培训班门店财务管理制度

PAGE培训班门店财务管理制度一、总则1.目的本财务管理制度旨在规范培训班门店的财务行为，加强财务管理和监督，确保财务工作合法、合规、准确、及时，保障门店的正常运营和可持续发展，提高经济效益，维护股东及相关利益者的权益。2.适用范围本制度适用于[培训班门店具体名称]及其下属各部门、分支机构、教学点等所有涉及财务活动的单位和个人。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规、会计准则以及相关税收政策，确保财务活动合法合规。准确性原则：财务数据记录真实、准确、完整，财务报表编制规范、清晰，如实反映门店财务状况和经营成果。及时性原则：各项财务工作按照规定的时间节点及时办理，确保财务信息的时效性，为决策提供及时有效的支持。内部控制原则：建立健全内部控制制度，明确各部门和岗位的职责权限，规范财务流程，防范财务风险。效益性原则：合理配置资源，优化财务结构，降低成本费用，提高资金使用效益，实现门店经济效益最大化。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置设立独立的财务部门，负责培训班门店的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责和分工。2.财务人员配备财务负责人：具备丰富的财务管理经验和专业知识，熟悉国家财经法规和政策，具有较强的组织协调能力和风险防范意识。负责全面领导财务部门工作，制定财务战略和规划，参与门店重大决策，对财务工作的合法性、准确性和效益性负责。会计人员：持有会计从业资格证书，具备扎实的会计专业知识和技能。负责财务核算、账务处理、财务报表编制等工作，确保财务数据的准确无误。出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，严格遵守现金管理和银行结算制度，确保资金安全。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。3.财务人员职责分工财务负责人职责组织制定和完善财务管理制度、财务流程和内部控制制度，并监督执行。负责财务预算的编制、执行和监控，定期进行财务分析，为门店决策提供财务支持。负责资金的筹集、调配和使用，优化资金结构,提高资金使用效率，确保资金安全。负责财务报表的审核和报送，定期向股东、管理层及相关部门提供财务信息和财务分析报告。负责与税务机关、银行、审计机构等外部单位的沟通协调，维护良好的外部关系。负责财务人员的培训、考核和管理，提高财务人员的业务素质和工作能力。会计人员职责按照国家统一的会计制度和会计准则，进行会计核算,填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和归档，建立健全财务档案管理制度。负责财务报销的审核，严格执行财务审批制度，确保费用支出合法合规。协助财务负责人编制财务预算，对预算执行情况进行跟踪和分析。负责纳税申报、税款缴纳等税务工作，依法履行纳税义务，合理进行税务筹划。出纳人员职责严格遵守现金管理和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保资金和票据安全。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期与会计核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和解决账款不符问题。协助会计做好财务报销工作，按照规定支付现金和办理银行转账业务。三、财务预算管理1.预算编制原则全面性原则：财务预算应涵盖培训班门店的所有经营活动和财务收支，包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等，确保预算的完整性。准确性原则：预算编制应基于对市场环境、经营状况、历史数据等因素的充分分析和预测，力求数据准确可靠，避免高估或低估。可行性原则：预算目标应符合门店的实际情况和发展战略，具有可操作性和实现的可能性，避免过高或过低的预算指标。动态性原则：预算应根据市场变化、经营调整等因素及时进行调整和修订，保持预算的合理性和有效性。2.预算编制流程下达预算编制通知：每年[具体时间]，财务部门根据门店战略规划和经营目标，向各部门下达年度预算编制通知，明确预算编制的要求、范围、时间节点等。各部门编制预算草案：各部门根据预算编制通知的要求，结合本部门的业务情况和工作计划，编制本部门的年度预算草案，包括收入预算、成本费用预算等，并提交给财务部门。