培训机构店面财务制度

PAGE培训机构店面财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范培训机构店面的财务行为，加强财务管理和监督，确保财务信息真实、准确、完整，提高资金使用效益，保障培训机构的健康发展。2.适用范围本制度适用于[培训机构店面名称]的所有财务活动，包括但不限于收入、支出、资产、负债等方面的管理。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，确保财务活动合法合规。真实性原则：财务信息应真实反映培训机构店面的财务状况和经营成果。准确性原则：财务核算应准确无误，数据记录清晰、规范。完整性原则：涵盖所有财务活动，确保财务资料完整无缺。及时性原则：及时记录、报告财务信息，为决策提供及时有效的支持。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置设立独立的财务部门，负责培训机构店面的财务管理工作。财务部门应配备必要的财务人员，明确各岗位的职责和分工。2.财务人员职责财务主管：全面负责财务部门的日常管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算，编制财务报表，进行财务分析，为管理层提供决策支持。制定和完善财务管理制度，监督制度的执行情况。负责资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。协调与税务、银行等相关部门的关系，处理财务相关事务。会计人员：按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的录入、整理和保管，确保财务信息的准确性和完整性。协助财务主管进行财务分析，提供相关财务数据和资料。负责税务申报和缴纳工作，按时报送税务报表，依法纳税。出纳人员：负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理相关手续。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。协助会计人员进行财务核算，提供相关财务数据和资料。三、财务核算1.会计核算基础采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，记录和反映培训机构店面的财务状况和经营成果。2.会计科目设置按照国家统一的会计制度和培训机构店面的实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如有调整，应经财务主管批准，并在财务报表附注中说明。3.财务报表编制定期编制资产负债表、利润表和现金流量表等财务报表，真实、准确、完整地反映培训机构店面的财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报表应经财务主管审核、总经理批准后对外报送。报送时间应符合相关规定要求。4.财务分析定期进行财务分析，分析内容包括财务状况分析（如资产负债结构分析、偿债能力分析等）、经营成果分析（如收入、成本、利润分析等）、现金流量分析等。通过财务分析，找出存在的问题和潜在风险，提出改进措施和建议，为管理层决策提供参考依据。四、收入管理1.学费收入按照培训课程设置和收费标准，向学员收取学费。学费收入应及时、足额入账，不得截留、挪用。建立学费收入台账，详细记录学员姓名、课程名称、收费金额、缴费时间等信息，确保学费收入的准确性和可追溯性。对于学员退费的情况，应严格按照退费规定办理，经相关部门审核批准后，及时退还学员学费，并冲减相应的收入。2.其他收入包括教材销售收入、场地出租收入、培训设备销售收入等其他业务收入。其他收入应按照相关规定进行核算和管理，确保收入的合法性和真实性。根据不同的收入项目，分别设置明细科目进行核算，及时记录收入的发生情况，并定期进行核对和清理。五、支出管理1.费用报销原则严格执行费用报销审批制度，所有费用支出必须经过授权审批后方可报销。费用报销应遵循真实性、合理性、合法性的原则，报销凭证应真实、有效，符合国家法律法规和财务制度的规定。费用报销应及时进行，不得拖延，以保证财务核算的及时性和准确性。2.费用报销流程报销人填写费用报销单，详细注明费用发生的时间、地点、事由、金额等信息，并附上相关的原始凭证（如发票、收据、合同等）。将费用报销单提交给部门负责人审核，部门负责人应根据业务实际情况对费用的真实性、合理性进行审核，并签署意见。财务人员对报销凭证的合法性、合规性以及金额的准确性进行审核，审核无误后报财务主管审批。财务主管根据公司财务制度和预算情况进行审批，对于超出预算或不符合规定的费用支出，有权拒绝审批。总经理对重大费用支出进行最终审批，审批通过后，报销人将费用报销单交给出纳人员办理报销手续。3.各项费用支出规定办公费用：包括办公用品、办公设备、水电费、通讯费等。办公用品应实行集中采购、统一管理，建立办公用品领用制度，严格控制办公费用支出。办公设备的购置应按照固定资产管理规定进行审批和核算。水电费、通讯费应根据实际发生情况及时入账，并与相关部门核对数据。人员薪酬：按照国家法律法规和公司薪酬制度，按时足额发放员工工资、奖金、福利等薪酬。工资核算应准确无误，奖金和福利的发放应符合公司规定和相关政策要求。培训费用：用于员工培训、教材编写、教学设备购置等方面的费用支出。培训费用应根据培训计划和预算进行控制，确保培训费用的合理使用，提高培训效果。市场推广费用：包括广告宣传、市场活动、招生推广等费用。市场推广费用应制定合理的预算，并严格按照预算执行。费用支出应取得合法有效的凭证，确保市场推广活动的效果和效益。差旅费：员工因业务需要出差的，应按照公司差旅费管理制度报销差旅费。差旅费报销标准应明确合理，包括交通、住宿、餐饮等费用的报销额度。出差人员应及时提交出差审批单和差旅费报销凭证，经审批后办理报销手续。固定资产购置：固定资产购置应按照公司固定资产管理制度进行审批和核算。