2025年MPAcc会计专硕税法高频考点突破试卷及答案

2025年MPAcc会计专硕税法高频考点突破试卷及答案考试时长：120分钟满分：100分试卷名称：2025年MPAcc会计专硕税法高频考点突破试卷考核对象：MPAcc会计专硕考生题型分值分布-单选题（10题，每题2分，共20分）-填空题（10题，每题2分，共20分）-判断题（10题，每题2分，共20分）-简答题（3题，每题4分，共12分）-应用题（2题，每题9分，共18分）总分：100分一、单选题（每题2分，共20分）1.根据企业所得税法规定，企业发生的符合条件的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，允许再按照（）的比例加计扣除。A.50%B.75%C.100%D.150%2.下列关于增值税纳税人的认定标准，说法错误的是（）。A.年应税销售额超过规定标准的纳税人，必须认定为一般纳税人B.年应税销售额未超过规定标准但会计核算健全的纳税人，可以选择认定为一般纳税人C.小规模纳税人不得申请代开增值税专用发票D.一般纳税人发生应税行为，可以自行开具或申请代开增值税专用发票3.个人所得税法规定，居民个人取得的工资薪金所得，预扣预缴税款的计算方法为（）。A.全年应纳税所得额×适用税率-速算扣除数B.累计预扣预缴应纳税所得额×适用税率-速算扣除数C.月度收入×适用税率-速算扣除数D.（月度收入-基本减除费用）×适用税率-速算扣除数4.企业转让股权所得，应（）计入应纳税所得额。A.全部计入当期B.按比例分期计入C.减除相关成本后的净额计入D.仅在转让时确认5.下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）。A.资源税B.增值税C.企业所得税D.城市维护建设税6.根据消费税法规定，白酒的消费税税率为（）。A.10%B.20%C.30%D.45%7.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，在税前扣除时，必须满足的条件不包括（）。A.与取得收入相关B.具有合理性C.经过税务机关审批D.按权责发生制原则确认8.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，错误的是（）。A.子女教育可以享受每月1000元的扣除额度B.继续教育可以享受每年12000元的扣除额度C.大病医疗可以享受每年30000元的扣除额度D.住房贷款利息可以享受每月1000元的扣除额度9.根据印花税法规定，财产租赁合同应按（）的比例贴花。A.1‰B.2‰C.3‰D.5‰10.企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。A.10%B.15%C.20%D.30%二、填空题（每题2分，共20分）1.企业所得税的税率分为普通税率和______税率两种。2.增值税小规模纳税人的征收率为______或______。3.个人所得税的应纳税所得额包括工资薪金所得、______所得等。4.企业转让土地使用权所得，应______计入应纳税所得额。5.消费税的征税范围包括烟、酒、______等。6.印花税的税率形式包括比例税率和______税率。7.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，必须______才能税前扣除。8.个人所得税专项附加扣除包括子女教育、______、大病医疗等。9.增值税一般纳税人购进货物用于集体福利或个人消费的，其进项税额______。10.企业发生的研发费用，未形成无形资产的，可以按照规定比例______。三、判断题（每题2分，共20分）1.企业发生的与生产经营活动有关的费用，无论是否实际支付，均可以在税前扣除。（）2.个人所得税的居民个人是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人。（）3.一般纳税人销售货物时，可以自行开具或申请代开增值税专用发票。（）4.企业转让股权所得，应全额计入应纳税所得额。（）5.消费税的征税范围仅限于烟、酒、化妆品等少数商品。（）6.印花税的税率形式包括比例税率和定额税率。（）7.企业发生的广告费和业务宣传费，超过当年销售（营业）收入15%的部分，不得在以后纳税年度结转扣除。（）8.个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金等。（）9.小规模纳税人不得申请代开增值税专用发票。（）10.企业发生的研发费用，未形成无形资产的，可以按照规定比例加计扣除。（）四、简答题（每题4分，共12分）1.简述企业所得税法中“关联交易”的概念及其税务处理原则。2.简述个人所得税专项附加扣除的主要内容及其享受条件。3.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的主要区别。五、应用题（每题9分，共18分）1.案例背景：某企业为增值税一般纳税人，2023年12月销售货物取得含税收入100万元，当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元。该企业12月无其他应税行为，不考虑其他因素。问题：（1）计算该企业12月应缴纳的增值税。（2）若该企业为小规模纳税人，假设征收率为3%，计算其12月应缴纳的增值税。2.案例背景：某居民个人2023年取得工资薪金所得12万元，年终奖6万元，无其他所得。假设该个人适用税率为20%，速算扣除数为16920元。问题：（1）计算该个人全年应缴纳的个人所得税。（2）若该个人选择年终奖单独计税，计算其应缴纳的个人所得税。标准答案及解析一、单选题1.D解析：企业所得税法规定，符合条件的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，允许再按照150%的比例加计扣除。2.C解析：小规模纳税人可以申请代开增值税专用发票，但需满足一定条件，如销售货物或提供应税服务。3.D解析：居民个人工资薪金所得的预扣预缴税款的计算方法为：（月度收入-基本减除费用）×适用税率-速算扣除数。4.C解析：企业转让股权所得，应减除相关成本后的净额计入应纳税所得额。5.D解析：城市维护建设税属于中央与地方共享税。6.D解析：白酒的消费税税率为45%。7.C解析：与生产经营活动有关的合理费用，无需经过税务机关审批，但必须满足相关条件。8.C解析：大病医疗可以享受每年8万元的扣除额度，而非30万元。9.A解析：财产租赁合同应按1‰的比例贴花。10.A解析：广告费和业务宣传费不超过当年销售（营业）收入10%的部分，准予扣除。二、填空题1.高新技术2.3%；3%3.经营所得4.全额5.成品油6.定额7.符合规定8.继续教育9.不得抵扣10.加计扣除三、判断题1.×解析：与生产经营活动有关的费用，必须实际支付才能税前扣除。2.√3.√4.×解析：企业转让股权所得，应减除相关成本后的净额计入应纳税所得额。5.×解析：消费税的征税范围还包括成品油、贵重首饰及珠宝玉石等。6.√7.×解析：超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。8.√9.×解析：小规模纳税人满足一定条件可以申请代开增值税专用发票。10.√四、简答题1.关联交易是指企业与其关联方之间发生的交易。税务处理原则包括：-关联交易应遵循独立交易原则。-税务机关有权对关联交易的定价进行调整。-企业需提供关联交易定价依据。2.个人所得税专项附加扣除包括：-子女教育：每月1000元。-继续教育：每年12000元。-大病医疗：每年8万元。-住房贷款利息：每月1000元。-住房租金：每月1500元（直辖市、省会城市、计划单列市）或1000元（其他地区）。享受条件：需满足相关条件，如子女未满24周岁、继续教育期间等。3.一般纳税人和小规模纳税人的区别：-纳税人身份：一般纳税人年应税销售额超过标准，小规模纳税人未超过标准。-征税方式：一般纳税人适用增值税专用发票，小规模纳税人适用简易计税方法。-税率：一般纳税人税率较高，小规模纳税人征收率较低。五、应用题1.（1）一般纳税人应纳增值税=100÷（1+13%）×13%-10.4=5.66万元（2）小规模纳税人应纳增值税=100÷（1+3%）×3%=2.9