税务师考试重难点突破技巧试题及答案

税务师考试重难点突破技巧试题及答案考试时长：120分钟满分：100分试卷名称：税务师考试重难点突破技巧试题考核对象：税务师考试备考人员题型分值分布：-判断题（20分）-单选题（20分）-多选题（20分）-案例分析（18分）-论述题（22分）总分：100分---一、判断题（共10题，每题2分，总分20分）1.税务师考试中，增值税专用发票的认证期限为开具之日起360天内。2.企业发生的广告费支出，在计算企业所得税时，不超过当年销售（营业）收入15%的部分可以据实扣除。3.个人所得税法规定，居民个人综合所得的税率采用超额累进税率，最高税率为45%。4.土地增值税的计算中，允许扣除的“取得土地使用权支付的金额”包括地价、相关税费及开发成本。5.企业所得税法中，固定资产的折旧年限由企业自行确定，但不得低于国家规定的最低折旧年限。6.增值税一般纳税人购进用于集体福利的货物，进项税额不得抵扣。7.个人独资企业的投资者以个人财产对企业债务承担无限责任。8.企业发生的研发费用加计扣除，仅适用于高新技术企业。9.契税的纳税人是在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属的单位和个人。10.税务师考试中，税收征收管理法的核心原则是依法征税、合理征收。二、单选题（共10题，每题2分，总分20分）1.下列项目中，不属于企业所得税税前扣除项目的是（）。A.职工工资薪金B.资产租赁费C.企业赞助体育比赛支出D.存货跌价准备2.增值税一般纳税人销售货物时，开具的增值税专用发票上，税率为（）。A.13%B.9%C.6%D.0%3.个人所得税法中，下列收入属于“劳务报酬所得”的是（）。A.工资薪金B.稿酬所得C.独立从事个人劳务取得的收入D.股息红利4.土地增值税的计算中，下列项目不计入“转让收入”的是（）。A.转让土地的价款B.转让过程中支付的广告费C.转让过程中收取的违约金D.转让过程中支付的土地出让金5.企业所得税法中，下列资产中，不属于固定资产的是（）。A.房屋B.机器设备C.运输工具D.存货6.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。A.13%B.9%C.6%D.3%7.个人独资企业的投资者以个人财产对企业债务承担的责任形式为（）。A.有限责任B.无限责任C.按份责任D.联合责任8.企业发生的研发费用加计扣除，加计扣除的比例为（）。A.50%B.75%C.100%D.150%9.契税的税率采用（）。A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.差额税率10.税收征收管理法的核心原则是（）。A.依法征税B.合理征收C.公平征收D.优先征收三、多选题（共10题，每题2分，总分20分）1.企业所得税法中，下列支出可以在税前扣除的有（）。A.职工福利费B.资产租赁费C.赞助费D.存货跌价准备2.增值税一般纳税人购进货物时，可以抵扣进项税额的有（）。A.购进用于生产货物的原材料B.购进用于集体福利的货物C.购进用于简易计税项目的货物D.购进用于出口的货物3.个人所得税法中，下列收入属于“工资薪金所得”的有（）。A.工资B.奖金C.补贴D.独立劳务报酬4.土地增值税的计算中，允许扣除的项目有（）。A.取得土地使用权支付的金额B.相关税费C.开发成本D.转让过程中支付的广告费5.企业所得税法中，下列资产中，属于固定资产的有（）。A.房屋B.机器设备C.运输工具D.存货6.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率有（）。A.3%B.5%C.13%D.9%7.个人独资企业的投资者以个人财产对企业债务承担的责任形式有（）。A.有限责任B.无限责任C.按份责任D.联合责任8.企业发生的研发费用加计扣除，适用于（）。A.高新技术企业B.一般企业C.小微企业D.中型企业9.契税的税率有（）。A.3%B.5%C.10%D.15%10.税收征收管理法的核心原则有（）。A.依法征税B.合理征收C.公平征收D.优先征收四、案例分析（共3题，每题6分，总分18分）案例一：某企业为增值税一般纳税人，2023年销售货物取得含税收入100万元，购进货物取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.8万元。该企业2023年发生广告费支出20万元，销售（营业）收入为200万元。请计算该企业2023年应缴纳的增值税和应纳税所得额（企业所得税税率25%，广告费扣除比例为15%）。案例二：某个人独资企业投资者2023年取得工资收入30万元，经营所得40万元，股息红利收入10万元。请计算该个人独资企业投资者2023年应缴纳的个人所得税（工资薪金税率20%，经营所得税率20%，股息红利税率10%）。案例三：某企业转让一块土地使用权，取得转让收入500万元，取得土地使用权支付金额200万元，相关税费20万元，开发成本300万元。请计算该企业应缴纳的土地增值税（土地增值税税率为30%，扣除项目金额的50%）。五、论述题（共2题，每题11分，总分22分）1.论述企业所得税法中，企业研发费用加计扣除政策的意义和适用条件。2.论述税收征收管理法中，纳税人权利和义务的主要内容。---标准答案及解析一、判断题1.×（认证期限为180天）2.×（不超过当年销售（营业）收入15%的部分可以扣除，超过部分结转以后年度扣除）3.√4.√5.×（折旧年限不得低于国家规定的最低折旧年限）6.√7.√8.×（适用于所有企业，但高新技术企业可享受更高比例）9.√10.√二、单选题1.C2.A3.C4.B5.D6.D7.B8.D9.A10.A三、多选题1.ABD2.AD3.ABC4.ABCD5.ABC6.AD7.B8.ABCD9.ABCD10.ABC四、案例分析案例一：1.增值税应纳税额=100/(1+13%)×13%-10.8=11.63-10.8=0.83万元2.广告费扣除限额=200×15%=30万元，实际发生20万元，可全额扣除。3.应纳税所得额=100-80-20=0万元（假设无其他成本费用）。4.企业所得税应纳税额=0×25%=0万元。案例二：1.工资薪金所得应纳税额=30×20%=6万元2.经营所得应纳税额=40×20%=8万元3.股息红利所得应纳税额=10×10%=1万元4.合计应纳税额=6+8+1=15万元。案例三：1.扣除项目金额=200+20+300=520万元2.扣除项目金额的50%=520×50%=260万元3.增值额=500-260=240万元4.应纳税额=240×30%=72万元。五、论述题1.企业研发费用加计扣除政策的意义和适用条件意义：-提高企业创新积极性，促进科技发展。-降低企业研发成本，增强企业竞争力。-推动产业升级，促进经济高质量发展。适用条件：-企业必须符合高新技术企业认定标准或属于研发费用加计扣除政策规定的其他企业。-研发费用必须真实、合理，符合相关会计准则和税收政策规定。-企业必须按照规定进行研发费用归集和核算。2.税