财务尽调清单

财务尽调清单一、公司基本财务信息（一）财务报表1.资产负债表获取公司最近三年及一期的资产负债表，包括合并报表和母公司报表。详细分析各项资产的构成，如货币资金的明细，包括银行存款的开户银行、账户余额、是否存在受限资金；应收账款的账龄结构、主要客户分布、坏账准备的计提情况；存货的分类（原材料、在产品、产成品等）、存货跌价准备的计提依据和金额；固定资产的类别（房屋建筑物、机器设备、运输工具等）、折旧方法、成新率等。2.利润表同样收集最近三年及一期的利润表，关注营业收入的来源和构成，区分主营业务收入和其他业务收入，分析各业务板块的收入占比和变化趋势。了解成本费用的明细，如营业成本的主要构成项目、销售费用的各项支出（广告宣传费、业务招待费等）、管理费用中的人员薪酬、研发费用的投入情况等。查看利润的质量，分析净利润与经营活动现金流量的匹配程度。3.现金流量表获取相应期间的现金流量表，分析经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量情况。重点关注经营活动现金流量是否充足且稳定，是否与净利润相匹配；投资活动现金流量的投向，如是否有大规模的固定资产投资、对外股权投资等；筹资活动现金流量的来源，是股权融资还是债权融资，以及融资的规模和成本。（二）会计政策和估计1.了解公司采用的会计政策，如收入确认原则、存货计价方法、固定资产折旧方法等，判断其是否符合企业会计准则的要求，是否与同行业公司存在重大差异。2.关注公司的会计估计，如坏账准备的计提比例、存货跌价准备的计提方法、固定资产的使用寿命和净残值估计等，分析这些估计的合理性和稳定性。（三）财务管理制度1.查阅公司的财务管理制度，包括财务审批流程、资金管理制度、预算管理制度等，评估制度的健全性和执行情况。2.了解公司的财务人员配置和职责分工，判断财务团队的专业能力和经验是否能够满足公司的财务管理需求。二、资产情况（一）货币资金1.获取银行对账单和银行存款余额调节表，对银行账户进行函证，核实银行存款的真实性和准确性。2.检查是否存在受限货币资金，如保证金、冻结资金等，了解受限的原因和期限。（二）应收账款1.取得应收账款明细表，包括客户名称、金额、账龄、交易背景等信息。2.对大额应收账款进行函证，对于未回函的款项，采用替代程序进行核实，如检查销售合同、发货凭证、发票等。3.分析应收账款的账龄结构，评估坏账准备的计提是否充分。关注长期未收回的应收账款，了解原因和可能的风险。4.了解公司的信用政策，包括信用期限、信用额度的设定和审批流程，评估信用政策对应收账款质量的影响。（三）存货1.实地盘点存货，了解存货的实际数量、质量和存放情况。对于异地存放的存货，考虑采用远程盘点或委托当地中介机构进行盘点。2.取得存货明细表，包括存货的分类、数量、单价、金额等信息。分析存货的周转率，与同行业进行比较，判断存货的管理效率。3.检查存货跌价准备的计提情况，结合市场价格、存货的可变现净值等因素，评估计提是否合理。4.了解公司的存货采购、生产和销售流程，评估存货的内部控制制度是否健全。（四）固定资产1.实地查看固定资产，核实固定资产的存在性和使用状况。检查固定资产的产权证明，确保资产的所有权归属公司。2.取得固定资产明细表，包括固定资产的名称、购置时间、原值、累计折旧、净值等信息。分析固定资产的折旧政策是否合理，折旧计算是否准确。3.了解公司的固定资产投资计划，评估未来的资本性支出需求。4.关注固定资产的减值情况，对于存在减值迹象的固定资产，检查减值准备的计提情况。（五）无形资产1.取得无形资产明细表，包括无形资产的名称、取得方式、入账价值、摊销年限等信息。2.检查无形资产的产权证明，如专利证书、商标注册证等，核实无形资产的所有权归属。3.评估无形资产的使用寿命和摊销方法是否合理，分析无形资产的减值情况。4.了解公司的研发投入情况，判断是否存在未入账的无形资产。（六）长期股权投资1.取得长期股权投资明细表，包括被投资单位名称、投资金额、持股比例、核算方法等信息。2.对被投资单位进行实地考察或查阅相关资料，了解其经营状况和财务状况。3.检查长期股权投资的核算方法是否正确，权益法核算的投资是否按照规定进行了调整。4.关注长期股权投资的减值情况，对于存在减值迹象的投资，检查减值准备的计提情况。三、负债情况（一）短期借款1.取得短期借款明细表，包括借款银行、借款金额、借款期限、借款利率、担保情况等信息。2.对短期借款进行函证，核实借款的真实性和准确性。3.分析短期借款的用途和还款来源，评估公司的短期偿债能力。（二）应付账款1.