财务部门审核与汇总：财务部门对各部门提交的预算草案进行审核，审核内容包括预算数据的准确性、合理性、完整性等。审核通过后，财务部门对各部门的预算草案进行汇总，编制门店年度财务预算草案。预算审批与下达：门店年度财务预算草案经管理层审核通过后，提交董事会审议批准。董事会批准后，财务部门将年度预算下达给各部门执行。3.预算执行与监控分解预算指标：各部门将财务部门下达的年度预算指标分解到季度、月度，明确各阶段的预算目标和责任人，确保预算执行的有序进行。建立预算执行台账：财务部门建立预算执行台账，对预算执行情况进行实时监控和记录，及时掌握预算执行进度和差异情况。定期分析与报告：财务部门定期对预算执行情况进行分析，编制预算执行情况分析报告，向管理层汇报预算执行情况、存在的问题及改进建议。预算调整：在预算执行过程中，如遇市场环境、经营状况等因素发生重大变化，导致原预算无法执行或执行结果与预算目标偏差较大时，各部门应及时提出预算调整申请，说明调整原因、调整内容及调整后的预算指标。财务部门对预算调整申请进行审核，报管理层审批后执行。四、收入管理1.学费收入管理收费标准制定：根据培训班门店的课程设置、教学成本、市场需求等因素，制定合理的学费收费标准。学费收费标准应报管理层审批，并向学员公示。收费方式：学费收费方式包括现金、银行转账、网上支付等多种方式。学员应按照规定的收费方式按时缴纳学费，财务部门应及时开具合法有效的收费票据。收入确认：学费收入应按照权责发生制原则进行确认。在课程开始前收到的学费，应确认为预收账款；课程开始后，按照课程进度分期确认收入。财务部门应定期核对学费收入情况，确保收入数据的准确无误。2.其他收入管理教材销售收入：教材销售应按照市场价格进行定价，并开具合法有效的销售发票。财务部门应定期核对教材销售收入情况，确保收入数据的准确无误。培训场地出租收入：培训场地出租应签订租赁合同，明确租赁期限、租金标准、支付方式等条款。财务部门应按照租赁合同约定及时收取租金收入，并开具合法有效的租赁发票。其他业务收入：对于培训班门店开展的其他业务收入，如培训咨询服务收入、合作项目收入等，应按照相关业务规定进行管理，确保收入合法合规、准确及时。五、成本费用管理1.成本费用分类直接成本：包括教师薪酬、教材费用、场地租赁费用、教学设备购置费用等与教学直接相关的成本。间接成本：包括管理人员薪酬、办公费用、水电费、差旅费等与教学间接相关的成本。期间费用：包括销售费用、管理费用、财务费用等不计入产品成本的费用。2.成本费用控制原则合理性原则：成本费用支出应符合门店的经营目标和实际需要，确保支出合理、必要。效益性原则：在保证教学质量和服务水平的前提下，优化成本费用结构，降低成本费用水平，提高经济效益。预算控制原则：成本费用支出应严格按照预算执行，不得超预算支出。如遇特殊情况需要超预算支出，应按照规定的审批程序进行审批。3.成本费用控制措施教师薪酬管理：根据教学需求和教师资质合理确定教师薪酬水平，建立教师绩效考核制度，激励教师提高教学质量和工作效率，控制教师薪酬成本增长。教材费用管理：建立教材采购审批制度，选择优质供应商，批量采购教材，降低教材采购成本。加强教材库存管理，减少教材积压和浪费。场地租赁费用管理：合理规划培训场地使用，提高场地利用率。在签订场地租赁合同前，进行市场调研，争取有利的租赁价格和条款。办公费用管理：制定办公费用预算，严格控制办公用品、水电费、差旅费等办公费用支出。加强办公用品采购管理，实行集中采购、限量发放，降低办公用品采购成本。费用报销管理：严格执行费用报销审批制度，明确费用报销标准和审批流程。财务部门对费用报销凭证进行审核，确保费用支出合法合规、真实有效。对不符合规定的费用报销，不予报销。六、资产管理1.货币资金管理现金管理：严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额，确保现金安全。现金收付业务应及时登记现金日记账，做到日清月结，账款相符。定期进行现金盘点，如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因并进行处理。银行存款管理：加强银行账户管理，按照规定开设和使用银行账户。银行存款收付业务应及时登记银行存款日记账，定期与银行对账单进行核对，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。严格执行银行存款支付审批制度，对重大资金支付应实行集体决策和审批。2.固定资产管理固定资产购置：根据培训班门店的教学和经营需要，编制固定资产购置计划，报管理层审批。固定资产购置应按照规定的采购程序进行，选择合格的供应商，确保固定资产质量和价格合理。