化妆培训机构财务制度

PAGE化妆培训机构财务制度一、总则（一）目的为加强本化妆培训机构财务管理，规范财务行为，保障机构的正常运营和发展，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本机构实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于[化妆培训机构名称]及其所属各部门、分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度和流程，确保财务工作规范有序。3.准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映机构财务状况和经营成果。4.效益性原则：合理配置资源，降低成本，提高资金使用效益。5.保密性原则：财务人员应严格保守机构财务机密，不得泄露财务信息。二、财务机构与人员（一）财务部门设置设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责机构的财务管理工作。财务部门应根据工作需要设置相应的岗位，如会计、出纳、财务主管等。（二）财务人员职责1.会计职责按照国家会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和报告，为机构决策提供财务支持。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。负责会计档案的整理、保管和归档工作。2.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理相关手续。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，确保账实相符。3.财务主管职责负责财务部门的日常管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。审核财务报表和财务报告，对机构财务状况和经营成果进行分析和评价。参与机构重大经济决策，提供财务意见和建议。负责财务制度的贯彻执行和监督检查，对违反财务制度的行为进行纠正和处理。协调与外部金融机构、税务部门等的关系，维护机构良好的财务形象。（三）财务人员培训与考核定期组织财务人员参加业务培训，提高财务人员的专业素质和业务能力。建立财务人员考核机制，对财务人员的工作表现进行考核评价，考核结果作为绩效工资、晋升等的依据。三、财务核算（一）会计核算基础1.本机构采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置根据国家统一的会计制度和本机构的实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，不得随意变更。确需变更的，应经财务主管批准，并在财务报表附注中说明。（三）会计凭证与账簿1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、完整，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。2.会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。应按照规定的记账方法和程序进行登记，做到账账相符、账实相符。（四）财务报表编制1.定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。2.财务报表编制完成后，应经财务主管审核签字，并加盖机构公章后报送相关部门和人员。四、资金管理（一）资金筹集1.本机构的资金来源主要包括学费收入、培训收入、政府补助、借款等。应按照合法、合规的原则筹集资金，确保资金来源的稳定性和可靠性。2.加强与金融机构的沟通与合作，拓宽融资渠道，优化融资结构，降低融资成本。（二）资金使用1.建立健全资金审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。重大资金支出应经机构领导集体研究决定。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金使用的合理性和效益性。对于超预算支出，应按照规定的审批程序进行追加预算。3.加强对资金使用的监督检查，定期对资金使用情况进行内部审计，确保资金安全。（三）现金管理1.严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额。库存现金应每日盘点，做到账实相符。2.现金收付应通过合法的票据进行，不得白条抵库。现金支出应严格按照审批程序进行，确保支出的真实性、合法性和合理性。3.加强对现金收支凭证的管理，确保凭证的真实性、完整性和合法性。（四）银行存款管理1.按照国家银行结算制度的规定，开立银行账户。银行账户应专人管理，定期核对银行账户余额，确保账户资金安全。2.银行存款收付应通过合法的票据进行，严格遵守银行结算纪律。不得出租、出借银行账户，不得签发空头支票和远期支票。3.定期编制银行存款余额调节表，对未达账项进行及时清理。五、收入管理（一）收入范围本机构的收入主要包括学费收入、培训收入、教材销售收入、场地租赁收入等。（二）收入确认原则1.学费收入、培训收入应按照权责发生制原则确认收入。在提供培训服务期间，按照合同约定的收费标准分期确认收入。2.教材销售收入应在教材发出并收到款项或取得收款权利时确认收入。3.场地租赁收入应在租赁期内按照合同约定的租金金额分期确认收入。