校外培训机财务管理制度

PAGE校外培训机财务管理制度一、总则1.制定目的本财务管理制度旨在规范校外培训机构（以下简称“机构”）的财务行为，加强财务管理和监督，保障机构的合法权益，提高资金使用效益，确保机构各项业务活动的健康、稳定发展。2.适用范围本制度适用于本校外培训机构及其所属各部门、各分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映机构的财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖机构财务活动的全过程，包括预算管理、收入管理、成本费用管理、资产管理、财务报告等各个方面，确保财务管理的全面性和系统性。准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。效益性原则：合理配置资源，努力降低成本，提高资金使用效益，实现机构的可持续发展。二、财务管理职责分工1.财务部门职责负责机构财务管理制度的制定、修订和执行监督。组织编制年度财务预算和决算，定期进行财务分析，为机构决策提供财务依据。负责日常财务核算工作，准确记录和反映机构的财务收支情况。严格执行财务审批制度，对各项费用支出进行审核把关。加强资产管理，定期进行资产清查，确保资产的安全完整。负责税务申报和缴纳工作，依法履行纳税义务。配合有关部门进行财务审计和检查，提供相关财务资料。2.其他部门职责各部门应指定专人负责本部门的财务相关工作，协助财务部门做好预算编制、费用报销等工作。严格按照财务制度规定，合理使用资金，控制费用支出，确保本部门业务活动的顺利开展。及时向财务部门提供与财务核算相关的业务资料，保证财务信息的真实性和完整性。三、预算管理1.预算编制每年[具体时间]前，财务部门应根据机构的发展战略、年度工作计划和上年度财务预算执行情况，组织编制下一年度财务预算。各部门应结合本部门业务活动，提出本部门的预算草案，包括收入预算、成本费用预算等，并报送财务部门。财务部门对各部门报送的预算草案进行审核、汇总，综合平衡后编制机构年度财务预算草案，提交机构管理层审议。经机构管理层批准后的年度财务预算，应及时下达各部门执行。2.预算执行各部门应严格按照下达的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应提前向财务部门提出书面申请，说明调整原因和调整金额，经财务部门审核后报机构管理层批准。财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行过程中存在的问题，并向机构管理层报告。对于预算执行偏差较大的部门，财务部门应会同相关部门进行专项分析，找出原因，提出改进措施，确保预算目标的实现。3.预算调整预算调整应遵循必要性、可行性和效益性原则，不得随意调整预算。当出现下列情况之一时，可进行预算调整：国家政策法规发生重大变化，对机构经营活动产生重大影响；机构发展战略、经营计划发生重大调整；市场环境发生重大变化，导致机构收入、成本费用等预算项目出现较大偏差；其他不可预见的因素，对机构财务状况产生重大影响。预算调整的程序：由相关部门提出预算调整申请，详细说明调整的原因、内容和金额；财务部门对调整申请进行审核，分析调整对机构财务状况和预算执行的影响；经财务部门审核通过后，提交机构管理层审批；机构管理层批准后，财务部门下达调整后的预算，并通知各部门执行。4.预算考核建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。预算考核指标应包括预算完成率、收入增长率、成本费用控制率等。每年[具体时间]，财务部门应根据各部门预算执行情况，编制预算考核报告，报机构管理层审批。对预算执行情况良好的部门给予奖励，对未完成预算目标且无合理原因的部门进行相应处罚。四、收入管理1.收费标准制定机构应根据培训项目的成本、市场需求和竞争情况等因素，合理制定收费标准。收费标准应明确、公示，并报相关部门备案。收费标准如需调整，应提前向社会公示，并报相关部门批准。2.收费方式机构应提供多种收费方式，如现金、银行转账（包括对公账户转账、个人银行账户转账）、第三方支付平台等，方便学员缴费。对于采用银行转账方式缴费的学员，应提供详细的缴费信息，包括机构名称、银行账号（对公账户或个人银行账户）、开户行等，确保缴费信息准确无误。对于通过第三方支付平台缴费的学员，应按照第三方支付平台的规定进行操作，确保缴费流程安全、便捷。3.收入确认机构应按照权责发生制原则确认收入。对于已完成培训服务并符合收入确认条件的，应及时确认收入。收入确认的条件包括：培训服务已经提供，且相关经济利益能够流入机构，收入的金额能够可靠计量。财务部门应根据培训合同、收费记录、考勤记录等相关资料，准确确认收入，并进行相应的账务处理。4.退费管理根据国家相关法律法规和机构的规定，制定合理的退费政策。退费政策应明确退费的条件、退费的计算方法、退费的时间节点等内容，并向学员公示。学员提出退费申请后，相关部门应按照退费政策进行审核，审核通过后，财务部门应及时办理退费手续。退费金额应按照实际收取的费用扣除已发生的成本费用后的余额计算。已发生的成本费用应根据培训进度、实际消耗等情况进行合理分摊。五、成本费用管理1.成本费用分类机构的成本费用主要包括人员费用、场地租赁费用、教学设备购置费用、教材资料费用、宣传推广费用、水电费、办公费等。人员费用包括教职工的工资、奖金、福利、社会保险等；场地租赁费用指租赁教学场地所支付的租金；教学设备购置费用指购买教学所需设备的支出；教材资料费用指购买教材、讲义、参考资料等的费用；宣传推广费用指为招生、推广培训项目所发生的广告宣传、市场推广等费用；水电费指机构办公和教学场所消耗的水电费用；办公费指机构日常办公所需的文具、纸张、印刷、通讯等费用。2.