培训部资产管理制度

PAGE培训部资产管理制度一、总则（一）目的为加强培训部资产管理，确保资产的安全、完整与有效使用，提高资产使用效益，保障培训部各项工作的顺利开展，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于培训部所有资产的管理，包括固定资产、流动资产、无形资产等。（三）管理原则1.统一领导，分级管理。培训部资产管理工作在培训部领导的统一领导下，实行分级管理，明确各部门在资产管理中的职责。2.合理配置，高效使用。根据培训部工作需要，合理配置资产，提高资产使用效率，避免资产闲置和浪费。3.规范核算，如实反映。按照国家有关法律法规和财务制度的规定，对资产进行规范核算，如实反映资产的数量、价值和使用状况。4.安全完整，保值增值。加强资产管理，确保资产的安全完整，实现资产的保值增值。二、资产的分类与计价（一）固定资产1.定义：使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但使用期限超过一年的大批同类物资，作为固定资产管理。2.分类：房屋及建筑物：包括培训部自有或租赁的办公用房、培训场地、教学设施用房等。专用设备：如教学仪器、实验设备、多媒体设备、网络设备等。一般设备：办公家具、办公设备、交通工具等。文物和陈列品：如具有历史、文化价值的文物、艺术品等。图书、档案：培训部拥有的各类图书、资料、档案等。其他固定资产：不属于以上各类的固定资产。3.计价：购入的固定资产，按照实际支付的买价、包装费、运杂费、安装成本和交纳的有关税金等计价。自行建造的固定资产，按照建造过程中实际发生的全部支出计价。接受捐赠的固定资产，按照同类资产的市场价格或根据所提供的有关凭据计价。接受捐赠时发生的各项费用，应当计入固定资产价值。融资租入的固定资产，按照租赁协议或者合同确定的价款、运输费、途中保险费、安装调试费以及融资租入固定资产达到预定可使用状态前发生的借款费用等计价。在原有固定资产基础上进行改建、扩建的，按照固定资产的原价，加上改建、扩建发生的支出，减去改建、扩建过程中发生的固定资产变价收入后的余额计价。（二）流动资产1.定义：可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收及预付款项、存货等。2.分类：货币资金：包括库存现金、银行存款和其他货币资金。应收及预付款项：包括应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款等。存货：指培训部在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，如教材、教具、办公用品等。3.计价：货币资金按照实际收入和支出数额计价。应收及预付款项按照实际发生额计价。存货按照实际成本计价。购入的存货，按照买价加运输费、装卸费、保险费、途中合理损耗、入库前的挑选整理费用和按规定应计入成本的税金以及其他费用等计价；自制的存货，按照制造过程中发生的各项实际支出计价；委托外单位加工完成的存货，按照实际耗用的原材料或者半成品成本加加工费、运输费以及应计入成本的税金等计价。（三）无形资产1.定义：企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.计价：购入的无形资产，按照实际支付的价款计价。自行开发并依法申请取得的无形资产，按照开发过程中实际发生的支出计价。接受捐赠的无形资产，按照发票账单所列金额或者同类无形资产的市价计价。三、资产管理职责（一）培训部领导职责1.负责审批培训部资产管理制度、年度资产购置计划和重大资产处置事项。2.监督检查培训部资产管理工作，协调解决资产管理中的重大问题。（二）资产管理部门职责1.资产采购：根据培训部工作需要和资产配置标准，编制年度资产购置计划，经培训部领导审批后组织实施。负责资产采购的具体工作，按照规定的采购程序和方式，选择合格的供应商，签订采购合同。对采购的资产进行验收，确保资产的数量、质量、规格等符合合同要求。2.资产登记：建立健全资产台账，对培训部各类资产进行详细登记，记录资产的名称、型号、规格、数量、购置时间、使用部门、存放地点等信息。