公司制培训学校会计制度

PAGE公司制培训学校会计制度一、总则（一）制定目的本会计制度旨在规范公司制培训学校的会计核算和财务管理，确保学校财务信息的真实、准确、完整，为学校的决策提供可靠依据，促进学校健康、稳定发展。（二）适用范围本制度适用于[培训学校具体名称]及其所属各部门、各教学点。（三）遵循的法律法规及行业标准本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》以及教育行业相关财务规定制定，严格遵循国家法律法规和行业标准，确保学校财务活动合法合规。（四）会计核算基础学校会计核算采用权责发生制，以人民币为记账本位币。二、会计机构与会计人员（一）会计机构设置学校应设置独立的会计机构，配备专业的会计人员，负责学校的会计核算和财务管理工作。会计机构应明确各岗位的职责分工，确保会计工作的有序进行。（二）会计人员配备1.会计人员应具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书，并定期参加继续教育，不断提高业务水平。2.学校应根据业务需要，合理配备会计主管、会计、出纳等岗位人员，明确各岗位的职责权限，实行不相容职务分离制度。（三）会计人员职责1.会计主管职责负责组织学校的会计核算和财务管理工作，制定财务管理制度和会计核算办法。审核财务报表和财务报告，确保财务信息真实、准确、完整。参与学校的财务决策，为学校发展提供财务支持。协调与财政、税务等部门的关系，维护学校的合法权益。2.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责学校各项收入、支出的核算和管理，及时清理往来款项。定期进行财产清查，确保账实相符。协助会计主管做好财务分析工作。3.出纳职责负责学校现金、银行存款的收付和保管工作，严格执行现金管理制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管好库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等。协助会计做好资金结算工作。三、会计科目与账户（一）会计科目设置学校应按照《企业会计准则》和教育行业特点，设置会计科目。会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益、收入、费用等类别，具体如下：1.资产类科目库存现金银行存款应收账款其他应收款固定资产累计折旧无形资产累计摊销长期待摊费用2.负债类科目短期借款应付账款其他应付款应付职工薪酬应交税费3.所有者权益类科目实收资本资本公积盈余公积本年利润利润分配4.收入类科目学费收入住宿费收入培训收入其他收入5.费用类科目职工薪酬办公费差旅费业务招待费折旧费无形资产摊销长期待摊费用摊销教育事业支出其他支出（二）账户设置根据会计科目，设置相应的总账账户和明细账户。总账账户应按照会计科目分类设置，明细账户应根据具体业务和管理需要进行设置，确保会计核算的详细、准确。四、财务报表（一）财务报表种类学校应定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。同时，应编制财务报表附注，对财务报表中的重要项目进行说明。（二）财务报表编制要求1.财务报表应根据审核无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。2.财务报表之间、财务报表各项目之间，凡有对应关系的数字，应当相互一致。3.财务报表附注应按照国家统一的会计制度的规定，对财务报表中需要说明的事项作出真实、完整、清晰的说明。（三）财务报表报送与审批1.学校应按照规定的时间和要求，向主管部门、财政部门等报送财务报表。2.财务报表应经学校负责人、会计主管审核签字后报送。五、收入管理（一）收入范围学校收入包括学费收入、住宿费收入、培训收入、其他收入等。（二）收入确认原则1.学费收入应在学生实际入学并完成相应课程学习后，按照合同约定的收费标准确认收入。2.住宿费收入应在学生实际入住并完成住宿期间后确认收入。3.培训收入应在培训课程结束并经学员验收合格后确认收入。4.其他收入应在实际收到款项或取得收款权利时确认收入。（三）收入核算与管理1.学校应设置专门的收入台账，详细记录各项收入的来源、金额、确认时间等信息。2.对于学费收入，应严格按照物价部门核定的收费标准收取，不得擅自提高或降低收费标准。3.加强对培训收入的管理，确保培训质量，提高培训效果，及时收取培训费用。4.其他收入应按照相关规定进行核算和管理，确保收入的合法性和合规性。六、支出管理（一）支出范围学校支出包括职工薪酬、办公费、差旅费、业务招待费、折旧费、无形资产摊销、长期待摊费用摊销、教育事业支出、其他支出等。（二）支出审批制度1.学校应建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。2.各项支出应按照规定的审批流程进行审批，未经审批的支出不得报销。