固定资产入账：固定资产购置后，财务部门应及时进行账务处理，按照规定的折旧方法计提折旧。固定资产折旧应根据固定资产的性质和使用情况，合理确定折旧年限和折旧方法，确保折旧计提准确无误。固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况。如发现固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因并进行处理。固定资产清查结果应及时上报管理层，并进行相应的账务调整。3.无形资产及其他资产管理无形资产：包括商标权、著作权、专利权等无形资产，应按照相关法律法规进行管理和核算。无形资产取得时，应按照实际成本入账，并在规定的期限内进行摊销。其他资产：如低值易耗品、待摊费用等其他资产，应按照相关会计准则进行管理和核算。低值易耗品应采用一次摊销法或五五摊销法进行摊销；待摊费用应按照受益期限分期摊销。七、财务报销管理1.报销审批流程费用报销人填写报销单：费用报销人应按照规定的格式填写费用报销单，注明报销日期、报销事由、报销金额、附件张数等信息，并签字确认。部门负责人审核：部门负责人对费用报销的真实性、合理性、必要性进行审核，签字确认后提交财务部门。财务部门审核：财务部门对费用报销凭证的合法性、合规性、准确性进行审核，审核内容包括发票真伪、报销金额是否符合标准、审批手续是否齐全等。审核通过后，财务部门签字确认。管理层审批：根据门店的财务审批权限，费用报销金额在规定限额以下的，由财务负责人审批；超过规定限额的，由管理层审批。管理层审批通过后，费用报销方可报销。2.报销标准与要求发票要求：费用报销必须提供合法有效的发票，发票内容应与报销事由相符，发票金额应与报销金额一致。发票应加盖发票专用章，不得涂改、伪造。报销期限：费用报销应在费用发生后[规定时间]内办理报销手续，逾期不予报销。特殊情况需要延期报销的，应经财务负责人批准。报销方式：费用报销原则上采用银行转账方式支付，特殊情况需要现金支付的，应经财务负责人批准。八、税务管理1.税务登记与申报税务登记：培训班门店应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，领取税务登记证，并按照规定进行年检。纳税申报：财务部门应按照税收法律法规的规定，按时、准确地进行纳税申报，报送纳税申报表、财务报表及其他相关资料。纳税申报应确保数据真实、准确、完整，避免漏报、错报。2.税款缴纳税款计算：财务部门应根据纳税申报数据，准确计算应缴纳的税款金额，并按照规定的期限缴纳税款。税款计算应严格按照税收法律法规的规定进行，确保税款计算准确无误。税款缴纳方式：税款缴纳方式包括银行转账、网上申报缴纳等多种方式。财务部门应按照规定的缴纳方式及时缴纳税款，确保税款缴纳及时足额。3.税务筹划合法合规原则：税务筹划应在遵守国家税收法律法规的前提下进行，确保税务筹划方案合法合规。成本效益原则：税务筹划应综合考虑筹划成本和筹划效益，选择最优的筹划方案，确保筹划方案能够为门店带来实际的经济效益。风险防范原则：税务筹划应充分考虑税务风险，避免因税务筹划不当而导致税务风险增加。在进行税务筹划时，应咨询专业税务顾问或税务机关，确保筹划方案的可行性和安全性。九、财务报告与分析1.财务报告编制财务报表种类：财务部门应按照国家统一的会计制度和会计准则的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。财务报表编制要求：财务报表编制应做到数据真实、准确、完整，报表格式规范、清晰，报表内容符合会计准则和相关法律法规的规定。财务报表编制完成后，应经财务负责人审核签字，并加盖门店公章。财务报告报送：财务部门应按照规定的时间和对象，及时报送财务报告。财务报告应报送股东、管理层、税务机关、审计机构等相关单位和个人。2.财务分析分析内容：财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容。通过对财务数据的分析，揭示门店的财务状况、经营成果和现金流量情况，发现存在的问题和潜在风险，为管理层决策提供依据。分析方法：财务分析应采用多种分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等。通过对不同时期财务数据的比较和分析，以及对各项财务指标的计算和分析，深入了解门店的财务状况和经营成果。分析报告：财务部门应定期编制财务分析报告，向管理层汇报财务分析结果，并提出改进建议和措施。财务分析报告应做到内容详实、分析准确、建议可行，为管理层决策提供有力支持。十、内部控制