2026年跨境营销策划公司内部财务稽核管理制度

2026年跨境营销策划公司内部财务稽核管理制度第一章总则第一条为规范公司内部财务稽核工作，强化财务监督与风险管控，保障公司资产安全、财务信息真实完整，提升财务管理水平与经营效益，结合公司跨境营销策划业务的财务特性（含境内外收支、外汇管理等），依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》及国家外汇管理相关规定，特制定本制度。第二条本制度适用于公司内部所有财务活动的稽核管理工作，涵盖境内外营销策划项目收支、会计核算、资金管理、资产管控、预算执行、税务合规、跨境财务业务等全部财务环节，涉及公司财务部、业务部、采购部、市场部等所有涉及财务活动的部门及人员。第三条内部财务稽核工作遵循“客观公正、独立严谨、全程覆盖、重点突出、整改闭环”的原则，确保稽核结果真实反映财务状况，有效防范财务风险，为公司经营决策提供可靠支撑。第四条公司设立内部财务稽核部门（或指定专职稽核人员，下同），作为财务稽核工作的统筹责任部门，独立开展稽核工作，直接向公司管理层汇报；财务部配合提供财务凭证、账簿、报表等相关资料；各业务部门需积极配合稽核工作，提供相关业务资料并落实整改要求；人力资源部负责稽核相关的考核问责。第二章财务稽核范围与核心标准第五条财务稽核范围覆盖公司财务活动全流程，重点包括以下核心领域：（一）财务收支稽核：境内外营销策划项目收入、采购款项支出、营销费用支出（推广费、差旅费、服务费等）、员工薪酬福利支出、其他经营收支等的真实性、合规性、准确性。（二）会计核算稽核：会计凭证填制、会计账簿登记、财务报表编制的规范性；会计科目使用的准确性；境内外业务收入、成本、费用的确认与结转是否符合会计准则；跨境业务财务处理的合规性。（三）资金管理稽核：银行账户开立、变更、注销的合规性；银行存款、现金收支的管控情况；资金调度的合理性；跨境资金结算的合规性（含外汇购汇、付汇、结汇等，符合国家外汇管理规定）；资金支付审批流程的完整性。（四）资产管控稽核：货币资金、应收账款、存货（营销物料等）、固定资产（营销设备等）、无形资产的核算与管理；资产盘点的规范性；境外资产的管控与核算合规性；资产处置的合规性。（五）预算执行稽核：年度财务预算、项目专项预算的编制合理性；预算执行进度的管控情况；预算调整的合规性；超预算支出的审批流程完整性。（六）税务与合规稽核：境内外税务申报的及时性、准确性；税款缴纳的合规性；发票管理的规范性（含境内增值税发票、境外发票）；跨境业务相关税务合规性；财务档案管理的合规性。第六条财务稽核核心标准需贴合跨境营销策划业务特性，具体包括：（一）合规性标准：严格遵循国家财经法规、会计准则、外汇管理规定及公司财务管理制度；境外业务需同时符合目标市场所在国（地区）的相关财务、税务法规。（二）真实性标准：财务收支、业务往来、会计凭证等相关资料真实可靠，无虚假记载、隐瞒或遗漏；境内外收入、支出均有合法有效的佐证资料。（三）准确性标准：会计核算数据准确无误，财务报表编制口径一致；跨境资金结算金额、汇率折算准确；税务申报数据与会计核算数据一致。（四）完整性标准：财务凭证、账簿、报表及相关业务资料完整齐全；稽核范围内的所有财务活动均纳入稽核覆盖，无遗漏环节；审批流程、资料归档完整。第三章财务稽核流程第七条稽核计划制定。内部财务稽核部门结合公司年度经营目标、财务风险点及跨境业务特性，每年第四季度编制下一年度《内部财务稽核工作计划》，明确稽核范围、稽核重点、稽核频次、时间安排及责任人，报公司管理层审批后执行。对于跨境业务、大额资金支出等重点领域，适当提高稽核频次。第八条稽核实施准备。稽核前，稽核人员需明确稽核任务与目标，收集相关财务制度、会计资料、业务资料等；针对跨境业务稽核，需提前熟悉目标市场相关财务法规及外汇管理要求。必要时，提前3个工作日向被稽核部门发出《稽核通知书》，说明稽核范围、时间及需配合提供的资料。第九条现场与非现场稽核。