3.审批人员应严格按照审批权限进行审批，对不符合规定的支出予以拒绝。（三）支出核算与管理1.学校应按照国家统一的会计制度进行支出核算，确保支出的真实性、合法性和合理性。2.加强对职工薪酬的管理，按照国家有关规定计提和发放工资、奖金、津贴等。3.严格控制办公费、差旅费、业务招待费等费用支出，制定相应的费用标准，不得超支。4.按照规定计提固定资产折旧和无形资产摊销，确保资产的合理损耗得到补偿。5.教育事业支出应按照教育教学活动的实际需要进行安排，确保教学质量的提高。七、资产管理（一）流动资产1.库存现金管理学校应严格执行现金管理制度，遵守现金使用范围和库存现金限额规定。现金收支应及时入账，做到日清月结，定期盘点现金，确保账实相符。2.银行存款管理学校应按照国家有关规定开立银行账户，办理银行存款收付业务。加强对银行存款的管理核对银行对账单，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。3.应收账款管理学校应建立应收账款台账，及时记录应收账款的发生、收回情况。加强对应收账款的催收工作，定期对应收账款进行账龄分析，对长期未收回的账款采取有效措施进行清理。4.其他应收款管理学校应加强对其他应收款的管理，严格控制其他应收款的发生。对其他应收款应及时清理，定期核对，确保款项的安全回收。（二）固定资产1.固定资产定义与分类固定资产是指学校为教学、科研、管理等活动持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等类别。2.固定资产购置与验收学校应根据教学、科研、管理等需要，制定固定资产购置计划，按照规定的审批程序进行购置。固定资产购置后，应及时组织验收，确保固定资产的质量和数量符合要求。3.固定资产折旧学校应按照规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧。固定资产折旧应按月计提，计入相关成本费用。4.固定资产清查与处置学校应定期对固定资产进行清查，每年至少进行一次全面清查，确保账实相符。对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。（三）无形资产1.无形资产定义与分类无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产摊销学校应按照规定的摊销方法和摊销年限对无形资产进行摊销。无形资产摊销应按月计提，计入相关成本费用。（四）长期待摊费用1.长期待摊费用定义与核算长期待摊费用是指学校已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用，如租入固定资产改良支出、开办费等。长期待摊费用应按照规定的摊销方法进行摊销，计入相关成本费用。八、负债管理（一）短期借款1.短期借款申请与审批学校因资金周转需要申请短期借款时，应按照规定的审批程序进行申请。审批部门应根据学校的实际情况和资金需求，合理确定借款金额、借款期限和借款利率。2.短期借款核算与偿还学校应按照借款合同约定的利率和期限计提利息，计入相关成本费用。短期借款到期时，应及时偿还借款本金和利息，确保学校的信用记录良好。（二）应付账款1.应付账款核算与管理学校应按照国家统一的会计制度进行应付账款的核算，及时记录应付账款的发生、偿还情况。加强对应付账款的管理，定期核对账目，确保应付账款的准确性。2.应付账款支付应付账款到期时，应按照合同约定及时支付款项，不得拖欠。（三）其他应付款1.其他应付款核算与管理学校应按照国家统一的会计制度进行其他应付款的核算，及时记录其他应付款的发生、偿还情况。加强对其他应付款的管理，定期核对账目，确保其他应付款的准确性。2.其他应付款支付其他应付款到期时，应按照规定及时支付款项，不得拖欠。（四）应付职工薪酬1.应付职工薪酬核算与管理学校应按照国家有关规定计提和发放应付职工薪酬，包括工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等。加强对应付职工薪酬的管理，确保职工薪酬的及时、足额发放。2.应付职工薪酬支付应付职工薪酬应按照规定的时间和方式支付给职工，不得克扣或拖欠。（五）应交税费1.应交税费核算与管理学校应按照国家税收法律法规的规定，计算和缴纳应交税费，包括增值税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加等。加强对应交税费的管理，及时申报和缴纳税款，确保学校的税务合规。2.应交税费缴纳应交税费应按照规定的时间和方式缴纳给税务机关，不得逾期缴纳。九、成本费用管理（一）成本费用核算原则学校应按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，将本期发生的成本费用与本期收入相配比，正确计算本期损益。（二）成本费用分类与核算1.职工薪酬职工薪酬应按照不同岗位和用途进行分类核算，并计入相