取得应付账款明细表，包括供应商名称、金额、账龄、交易背景等信息。2.对大额应付账款进行函证，对于未回函的款项，采用替代程序进行核实，如检查采购合同、入库单、发票等。3.分析应付账款的账龄结构，了解公司与供应商的结算政策和信用关系。（三）长期借款1.取得长期借款明细表，包括借款银行、借款金额、借款期限、借款利率、担保情况、还款计划等信息。2.对长期借款进行函证，核实借款的真实性和准确性。3.检查借款合同，了解借款的用途、还款方式、违约责任等条款。4.分析公司的长期偿债能力，评估长期借款对公司财务状况的影响。（四）或有负债1.查阅公司的重大合同、诉讼资料、担保协议等，了解是否存在未决诉讼、担保事项、产品质量保证等或有负债。2.评估或有负债的可能性和影响程度，对于可能导致重大损失的或有负债，要求公司采取相应的措施进行处理。四、收入与成本（一）收入1.分析公司的收入确认政策，结合销售合同和业务流程，判断收入确认的时点和金额是否合理。2.取得收入明细表，按产品或服务类别、客户、地区等进行分类统计，分析收入的构成和变化趋势。3.对主要客户进行访谈或函证，了解客户的采购需求、合作历史、付款情况等，评估客户的稳定性和信用状况。4.检查销售合同的条款，包括价格、数量、交货期、付款方式等，分析合同的执行情况和风险。5.关注销售退回、销售折让和销售折扣的情况，了解其原因和对收入的影响。（二）成本1.分析公司的成本核算方法，判断成本的归集和分配是否合理。2.取得成本明细表，按成本项目进行分类统计，分析成本的构成和变化趋势。3.检查原材料采购合同和发票，核实原材料的采购价格和数量，分析原材料成本的波动原因。4.了解生产流程和生产工艺，评估生产成本的控制情况。分析制造费用的分配方法和合理性。5.比较公司的成本水平与同行业公司，找出成本差异的原因和潜在的成本节约空间。五、费用情况（一）销售费用1.取得销售费用明细表，按费用项目进行分类统计，分析各项销售费用的支出情况和变化趋势。2.检查销售费用的报销凭证，核实费用的真实性和合理性。关注大额销售费用的支出原因和效果。3.分析销售费用与营业收入的比例关系，评估销售费用的投入产出效率。（二）管理费用1.取得管理费用明细表，按费用项目进行分类统计，分析各项管理费用的支出情况和变化趋势。2.检查管理费用的报销凭证，核实费用的真实性和合理性。关注管理人员薪酬、办公费用、差旅费等主要费用项目的支出情况。3.分析管理费用与营业收入的比例关系，评估管理费用的控制水平。（三）研发费用1.取得研发费用明细表，按研发项目进行分类统计，分析各研发项目的投入情况和进展。2.检查研发费用的核算凭证，核实费用的真实性和合理性。了解研发项目的立项依据、研发成果和应用前景。3.分析研发费用与营业收入的比例关系，评估公司的研发投入强度和创新能力。六、税务情况（一）税务登记和纳税申报1.查阅公司的税务登记证，了解公司的纳税主体资格和税种认定情况。2.取得税务申报表和完税凭证，检查公司是否按时、足额申报和缴纳各项税款。（二）税收优惠政策1.了解公司享受的税收优惠政策，包括税收减免、退税等，检查相关的审批文件和证明材料。2.评估税收优惠政策的可持续性和对公司财务状况的影响。（三）税务风险1.分析公司的税务风险，关注是否存在税务违规行为，如偷税、漏税、虚开发票等。2.对于存在税务风险的事项，要求公司采取相应的措施进行整改，并评估整改的效果。七、关联交易（一）关联方识别1.取得公司的关联方清单，包括关联企业、关联自然人等。2.查阅公司的公司章程、股东名册、高管人员名单等资料，识别潜在的关联方。（二）关联交易情况1.取得关联交易明细表，包括交易类型、交易金额、交易价格、交易时间等信息。2.分析关联交易的必要性和合理性，判断交易价格是否公允。3.检查关联交易的决策程序和审批文件，评估关联交易的内部控制制度是否健全。（三）关联交易对财务状况的影响1.分析关联交易对公司收入、成本、利润等财务指标的影响。2.评估关联交易对公司独立性和持续经营能力的影响。八、财务指标分析（一）偿债能力指标计算流动比率、速动比率、资产负债率等偿债能力指标，分析公司的短期和长期偿债能力。与同行业公司进行比较，评估公司的偿债能力水平。（二）盈利能力指标计算毛利率、净利率、净资产收益率等盈利能力指标，分析公司的盈利能力和盈利质量。关注盈利能力的变化趋势和稳定性。（三）营运能力指标计算应收账款周转率、存货周转率、总资产周转率等营运能力指标，分析公司的资产运营效率。评估公司的资产管理水平和经营效率。（四）发展能力指标计算营业收入增长率、净利润增长率等发展能力指标，分析公司的发展潜力和增长趋势。关注公司的发展战略和未来的发