稽核人员采用现场核查与非现场审核相结合的方式开展工作：（一）非现场审核：对财务部提供的会计凭证、账簿、报表、预算资料、税务申报资料等进行书面审核，重点核查数据准确性、资料完整性及合规性；对跨境财务数据，额外核查外汇结算资料、境外税务资料的合规性。（二）现场核查：深入财务部、业务部、采购部等相关部门，实地核查资金管理、资产盘点、业务流程执行情况；与相关人员沟通核实稽核发现的疑问；对境外业务相关财务活动，可通过远程核查或委托合规机构协助核查的方式开展。稽核过程中，稽核人员需详细记录稽核情况，形成《稽核工作底稿》，对发现的问题留存相关证据资料。第十条稽核问题沟通与确认。稽核实施结束后，稽核人员需梳理稽核发现的问题，与被稽核部门负责人及相关人员进行沟通核实，确认问题事实、成因及影响范围。被稽核部门对问题有异议的，可提供补充资料说明，稽核人员核实后调整稽核结论。第十一条稽核报告编制与审批。沟通确认后，稽核人员在10个工作日内编制《内部财务稽核报告》，内容包括稽核概况、发现的问题、问题成因分析、整改建议及稽核结论等。报告经内部财务稽核部门负责人审核后，报公司管理层审批。第十二条整改跟踪与闭环管理。管理层审批通过后，内部财务稽核部门将《内部财务稽核报告》下发至被稽核部门，明确整改要求、整改时限及责任人。被稽核部门需在规定时限内制定整改方案，落实整改措施，并提交《整改完成报告》及相关佐证资料。稽核人员对整改情况进行跟踪核查，确保问题整改到位；对整改不到位或逾期未整改的，及时上报管理层处理，形成“稽核-发现问题-整改-核查”的闭环管理。第十三条稽核档案归档。稽核工作结束后，内部财务稽核部门需将《稽核工作计划》《稽核通知书》《稽核工作底稿》《稽核报告》《整改完成报告》等相关资料整理齐全，提交档案管理部门归档保存，保存期限为15年，确保稽核过程可追溯。第四章稽核管控与保密要求第十四条常态化稽核管控。内部财务稽核部门除按年度计划开展常规稽核外，可根据管理层要求、业务变化或风险预警，开展专项稽核（如跨境资金结算专项稽核、大额营销费用专项稽核等）。对稽核中发现的共性问题，及时梳理总结，向管理层提出优化财务管理制度、完善业务流程的建议。第十五条权限管控。稽核人员需在授权范围内开展稽核工作，不得超越权限干预被稽核部门的正常经营活动；查阅财务资料、业务资料时，需遵守公司档案管理规定，严禁擅自复制、传播涉密资料。第十六条保密要求。所有参与稽核工作的人员需严格遵守公司保密规定，对稽核过程中接触的公司财务数据、商业秘密（含跨境营销策划方案、客户信息、境外业务布局等）、稽核结果等信息承担保密责任，严禁向无关人员泄露。违反保密规定的，按公司相关制度严肃处理。第五章责任划分与考核奖惩第十七条责任划分：（一）内部财务稽核部门：对稽核工作的独立性、客观性、及时性负责；因稽核疏漏未发现重大财务风险或问题的，承担主要责任；未按要求跟踪整改的，承担相应责任。（二）财务部：对财务核算的规范性、财务资料的真实性、完整性负责；对稽核发现的财务相关问题承担直接整改责任；因财务管控不到位导致问题产生的，承担主要责任。（三）各业务部门：对本部门涉及的财务收支真实性、业务资料完整性及整改工作的落实负责；因业务流程不规范、资料提供不及时导致财务问题的，承担相应责任。（四）稽核人员：对稽核工作底稿的真实性、准确性负责；因工作失职导致稽核结论错误的，承担直接责任。第十八条考核奖惩。公司将内部财务稽核工作及整改落实情况纳入相关部门及人员的绩效考核体系：（一）奖励：对于严格执行本制度，积极配合稽核工作、及时完成整改且成效显著的部门或个人；稽核人员在工作中及时发现重大财务风险、避免公司经济损失的，公司将给予表彰及物质奖励。（二）问责：对于拒绝或阻挠稽核工作、提供虚假资料、隐瞒财务问题的；未按要求落实整改或整改不到位的；因财务管控疏漏、业务流程不规范导致重大财务风险或经济损失的；违反稽核保密规定的，根据情节轻重对相关责任人给予警告、记过、扣减绩效工资等处分；造成重大经济损失的，追究相应