定期对资产台账进行核对和更新，确保账实相符。3.资产清查：组织开展定期和不定期的资产清查工作，对资产的数量、质量、使用状况等进行全面清查。编制资产清查报告，对清查中发现的问题及时提出处理意见和建议。4.资产处置：按照规定的程序和权限，办理资产的报废、报损、出售、转让等处置手续。对资产处置收入进行及时、足额的上缴，不得截留、挪用。5.资产日常管理：负责资产的日常维护、保养和维修工作，确保资产的正常使用。对资产的使用情况进行监督检查，及时发现和纠正资产使用过程中的违规行为。（三）使用部门职责1.负责本部门资产的日常管理和使用，确保资产的安全、完整和正常使用。2.按照规定的程序和要求，办理资产的领用、归还、转移等手续。3.定期对本部门资产进行清查盘点，发现问题及时报告资产管理部门。4.配合资产管理部门做好资产的处置工作。（四）财务部门职责1.负责按照国家有关法律法规和财务制度的规定，对资产进行会计核算，如实反映资产的增减变动和结存情况。2.定期与资产管理部门核对资产账目，确保账账相符。3.参与资产购置、处置等事项的审核，对资产的财务收支进行监督管理。四、资产购置与验收（一）资产购置1.各部门根据工作需要和资产配置标准，提出资产购置申请，填写《资产购置申请表》，详细说明购置资产的名称、型号、规格、数量、用途等。2.《资产购置申请表》经部门负责人签字后，报资产管理部门审核。资产管理部门根据培训部资产状况和工作实际需求，对购置申请进行审核，提出审核意见。3.审核通过的《资产购置申请表》报培训部领导审批。培训部领导根据培训部发展规划和财务状况，对购置申请进行审批，批准后下达资产购置计划。4.资产管理部门根据批准的资产购置计划，按照规定的采购程序和方式组织采购。采购方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。5.在采购过程中，要严格按照采购合同的要求，与供应商签订采购合同，明确双方的权利和义务，确保采购资产的质量、价格、交货期等符合合同约定。（二）资产验收1.资产到货后，资产管理部门组织相关人员进行验收。验收人员应包括资产管理部门人员、使用部门人员、技术专家等。2.验收人员按照采购合同和相关标准，对资产的数量、质量、规格、型号、性能等进行逐一核对和检查。3.验收合格的资产，由验收人员填写《资产验收单》，并签字确认。《资产验收单》应包括资产名称、型号、规格、数量、购置日期、供应商、验收情况等信息。4.验收不合格的资产，应及时与供应商联系，要求供应商限期整改或退换货。如因供应商原因造成的损失，应按照采购合同的约定追究供应商的责任。5.资产验收合格后，资产管理部门应及时办理资产入账手续，将资产登记入账，纳入培训部资产管理体系。五、资产使用与维护（一）资产使用1.资产使用部门应按照规定的用途和操作规程使用资产，不得擅自改变资产的用途和性能。2.资产使用人员应经过培训后上岗，熟悉资产的性能和使用方法，严格遵守操作规程，确保资产的安全、正常使用。3.资产使用部门应建立资产使用登记制度，对资产的使用情况进行详细记录，包括使用时间、使用人员、使用内容等。4.资产使用过程中，如需临时借用或转移资产，应按照规定的程序办理相关手续。借用或转移资产的期限不得超过规定时间，并应确保资产的安全和完整。5.严禁将培训部资产用于与培训部工作无关的活动，不得擅自将资产出租、出借或对外投资。（二）资产维护1.资产管理部门应制定资产维护计划，定期对资产进行维护、保养和检查，确保资产的正常运行。2.资产使用部门应配合资产管理部门做好资产维护工作，及时向资产管理部门反馈资产的使用情况和故障信息。3.对于需要维修的资产，资产使用部门应填写《资产维修申请表》，详细说明资产故障情况和维修要求。《资产维修申请表》经部门负责人签字后，报资产管理部门审核。4.资产管理部门根据资产维修申请表，组织相关人员进行维修评估，确定维修方案和维修费用。维修费用在规定额度以内的，由资产管理部门安排维修；维修费用超过规定额度的，报培训部领导审批。5.维修完成后，资产管理部门应组织相关人员对维修质量进行验收，验收合格后填写《资产维修验收单》。六、资产清查与盘点（一）资产清查1.资产管理部门应定期组织开展资产清查工作，每年至少进行一次全面清查。