湖南凯美地板工业有限公司固定资产内部控制优化设计

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

1湖南凯美地板工业有限公司简介............................................................................1

2湖南凯美地板工业有限公司固定资产内部控制现状分析....................................1

3湖南凯美地板工业有限公司固定资产内部控制存在的问题................................2

3.1固定资产登记不及时不准确........................................................................2

3.2固定资产盘点和核查不充分........................................................................2

3.3缺乏有效的风险管理和防控机制................................................................3

3.4固定资产审批和授权流程不完善................................................................3

4湖南凯美地板工业有限公司固定资产内部控制优化方案....................................3

4.1优化固定资产登记业务................................................................................3

4.2优化固定资产盘点和核查流程....................................................................4

4.3建立全面的风险管理和防控机制................................................................5

4.4完善固定资产审批和授权流程....................................................................5

5方案实施效果............................................................................................................7

参考资料......................................................................................................................8

湖南商务职业技术学院毕业设计

湖南凯美地板工业有限公司固定资产内部控制

优化设计

1湖南凯美地板工业有限公司简介

湖南凯美地板工业有限公司致力于为客户提供高质量的地板、木料、木制品、

家具及配件、体育用品等产品，以及地板租借、安装和修理服务。公司拥有完善

的产业链系统，涵盖采购、生产、销售和服务的供应链体系。核心固定资产包括

天然地板材料、纤维板、刨花板、烘干舱、速磨机、端刻机等现代设备，以确保

生产工艺的先进和产品品质的优越。

公司秉承“创新理念、追求卓越、迅速改善、精益求精”的品质管理理念，

坚持自主创新和核心技术研发，努力为客户提供更具竞争力的产品和服务。公司

注重质量管理、客户服务和技术创新，以适应市场的发展和变化。为提高运营效

率和规范管理流程，公司建立了职能制组织机构，组织结构如图1所示。

图1湖南凯美地板工业有限公司组织结构图

2湖南凯美地板工业有限公司固定资产内部控制现状分析

湖南凯美地板工业有限公司充分认识到固定资产的内部控制对于公司运营和

发展的重要性，并将其视为优先考虑的事项之一，为了确保固定资产的内部控制

有效运行，公司采取了相应措施。公司建立了相应的资产管理制度，包括资产购

置、管理、使用、处置等各个环节的管理规定和流程。公司固定资产的购置包括

采购申请、审批、采购方式、供应商选择、采购合同签订、验收等环节。同时公

1

湖南商务职业技术学院毕业设计

司充分运用预算管理手段进行资产管理，通过事先统筹安排好资金流的流转，优

化资产结构，提高资产利用率和企业效益。

公司通过购买生产设备和原材料来生产地板产品，租赁厂房和仓库来储存原

材料和成品，以便生产和销售活动，还通过广告宣传、网络推广等方式拓展市场，

提高品牌知名度。固定资产记录和盘点方面，公司建立了固定资产台账和卡片，

对固定资产进行详细记录,并定期进行盘点，确保固定资产的安全和完整。

资产保管方面，公司安装了监控设备、消防设备等确保资产的安全，同时加

强员工的安全教育和培训，提高员工的安全意识和责任感。固定资产的维护和保

养方面，公司制定了规范的固定资产维护和保养流程。定期对地板进行检查，包

括表面磨损、划痕、污染等情况，及时发现问题并采取相应措施进行修复或者更

换。定期对地板进行清洁和保养，包括使用专业的地板清洁剂、打蜡等，以保持

地板的光泽和清洁度，公司还加强对地板的安全管理，如禁止在地板上乱扔杂物，

防止重物撞击地板等，避免对地板的损坏。对员工进行培训，使他们了解地板维

护保养的重要性，并掌握正确保养方法，通过以上方法可以有效地维护和保养资

产，延长地板的使用寿命，提高资产的价值。

3湖南凯美地板工业有限公司固定资产内部控制存在的问题

3.1固定资产登记不及时不准确

湖南凯美地板工业有限公司固定资产内部控制存在固定资产登记不及时和不

准确的问题，例如在2019年融资购入一批速磨机设备，价值100万元，由于操办

不到位，没有登记到账簿上，该批设备直到2020年10月才被登记入账，因此，