（三）收入核算与管理1.建立健全收入核算制度，准确记录各项收入的来源、金额、时间等信息。2.加强对收入的管理，严格按照收费标准收费，不得擅自提高或降低收费标准。对于学费减免、退费等情况，应按照规定的审批程序进行处理。3.定期对收入情况进行分析和评价，及时发现收入管理中存在的问题，并采取有效措施加以解决。六、成本费用管理（一）成本费用范围本机构的成本费用主要包括人员工资、培训教材费、场地租赁费、设备折旧费、水电费、差旅费、办公用品费等。（二）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则进行成本费用核算，将本期发生的成本费用计入本期损益。2.成本费用应按照受益对象进行归集和分配，确保成本费用核算的准确性。（三）成本费用控制1.建立健全成本费用控制制度，制定成本费用预算，明确成本费用控制目标和措施。2.加强对成本费用的日常管理，严格控制各项费用支出。对于超预算支出，应按照规定的审批程序进行追加预算。3.定期对成本费用进行分析和评价，找出成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。（四）成本费用报销1.建立健全成本费用报销制度，明确报销流程和审批权限。报销凭证应真实、合法、完整，符合国家财务制度的规定。2.报销人员应按照规定填写报销单，注明报销事由、金额、附件张数等信息，并签字确认。3.财务人员应认真审核报销凭证，对不符合规定的凭证予以退回。对于符合规定的报销凭证，应按照审批程序进行审批后予以报销。七、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并在使用过程中保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、教学设备、办公设备等。2.建立固定资产管理制度，对固定资产进行分类核算和管理。设置固定资产卡片，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、原值、折旧等信息。3.根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的折旧方法和折旧年限。折旧方法一经确定，不得随意变更。4.定期对固定资产进行清查盘点，做到账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应按照规定的审批程序进行处理。5.固定资产处置应按照规定的审批程序进行，处置收入应及时足额上缴财务部门。（二）流动资产（存货）管理1.流动资产（存货）是指在一年或超过一年的一个营业周期内变现或耗用的资产，包括培训教材存货、办公用品存货等。2.建立流动资产（存货）管理制度，对流动资产（存货）进行分类核算和管理。设置存货明细账，详细记录存货的名称、规格、数量、单价、金额等信息。3.定期对流动资产（存货）进行清查盘点，做到账实相符。对于盘盈、盘亏的流动资产（存货），应按照规定的审批程序进行处理。4.加强对流动资产（存货）的采购、验收、保管、领用等环节的管理，确保流动资产（存货）的安全和完整。八、财务预算管理（一）预算编制1.每年末编制下一年度的财务预算，财务预算应包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。2.财务预算编制应遵循“以收定支、收支平衡、略有结余”的原则，结合本机构的发展规划和经营目标，合理预测各项收入和成本费用。3.财务预算编制完成后，应经机构领导集体研究审议通过，并报上级主管部门备案。（二）预算执行与控制1.严格按照财务预算执行，确保预算的严肃性。各部门应按照预算安排组织实施各项工作，不得擅自调整预算。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评价。对于预算执行偏差较大的项目，应及时查明原因，并采取有效措施加以纠正。3.加强对预算外支出的管理，严格控制预算外支出。对于确需发生的预算外支出，应按照规定的审批程序进行追加预算。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的审批程序进行调整。2.预算调整申请应详细说明调整的原因、调整的项目、调整的金额等信息，并经相关部门审核后报机构领导审批。3.预算调整后，应及时调整相关预算报表，并报上级主管部门备案。九、财务监督与审计（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督检查。财务部门应定期对财务收支、资金使用、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。2.加强对财务人员的监督管理，财务人员应严格遵守财务制度和职业道德规范，不得违规操作。对于违反财务制度的行为，应严肃追究相关人员的责任。（二）外部审计1.定期聘请具有资质的会计师事务所对本机构的财务报表进行审计，确保财务报表的真实性、合法性和完整性。2.配合审计部门开展审计工作，提供必要的资料和信息。对于审计提出的问题，应认真整改落实，并将整改情况及时反馈给审计部门。十、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、审计报告、税务资料、合同协议等。（二）档案整理与保管1.财务档案应按照分类、编号、装订等要求进行整理，确保档案的整齐、规范。2.设立专门的财务档案保管库，配备必要的保管设备，对财务档案进行妥善保管。财务档案保管期限应按照国家有关规定执行。3.严格档案查阅制度，未