衡阳爱家地产有限公司费用报销方案优化设计

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

1衡阳爱家地产有限公司概况....................................................................................1

1.1公司简介........................................................................................................1

1.2公司组织结构图............................................................................................1

2衡阳爱家地产有限公司费用报销方案现状............................................................2

2.1公司费用报销基本类别................................................................................2

2.2公司费用报销流程现状................................................................................2

3衡阳爱家地产有限公司费用报销方案存在的问题................................................3

3.1费用报销流程和方式不科学........................................................................3

3.2费用报销审核制度不完善............................................................................3

3.3费用报销预算管理制度不明确....................................................................3

3.4相关财务人员专业能力不足........................................................................4

4衡阳爱家地产有限公司费用报销方案的优化设计................................................4

4.1规范费用报销的流程和方式........................................................................4

4.2完善费用报销审核制度................................................................................5

4.2.1加强对原始凭证的管理....................................................................5

4.2.2规范内部审核手续............................................................................5

4.3优化费用报销预算制度................................................................................6

4.4提高财务人员专业能力................................................................................6

5衡阳爱家地产有限公司费用报销方案优化设计总结............................................7

参考资料.......................................................................................................................8

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衡阳爱家地产有限公司费用报销方案优化设计

1衡阳爱家地产有限公司概况

1.1公司简介

衡阳爱家地产有限公司，于2022年05月18日在湖南省衡阳市高新技术产

业开发区解放大道中信花苑成立，其法定代表人为刘君爱。该公司是一家集房

地产中介，策划咨询及销售代理于一体的专业地产服务机构。致力于打造专业

化的服务团队，为客户提供全方位,快捷，高效的融资业务咨询服务。经营范

围包含：许可项目：职业中介活动；劳务派遣服务。

表1-1公司基本概况表

公司名称衡阳爱家地产有限公司

法定代表人刘君爱企业类型有限责任公司

注册资金100万人民币所属行业房地产服务业

注册地址湖南省衡阳市高新技术产业开发区解放大道中信花苑

1.2公司组织结构图

总经理

人力资源部办公室财务部企业策划部市场部

图1-1衡阳爱家地产有限公司组织结构图

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2衡阳爱家地产有限公司费用报销方案现状

2.1公司费用报销基本类别

衡阳爱家地产有限公司的日常费用报销内容主要由差旅费、办公费、通讯费、

业务招待费。项目费、培训费以及公司日常经营所需的其他费用组成，如表2-1

所示

表2-1衡阳爱家地产有限公司费用报销内容表

费用名称摘要明细（例）财务处理

出差的车费，住宿及

计入个人差旅费或按出差人

差旅费补贴，平时外出的公

数分摊计入出差部门

交车费

购买的办公用品，打

按部门人数分摊或计入相关

办公费字，复印费，水电，

部门

物管等

每月的电话费，办公

按各部门人数分或计入相关

通讯费室座机费，网上平台

部门

等

宴请客户、业主用餐，

业务招待费按人数分摊或计入相关部门

住宿等

公司专项项目所产生

项目费按部门人数分摊或计入部门

的费用等

2.2公司费用报销流程现状

申请人填写部门主管部门分管领财务复核

费用报销单签字导签字签字

出纳审核签

申请人领款总经理审批

字并付款

图2-1衡阳爱家地产有限公司费用报销流程图

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3衡阳爱家地产有限公司费用报销方案存在的问题

3.1费用报销流程和方式不科学

从整体来看，衡阳爱家地产有限公司只是单纯地设置了最基本的费用报销流

程，在资金预算、流程审批和报销管理方面都缺少一些必要的控制，因此会造成

以下弊端。

第一：需要报销的申请人员只需要自行填写报销单，填写完成之后待财务部

负责人复核完由总经理审批，最后通过审核之后就可以领款了。执行这种过于简

单的报销流程会导致费用报销不规范，效率也很低。

第二：在这种报销流程下，财务人员审批位于流程末端，无法及时指出费用

报销中存在的各项问题，导致部分的不合格费用报销资料需要重新填写，不仅延

长了报销时间，也增加了费用报销的难度，给员工带来不便。

第三：在滞后的报销流程制度下，随着企业的不断发展，其业务也在相应的

扩充，这种报销流程已经不能适应企业所有的业务变化，容易降低财务管理的效

率，同时也会引起各部门之间的矛盾，将对公司的正常发展产生消极的影响。

3.2费用报销审核制度不完善

当前，衡阳爱家地产有限公司在实际审核报销单时仍存在较多问题，影响了

报销监管的工作质量。

第一，原始凭证管理问题。在公司没有具备具体的审核标准这种情况，报销

人可能利用与实际不符的发票来进行报销，不仅会给个人带来严重的后果而且也

会给企业带来严重的经济损失。并且有很多财务人员对原始凭证的审查比较随意，

很多原始凭证没有得到有效区分，很大程度上降低了财务部门的工作效率。

第二，审核手续不规范。很多财务工作人员想提高工作效率，通常会提前支

取费用并且在工作完成后进行报销，但是这些资金事前没有经过严格审批，这就

很容易导致无法控制企业的资金风险，对企业的经济效益造成严重的影响。

3.3费用报销预算管理制度不明确

主要存在以下的问题：

第一是费用预算编制科学性不足。在实际应用中，选择预算编制方法过于固

定，未能结合不同项目的实际情况灵活选择。忽视市场环境和企业发展变化对预

算执行效果的影响，同时增加了后续执行和考核工作的难度。

第二是费用预算考核制度不够健全。企业不能根据自身实际情况制度科学规

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范的考核流程未能有效判断各部门和员工得工作业绩。同时，企业没有将预算审

