2026年跨境营销策划公司利润分配方案管理制度

2026年跨境营销策划公司利润分配方案管理制度第一章总则第一条为规范公司利润分配行为，建立科学、合理的利润分配机制，兼顾公司可持续发展、股东回报与员工激励，保障股东、公司及全体员工的合法权益，提升公司经营凝聚力与市场竞争力，依据《中华人民共和国公司法》《企业会计准则》《中华人民共和国外汇管理条例》等相关法律法规及公司章程，结合公司跨境营销策划业务实际，制定本制度。第二条本制度所称利润分配，是指公司在一定会计期间内，对实现的净利润扣除法定及约定扣除项后，按照规定程序和比例向股东、员工及其他相关方进行分配的活动，包括年度利润分配、中期利润分配及专项利润分配。第三条本制度适用于公司所有利润分配相关的决策、核算、执行及监督工作，涉及的部门及人员包括股东会、董事会、财务部、审计部、人力资源部、各业务部门及参与利润分配的全体主体。第四条利润分配遵循以下核心原则：（一）合规合法原则：严格遵守相关法律法规及公司章程规定，确保利润分配的前提、程序、比例及支付方式合法合规；（二）发展优先原则：兼顾短期回报与长期发展，优先预留公司跨境业务拓展、技术研发、风险储备等发展所需资金，保障公司持续经营能力；（三）效益匹配原则：利润分配规模与公司年度经营效益、跨境业务盈利水平相匹配，盈利增长时适度提升分配比例，经营亏损时暂停利润分配；（四）兼顾各方原则：统筹考虑股东分红、员工激励、公司积累等多重需求，平衡各方利益关系；（五）公开透明原则：利润分配方案的制定、审批、执行过程全程公开，相关信息及时向股东及全体员工披露，接受监督。第五条公司建立“股东会决策、董事会制定、财务部执行、多部门协同监督”的利润分配管理体系，明确各层级权限与职责，保障利润分配工作规范高效开展。第二章职责分工第六条股东会职责：（一）审议批准公司年度利润分配方案、中期利润分配方案及专项利润分配方案；（二）审议批准公司利润分配政策的重大调整方案；（三）监督董事会对利润分配方案的制定与执行情况；（四）对利润分配相关的重大事项作出决议。第七条董事会职责：（一）牵头制定公司利润分配政策及修订方案，提交股东会审议；（二）根据公司年度经营成果、财务状况及跨境业务发展规划，制定年度、中期及专项利润分配方案草案；（三）向股东会提交利润分配方案草案及相关论证说明材料；（四）组织落实股东会审议通过的利润分配方案，监督财务部及相关部门执行；（五）解释利润分配方案的具体内容及执行情况。第八条财务部职责：（一）负责公司年度及中期净利润的精准核算，包括跨境业务相关的外汇兑换损益、跨境税费抵扣、境外业务利润合并等专项核算工作；（二）提供利润分配所需的财务数据支撑，包括净利润金额、法定公积金提取金额、可供分配利润基数等；（三）协助董事会开展利润分配方案的测算工作，分析不同分配比例对公司财务状况及经营发展的影响；（四）负责利润分配的资金筹备、支付执行及账务处理工作，特别是跨境股东分红的外汇结算、购汇付汇等专项操作；（五）建立利润分配台账，完整记录利润分配的全流程信息，整理归档相关财务凭证及资料；（六）向董事会及股东会提交利润分配执行情况的财务报告。第九条审计部职责：（一）对公司年度及中期净利润核算的真实性、准确性、合规性进行审计核查，出具专项审计意见；（二）监督利润分配方案的制定流程，核查方案是否符合法律法规、公司章程及本制度规定；（三）跟踪监督利润分配方案的执行过程，核查资金支付的合规性、及时性及准确性；（四）对利润分配过程中发现的违规问题提出整改建议，跟踪整改落实情况。第十条人力资源部职责：（一）协助制定利润分配中员工激励部分的具体方案，包括激励对象、分配标准、考核条件等；（二）负责员工激励分红的资格审核、金额核算及信息统计，提交财务部执行；（三）向员工披露利润分配中员工激励相关的政策及执行情况。第十一条各业务部门职责：（一）提供本部门业务经营相关的数据及信息，配合财务部完成利润核算；（二）结合跨境业务发展需求，向董事会提出利润留存及分配的合理化建议；（三）配合审计部开展利润分配相关的监督核查工作。第三章利润分配的前提与基数确定第十二条利润分配的前提：公司进行利润分配，需同时满足以下条件：（一）完成年度或中期财务决算，经审计部审计确认实现净利润，且净利润扣除法定扣除项后仍有可分配利润；（二）弥补以前年度尚未弥补的亏损（若有），弥补期限及方式符合《公司法》相关规定；（三）按照《公司法》规定提取法定公积金，提取比例不低于当年净利润的10%，当法定公积金累计额达到公司注册资本的50%以上时，可不再提取；（四）预留公司跨境业务拓展、风险储备等必要的发展资金，具体金额由董事会根据经营规划测算确定；（五）无未决重大诉讼、仲裁或重大财务风险，不影响公司正常经营资金周转。第十三条若公司当年净利润为负，或虽实现净利润但未满足前款第（二）至（五）项条件，当年暂停利润分配，未分配利润结转至下一年度，优先用于弥补亏损或积累发展资金。