清查范围包括培训部所有资产。2.资产清查工作应成立清查小组，由资产管理部门、财务部门、使用部门等相关人员组成。清查小组负责制定清查方案，组织实施清查工作，编制清查报告。3.资产清查应采用实地盘点、核对账目等方法，对资产的数量、质量、使用状况等进行全面清查。清查过程中，要认真做好记录，发现问题及时查明原因，并进行相应的处理。4.资产清查结束后，清查小组应编制资产清查报告，报告应包括清查基本情况、清查结果、存在问题及处理建议等内容。资产清查报告经培训部领导审核后存档。（二）资产盘点1.资产使用部门应定期对本部门资产进行盘点，每月至少进行一次自查。盘点结果应形成盘点记录，报资产管理部门备案。2.资产管理部门应不定期对培训部资产进行抽查盘点，核实资产的实际情况。抽查盘点结果应与资产使用部门的盘点记录进行核对，发现差异及时查明原因并进行处理。3.资产清查和盘点中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应按照规定的程序进行处理。盘盈的资产应及时入账；盘亏、毁损的资产，应查明原因，分清责任，报培训部领导审批后进行相应的账务处理。七、资产处置（一）处置范围1.已超过使用年限且无法继续使用的资产。2.因技术进步等原因被淘汰的资产。3.因自然灾害、意外事故等原因造成毁损且无法修复的资产。4.闲置、不需用的资产。5.其他需要处置的资产。（二）处置方式1.报废：对于已丧失使用价值或维修成本过高的资产，经鉴定后予以报废处理。2.报损：对于因自然灾害、意外事故等原因造成毁损但仍有一定使用价值的资产，经鉴定后予以报损处理。报损资产可根据实际情况进行修复、出售或捐赠等处置。3.出售：对于闲置、不需用且有使用价值的资产，可通过公开拍卖、招标、协议转让等方式进行出售。出售资产应按照规定的程序进行评估和审批，确保资产出售价格合理、公正。4.转让：对于因培训部业务调整等原因不再使用的无形资产，可按照规定的程序进行转让。转让无形资产应进行评估，并报培训部领导审批。（三）处置程序1.资产使用部门提出资产处置申请，填写《资产处置申请表》，详细说明资产处置的原因、处置方式、资产状况等。2.《资产处置申请表》经部门负责人签字后，报资产管理部门审核。资产管理部门对资产处置申请进行审核，提出审核意见，并组织相关人员对拟处置资产进行评估。3.审核通过的《资产处置申请表》报培训部领导审批。培训部领导根据资产处置的必要性、可行性和资产状况等因素进行审批。4.资产管理部门根据培训部领导的审批意见，按照规定的程序办理资产处置手续。对于报废、报损的资产，应及时进行账务处理；对于出售、转让的资产，应签订相关合同或协议，确保资产处置合法、合规。5.资产处置收入应及时、足额上缴培训部财务部门，纳入培训部预算管理。八、资产信息化管理（一）建立资产信息管理系统1.培训部应建立资产信息管理系统，对培训部各类资产进行信息化管理。资产信息管理系统应涵盖资产的购置、验收、使用、维护、清查、盘点、处置等全过程。2.资产信息管理系统应具备资产登记、查询、统计、分析等功能，能够实时反映资产的动态情况，为资产管理决策提供数据支持。（二）数据录入与更新1.资产管理部门应指定专人负责资产信息管理系统的数据录入和更新工作。数据录入应及时、准确、完整，确保资产信息与实际情况相符。2.资产信息发生变动时，如资产购置、验收、领用、归还、转移、维修、处置等，资产管理部门应及时在资产信息管理系统中进行更新，保证系统数据的时效性。（三）信息安全与保密1.加强资产信息管理系统的安全防护，设置不同级别的用户权限，防止资产信息泄露和非法访问。2.对涉及资产信息的工作人员进行保密教育，签订保密协议，明确保密责任。严禁将资产信息用于与培训部资产管理无关的活动。九、监督与检查（一）内部监督1.培训部应建立健全资产管理内部监督机制，定期对资产管理工作进行监督检查。内部监督检查应包括资产管理部门、使用部门、财务部门等相关部门的工作情况。2.资产管理部门应定期对资产使用情况进行检查，及时发现和纠正资产使用过程中的违规行为。对发现的问题应及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。3.