购置前应进行可行性研究和预算编制，确保固定资产的购置符合公司业务发展需要。固定资产的入账价值应准确无误，折旧计提应符合相关规定。六、资产管理1.流动资产现金管理：严格遵守现金管理规定，库存现金应控制在规定的限额以内。现金收付应及时入账，做到日清月结，账款相符。定期对现金进行盘点，确保现金安全。银行存款管理：按照银行结算制度办理银行存款业务，定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。加强银行账户管理，严禁出租、出借银行账户。应收账款管理：建立应收账款台账，及时记录学员欠费情况，并定期与学员核对账目。加强应收账款的催收工作，对于逾期未收回的账款，应采取有效措施进行催收，必要时可通过法律途径解决。存货管理：包括教材、教具、办公用品等存货的管理。建立存货采购、验收、入库、保管、领用等管理制度，定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。2.固定资产固定资产购置：固定资产购置应按照公司固定资产管理制度进行审批和核算。购置前应进行可行性研究和预算编制，确保固定资产的购置符合公司业务发展需要。固定资产的入账价值应准确无误，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。固定资产折旧：根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的折旧方法和折旧年限。折旧方法一经确定，不得随意变更。定期计提固定资产折旧，并计入相关成本费用。固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产的数量、价值、使用状况等。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。固定资产处置：固定资产处置应按照公司固定资产管理制度进行审批。处置方式包括出售、报废、毁损等。处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。七、税务管理1.税务登记与申报按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并按时进行纳税申报。准确计算应纳税额，如实填写纳税申报表，确保纳税申报的真实性和准确性。2.税款缴纳按照税务机关核定的纳税期限和金额，及时足额缴纳税款。不得拖欠、偷逃税款，确保培训机构店面依法纳税。3.税务风险管理加强税务风险管理，关注税收政策变化，及时调整税务策略。定期进行税务自查，发现问题及时整改，避免税务风险的发生。八、财务预算管理1.预算编制原则以收定支原则：根据培训机构店面的收入情况，合理安排支出，确保收支平衡。统筹兼顾原则：综合考虑培训机构店面的各项业务活动，合理分配资源，确保重点项目和业务的资金需求。积极稳健原则：预算编制应充分考虑市场变化和不确定性因素，保持一定的弹性，确保预算的可行性和稳健性。2.预算编制方法采用零基预算和滚动预算相结合的方法进行预算编制。零基预算是指在编制预算时，不考虑以往年度的预算执行情况，一切从实际需要出发，分析各项费用支出的必要性和合理性，确定预算金额。滚动预算是指预算期与会计年度脱钩，随着预算的执行不断延伸补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定期间的一种预算编制方法。3.预算编制流程每年末，财务部门根据培训机构店面的战略规划和业务发展目标，制定下一年度的预算编制方案，并下达给各部门。各部门根据预算编制方案，结合本部门的业务实际情况，编制本部门的预算草案，并提交给财务部门。财务部门对各部门提交的预算草案进行汇总、审核和平衡，形成年度预算草案，并提交给管理层审议。管理层对年度预算草案进行审议，提出修改意见和建议，财务部门根据管理层意见进行修改完善，形成最终的年度预算方案。年度预算方案经总经理批准后，正式下达执行。4.预算执行与控制各部门应严格按照预算执行，确保各项预算指标的完成。财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现问题并采取措施加以解决。对于预算执行过程中出现的偏差，应及时进行调整。属于预算调整范围内的事项，应按照规定的程序进行审批；不属于预算调整范围内的事项，应分析原因，采取措施加以纠正。5.预算考核与评价建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。考核指标应包括预算完成率、预算执行偏差率、成本费用控制率等。根据预算考核结果，对预算执行情况较好的部门给予奖励，对预算执行情况较差的部门进行惩罚。通过预算考核与评价，促进各部门加强预算管理，提高预算执行效率和效果。九、财务内部控制1.内部控制目标保证财务信息的真实性、准确性和完整性。确保财务活动合法合规，防范财务风险。提高资金使用效益，促进培训机构店面的健康发展。2.内部控制原则全面性原则：涵盖所有财务活动和相关岗位，确保内部控制无死角。重要性原则：关注重要财务事项和高风险领域，实施重点控制。制衡性原则：明确各部门和岗位之间的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。适应性原则：根据培训机构店面的实际情况和外部环境变化，不断完善内部控制制度。3.内部控制措施岗位分离：明确各财务岗位的职责和权限，实行不相容岗位相互分离制度。如会计与出纳岗位分离，财务审批与执行岗位分离等。授权审批：建立授权审批制度，明确各级管理人员的审批权限和审批程序。所有财务支出必须经过授权审批后方可办理。财产保护：加强对资产的保护措施，定期对资产进行清查盘点，确保资产安全完整。对重要资产应采取必要的安全防范措施，如设置门禁系统、安装监控设备等。内部审计：定期开展内部审计工作，对财务活动进行监督检查。内部审计人员应独立于财务部门，直接