成本费用控制建立成本费用控制制度，明确各部门在成本费用控制方面的职责和权限。各部门应根据本部门业务活动特点，制定相应的成本费用控制措施，严格控制各项费用支出。财务部门应加强对成本费用的核算和监督，定期对成本费用进行分析，及时发现成本费用控制中存在的问题，并提出改进建议。对于重大成本费用支出项目，应实行集体决策和审批制度，确保支出的合理性和必要性。3.费用报销审批制定费用报销管理制度，明确费用报销的流程、审批权限和报销标准。费用报销时，报销人应填写费用报销单，注明费用发生的时间、地点、事由、金额等信息，并附上相关的发票、收据、清单等原始凭证。部门负责人应根据费用的性质和金额，对报销单进行审核，签署审核意见。财务部门应按照费用报销标准和审批制度，对报销单进行审核，审核通过后报机构负责人审批。机构负责人批准后，财务部门方可办理报销手续，支付报销款项。六、资产管理1.流动资产现金管理严格遵守现金管理制度，实行限额管理，库存现金不得超过规定限额。现金收支应及时入账，做到日清月结，确保现金账实相符。定期对现金进行盘点，发现现金短缺或溢余时，应及时查明原因，并进行相应的账务处理。银行存款管理按照国家有关规定，开立银行账户，并严格遵守银行账户管理规定。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。加强对银行存款收支的管理，严格审核银行存款收付凭证，防止资金流失。应收账款管理建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。财务部门应定期对应收账款进行清理，及时与学员或相关单位核对账目，催收欠款。对于逾期未收回的应收账款，应分析原因，采取有效措施进行催收，如发函催收、上门催收、法律诉讼等。对确实无法收回的应收账款，应按照规定程序进行核销，并报相关部门备案。2.固定资产固定资产购置根据机构业务发展需要，制定固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的审批程序进行，经机构管理层批准后实施。购置固定资产时，应签订采购合同，明确采购的品种、规格、数量、价格、质量标准等条款，确保采购的固定资产符合机构要求。固定资产核算财务部门应按照固定资产的定义和确认标准，对购置的固定资产进行准确核算，及时登记固定资产明细账和总账。固定资产应按照规定的折旧方法计提折旧，折旧年限和折旧率应符合国家有关规定和机构财务制度。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。发现固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况时，应及时查明原因，并进行相应的账务处理。固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的审批程序进行，经机构管理层批准后实施。处置固定资产时，应按照相关规定进行评估作价，确保处置价格合理。处置固定资产的收入应及时入账，处置过程中发生的费用应从处置收入中扣除，处置净收益或净损失应计入当期损益。3.无形资产无形资产计价机构的无形资产主要包括商标权、著作权、专利权等。无形资产应按照取得时的实际成本计价。自行开发并依法申请取得的无形资产，其入账价值应按照依法取得时发生的注册费、聘请律师费等费用确定，依法申请取得前发生的研究与开发费用，应于发生时确认为当期费用。无形资产摊销无形资产应按照规定的摊销期限进行摊销，摊销方法应采用直线法。摊销期限应根据无形资产的使用寿命合理确定，对于使用寿命有限的无形资产，其摊销期限不得超过法律规定的有效年限和合同规定的受益年限中的较短者；对于使用寿命不确定的无形资产，不应摊销，但应每年进行减值测试。无形资产处置无形资产处置应按照规定的审批程序进行，经机构管理层批准后实施。处置无形资产时，应按照相关规定进行评估作价，确保处置价格合理。处置无形资产的收入应及时入账，处置过程中发生的费用应从处置收入中扣除，处置净收益或净损失应计入当期损益。七、财务报告与财务分析1.财务报告财务部门应定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务报表和年度财务报告。月度财务报表应包括资产负债表、利润表、现金流量表等；季度财务报表应在月度财务报表的基础上，增加财务情况说明书；年度财务报告应包括年度财务报表、财务情况说明书、审计报告等。财务报告应真实、准确、完整地反映机构的财务状况和经营成果，数据应清晰、明了，便于理解和分析。财务报告编制完成后，应及时报送机构管理层、股东（如有）以及相关部门。2.财务分析财务部门应定期对机构的财务状况和经营成果进行分析，为机构决策提供依据。财务分析的内容应包括财务指标分析、预算执行情况分析、成本费用分析、资产负债分析等。财务指标分析应计算和分析机构的偿债能力指标（如流动比率、速动比率、资产负债率等）、营运能力指标（如应收账款周转率、存货周转率等）、盈利能力指标（如毛利率、净利率、净资产收益率等），并与同行业平均水平进行比较，找出机构的优势和不足。预算执行情况分析应对比预算与实际执行情况，分析预算执行偏差的原因，提出改进措施和建议。成本费用分析应分析各项成本费用的构成和变动情况，找出成本费用控制的关键点，提出降低成本费用的措施。资产负债分析应分析机构的资产结构、负债结构和资产负债比例关系，评估机构的财务风险状况，提出防范财务风险的建议。八、财务监督与审计1.内部监督建立健全内部财务监督制度，加强对机构财务活动的日常监督。财务部门应定期对机构的财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查，发现问题及时整改。机构内部审计部门应定期对机构的财务状况进行审计，审查财务报表的真实性、合法性和完整性，检查财务管理制度的执行情况，发现违规行为