核结果与奖惩机制相衔接，削弱了员工参与费用预算管理的意愿。

第三是费用预算执行存在一定的随意性。费用预算管控是一个动态化的过程，

企业未对预算调整的范围和流程进行规范，增加了超预算或无预算就进行费用报

销问题出现的概率。

3.4相关财务人员专业能力不足

在整个费用报销流程中，审核和支付两个重要环节都由财务人员处理，这对

财务人员素质有较高的要求。但是，仍有部分财务管理人员业务能力不够强，疏

于对报销相关知识的熟悉，专业知识储备不足。最后给企业造成经济上的损失。

一方面，部分财务报销岗位人员责任意识不强，在审核单据时，对单据审核

不严格，导致出现发票不合规，超标申请补助，超住宿、接待标准报销、提交不

属于报销范围的发票的情况，在上级部门进行检查时，这些问题才会暴露出来，

给公司造成不利的影响，进而导致企业的资金受损。

另一方面，新政策学习不及时导致的偏差。税务制度日新月异，会计准则也

逐渐向国际准则靠拢，部分财务人员对新政策法规关注较少，并且无法及时更新

自身知识，导致在报销过程中审核出现偏差。

4衡阳爱家地产有限公司费用报销方案的优化设计

4.1规范费用报销的流程和方式

随着信息技术的的不断发展，我们可以在会计电算化基础上，利用财务软件

系统以及计算机网络构建的网上报销系统的财务管理系统。采用财务共享模式来

优化费用报销流程，通过以下流程图可以看到整个流程实现节点和状态清晰，员

工只需要登录报销系统填写相关信息，领导可以随时进行审批和报销。可以极大

提升时效和流程效率。此外，根据优化的费用报销流程，从发起到最终报销金额

到达业务账户，一般平均只需3-5个工作日，大大减少了流程消耗时间。因此规

范费用报销的工作流程规范性对于企业的财务运作十分重要。以下是财务共享模

式下费用报销流程优化图。

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网上填单线上审批流程

领导审批

费用发生员工粘贴

财务票据箱财务审核付款

单据

领款银行

图4-1衡阳爱家地产有限公司费用报销流程优化图

4.2完善费用报销审核制度

4.2.1加强对原始凭证的管理

原始凭证是企业报销审核工作的主要依据。只有严格审核原始凭证的合理性、

合规性和合法性，报销工作才能顺利进行。为确保原始凭证得到有效区分，制定

以下管理制度：

第一，财务人员要根据原始凭证的内容、金额等信息对原始凭证进行分层整

理，为确保原始凭证的有序性符合国家审计标准。

第二，原始凭证填制的基本要素应齐全，内容要真实。所记载的的各项内容

不得涂改，如果记载的内容有错误，应由出具单位重开或更正，更正后必须由出

具单位在更正处加盖公章。

第三，对面积大于记账凭证的原始凭证采用折叠的方法，要注意将凭证的左

上角或左侧面空出，而对于纸张面积过小的原始凭证，采用粘贴的方法，尽量将

同金额的单据粘贴在一起。

4.2.2规范内部审核手续

企业要切实落后先审批后报销的制度，确保报销内容从每个账户的源头进行

管理，排除不合规，异常的报销内容。

第一，在审核费用报销的过程中，需要分类设置报销项目，并确定每个项目

的报销标准。例如，定期报销的费用，包括办公用品，水电，培训和接待费用，

都需要按照一定的执行标准。

第二，在审核报销业务方面可以引入自动化工具，通过制定凭证审核标准和

建立清晰的审核流程，可以提高审核效率和质量。

第三，为确保凭证审核过程的合规性和透明度，需要建立审批权限级别，合

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理分配审计权力，防止潜在的内部欺诈。

第四，在审核过程中，要及时向申请人提供审计结果的反馈。如果有任何问

题，解释并提供建议，以帮助申请人了解审计结果并做出相应调整，确保审核工

作规范高效。

4.3优化费用报销预算制度

公司为提高经营利润，控制好成本费用就显得尤为重要。合理的利用对预算

的控制，可以加强对企业各内部的财务支出控制、优化资源配置、健全企业管理

体系。以下是对企业费用报销预算制度做出的流程图。主要由公司战略规划导入，

分成预算编制、预算执行、预算报告以及绩效考核四个部分，并通过分析反馈形

成闭环。

战略规划运作计划预算执行

经营预算

费用预算

投资预算

财务预算

绩效考核预算报告

月度报告

年度报告

财务预算跟踪

预算执行情况

图4-2费用报销预算制度流程图

4.4提高财务人员专业能力

企业内部财务人员的专业技能水平直接影响企业的趋势发展，只有确保财务

人员能够不断学习，不断提高财务核算水平以及专业素养，才能更好提高财务审

核报销工作的质量。因此，企业要定期对财务人员展开深入的培训，确保财务人

员在不断学习中提高自己的知识储备、财务审核报销能力以及专业素质，让企业

的财务审核报销工作质量得到显著提升。

一方面，企业在对财务管理人员的进行培养时，必须要建立起更全面、更系

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统化以及更具层次性的培训体系，确保培训计划与实际工作情况相符。比如能力

包括考取专业证书、提升财务思维。在培养财务管理工作人员的辨别能力时，要

相关工作人员能够主动去学习更多的财务知识，同时还要培养其仔细观察、耐心

查找以及努力思考的习惯。

另一方