利息等。9.错误解析：增值税一般纳税人购进用于免税项目的货物，其进项税额不得抵扣。10.正确解析：企业所得税的税前扣除项目包括业务招待费支出。四、计算题1.企业所得税税额=(应税收入-成本费用)×税率=(200-120)×25%=20万元。2.个人所得税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数=30×30%-5=5万元。3.技术转让所得不超过500万元的部分免征企业所得税，超过500万元的部分减半征收企业所得税。应纳税额=(800-500)×25%×50%=37.5万元。4.符合条件的居民企业之间的股息收入不需要缴纳企业所得税。应纳税额=0万元。5.国债利息收入不需要缴纳企业所得税。应纳税额=0万元。五、简答题1.个人所得税专项附加扣除的内容包括：子女教育、赡养老人、住房贷款利息、住房租金、大病医疗。2.增值税一般纳税人购进货物时，进项税额的抵扣规则如下：用于简易计税项目、免税项目、集体福利、个人消费的货