第十四条可供分配利润基数的确定：可供分配利润=当年净利润-以前年度未弥补亏损-法定公积金-公司发展储备资金-其他约定扣除项（如专项风险准备金、员工激励预留金等）。可供分配利润基数由财务部核算，审计部审计确认后，作为利润分配方案制定的核心依据。第四章利润分配方案制定与审批流程第十五条利润分配方案制定流程：（一）数据准备：会计期末（年末或中期期末）结束后30个工作日内，财务部完成年度或中期净利润核算，出具财务决算报告；审计部同步完成审计工作，出具专项审计报告；（二）需求收集：董事会组织财务部、人力资源部、各业务部门召开专题会议，收集利润分配相关需求，包括股东分红预期、员工激励需求、业务发展资金需求等；（三）方案测算：财务部根据可供分配利润基数，结合各方面需求，协助董事会进行分配比例、金额的测算，形成多套方案备选；（四）方案拟定：董事会结合公司发展战略、经营目标及测算结果，拟定利润分配方案草案，方案内容应明确：可供分配利润基数、分配方式（现金分红、股权分红、员工激励分红等）、各分配对象的分配比例及金额、资金支付时间及方式（含跨境分红的外汇结算方式）、扣除项明细及依据等。第十六条利润分配方案审批流程：（一）内部审核：董事会拟定利润分配方案草案后，提交审计部审核方案的合规性，财务部审核方案的财务可行性，相关部门出具审核意见；（二）董事会审议：董事会结合各部门审核意见，对利润分配方案草案进行审议，修改完善后形成正式方案，提交股东会审议；（三）股东会审议：股东会召开会议对利润分配方案进行审议，董事会就方案的制定依据、测算过程、分配逻辑等进行说明；方案需经代表二分之一以上表决权的股东通过方可生效；涉及重大分配事项（如分配比例超过可供分配利润的50%、跨境大额分红等），需经代表三分之二以上表决权的股东通过；（四）方案公示：利润分配方案经股东会审议通过后，董事会在5个工作日内通过公司内部公告、书面通知等方式向股东及全体员工公示，公示内容包括方案全文、审批流程、异议反馈方式等。第五章利润分配执行流程第十七条资金筹备：财务部根据公示生效的利润分配方案，在10个工作日内制定资金筹备计划，核实资金来源，完成资金调度；涉及跨境股东分红的，提前办理外汇购汇、跨境支付备案等相关手续，确保资金足额到位。第十八条分配支付：（一）股东分红：财务部按照方案确定的金额及支付方式，向股东支付分红款项；境内股东通过银行转账方式支付，境外股东通过合规跨境支付渠道支付，同步出具分红凭证；（二）员工激励分红：人力资源部提交审核通过的激励对象名单及金额，财务部核对无误后，通过工资发放渠道一次性支付，同时代扣代缴个人所得税；（三）其他分配：按照方案约定的对象及方式完成支付，留存完整的支付凭证。第十九条账务处理：支付完成后，财务部在3个工作日内完成利润分配的账务处理，更新利润分配台账，将支付凭证、银行回单、跨境支付备案文件等相关资料整理归档。第二十条执行反馈：财务部在利润分配执行完毕后5个工作日内，向董事会提交《利润分配执行情况报告》，说明资金支付情况、执行进度、存在的问题及处理结果；董事会汇总后向股东会报告执行情况。第二十一条特殊情况处理：若在利润分配执行过程中出现资金不足、跨境支付受阻、股东信息变更等特殊情况，财务部需立即向董事会汇报，董事会研究制定解决方案，必要时提交股东会审议调整方案；调整后的方案需重新履行公示及审批程序后执行。第六章监督考核与责任追究第二十二条监督检查：（一）审计部每年度对利润分配工作开展专项监督检查，重点核查利润核算的准确性、方案制定的合规性、审批流程的完整性、资金支付的真实性及资料归档的完整性；（二）股东会、董事会定期对利润分配方案的执行情况进行监督，股东及员工可通过异议反馈渠道提出监督意见，相关部门需及时回应并核查；（三）监督检查过程中发现的问题，相关部门需在规定时限内完成整改，审计部跟踪整改落实情况。第二十三条考核评价：公司将利润分配方案的制定效率、执行及时率、核算准确率等指标纳入财务部、人力资源部及相关部门的绩效考核体系，考核结果与部门绩效奖金、员工评优评先直接挂钩。第二十四条责任追究：对违反本制度规定，存在以下行为的部门及个人，视情节轻重给予相应处罚：（一）在利润核算过程中弄虚作假、虚报或隐瞒利润，影响利润分配方案制定的；（二）未按规定程序制定、审批利润分配方案，擅自调整分配比例、金额或支付方式的；（三）在利润分配执行过程中拖延支付、截留款项、违规支付，或未按规定代扣代缴税费的；（四）未按规定公示利润分配相关信息，或未妥善归档利润分配资料，导致追溯链条断裂的；（五）在监督检查过程中敷衍了事、隐瞒问题，或拒不落实整改要求的；（六）因失职渎职导致利润分配工作出现重大失误，给公司造成经济损失或不良影响的。处罚方式包括口头警告、书面警告、绩效扣分、罚款等；情节严重的，给予降职降薪、解除劳动合同等处分；构成犯罪的，移交司法机关追究刑事责任。第七章附则第二十八条本制度