实物台账中的固定资产无法与财务台账一一匹配，出现固定资产记录不及时不准

确的现象，导致公司固定资产财务报表不准确的问题。资产的价值和使用情况未

能被正确记录，导致公司财务报表中固定资产账面价值与实际价值不匹配，进而

给利润计算、资产负债表、现金流量表等方面带来偏差。

3.2固定资产盘点和核查不充分

经调查发现，湖南凯美地板工业有限公司的仓库管理员小李在进行库存盘点

时，没有对所有的地板进行仔细的检查。他只是随机的检查了一部分地板，并根

据这部分地板的数量和外观来推断整个库存的情况。由于他的疏忽，一些残次品

和已经损坏的地板没有被及时发现，导致公司在销售过程中遇到了一些质量投诉

和退货。公司固定资产内部控制存在盘点和核查工作上不够充分的问题，这不仅

2

湖南商务职业技术学院毕业设计

了影响公司的声誉和客户满意度，还给公司造成了经济损失。因此，该公司应该

采取更加严谨的盘点和核查措施，确保库存的准确性和质量。

3.3缺乏有效的风险管理和防控机制

公司的管理层一直关注销售和市场推广，但对于风险管理却缺乏重视，缺乏

有效的风险管理和防控机制，该公司在面对这些风险时往往措手不及，无法及时

采取有效的措施来应对。例如，在原材料价格上涨时，该公司无法通过提前采购

或谈判来锁定价格，导致生产成本增加，利润下降。在劳动力成本增加时，该公

司无法通过有效的薪酬管理来控制成本，导致生产效率下降，产品质量受到影响。

由于公司没有建立有效的风险管理和防控机制，导致公司的经营状况不稳定，

经常出现波动。这不仅影响了公司的盈利能力，也对公司的声誉和形象造成了负

面影响。

3.4固定资产审批和授权流程不完善

公司在固定资产的采购和报废过程中存在审批和授权流程不严格的问题，缺

乏规范的程序和权限管理，从而引发一系列隐患。在采购方面，采购部门绕过规

定的审批和授权程序直接购买固定资产，并未经批准即进行付款，此种作法违反

公司财务制度，可能造成固定资产浪费及额外支出。固定资产报废过程同样存在

类似问题。员工在申请报废固定资产时需填写报废申请表，并提交至部门主管审

批。然而，部门主管缺乏专业判断力和审批权限，导致审批效率低下，也缺乏有

效的授权机制。审批流程过长，一个简单的报废申请可能需跨越多个部门，审批

时间长达数周，增加了员工的负担与时间成本，同时也降低了公司整体运营效率。

4湖南凯美地板工业有限公司固定资产内部控制优化方案

4.1优化固定资产登记业务

针对公司固定资产登记不及时和不准确的问题，公司应建立严格的资产登记

制度，明确固定资产的范围、分类、登记程序和要求，确保固定资产及时准确的

记录，并且对登记记录进行审核和核对。还可以加强员工培训，对相关员工进行

培训，了解固定资产登记的重要性和要求，提高他们的责任心和业务水平。加强

内部审计,定期对固定资产管理情况进行内部审计，确保固定资产的安全、完整。

公司还需要加强固定资产登记业务流程。首先，对固定资产进行盘点，检查

3

湖南商务职业技术学院毕业设计

其使用情况是否符合要求，填写盘点表，将固定资产的原始资料用卡片形式登记，

实际使用人员审核后将确认无误的固定资产卡片归集整理，最后再编制凭证。其

登记业务流程优化如图2所示。

图2公司固定资产登记业务流程优化设计

通过规范的固定资产登记业务流程，公司可以更加准确的记录固定资产的信

息，从而更加有效的管理资产，还可以增强公司内部控制，防止固定资产管理过

程中的舞弊和错误，提高公司经营管理的效率。通过以上措施的实施，可以有效

解决公司固定资产登记不及时不准确的问题，提高固定资产管理的水平和效率。

4.2优化固定资产盘点和核查流程

公司的固定资产盘点和核查对于确保库存准确性和优化运营至关重要。以下

4

湖南商务职业技术学院毕业设计

是对固定资产盘点和核查工作的优化方案。

(1)采用条形码技术:将条形码打印或雕刻在地板产品上，以标识每块地板的

身份和相关信息，使用条形码技术可以提高盘点和核查的效率和准确性。条形码

技术可以快速准确地记录地板库存数量和位置，减少人工操作的错误和时间浪费。

(2)优化盘点流程:通过设计合理的盘点流程，可以提高盘点效率和准确性。

例如，可以安排员工在同一时间盘点同一区域的产品，以避免重复劳动和提高效

率。

(3)建立周期性盘点制度:周期性盘点制度可以及时发现库存差异，建立有效

的纠错机制，及时纠正盘点中发现的错误和遗漏。通过周期性的盘点，可以确保

库存数据的准确性，减少库存积压或短缺的风险。

(4)建立核查制度:建立严格的核查制度，对盘点结果进行仔细核对和审核，

确保数据准确无误。对于重要的库存，加强盘点和核查的频次和全面性，使用更

加精确的盘点工具，以确保资产的真实性和准确性。

通过实施这些优化方案，公司可以更加有效的进行盘点和核查，确保库存数

据的准确性，优化运营效率。

4.3建立全面的风险管理和防控机制

针对公司缺乏有效的风险管理和防控机制的问题，首先，应建立风险评估机

制，对公司所面临的风险进行全面评估，包括市场风险、财务风险、法律风险等，

并制定相应的风险应对策略。其次，建立风险监控机制，对公司的风险进行持续

监控，及时发现新的风险，并采取相应的措施，还要建立风险管理制度，制定详

细的风险管理制度，明确风险管理的职责和流程，确保风险管理工作的有效实施。

接着，要加强内部控制，培养风险意识，建立完善的内部控制制度，加强对各项

业务的控制，降低风险发生的概率，加强对员工的风险意识培训，提高员工的风

险意识和应对能力。最后，要建立风险应急预案，针对可能发生的风险事件，制

定相应的应急预案，以便在风险发生时能够迅速应对。

以上措施可以及时识别和应对各种风险，确保风险的全面控制和预防，能够

提高公司的风险管理水平，增强公司的抗风险能力，保持公司的稳定发展。

4.4完善固定资产审批和授权流程

为了解决在固定资产的采购和报废过程中，审批和授权流程不够严格的问题,

公司需要优化审批和授权流程，明确各个环节的责任和权限，确保审批和授权的

程序合规且严格执行，避免权力滥用和资源浪费。

5

湖南商务职业技术学院毕业设计

公司应该建立采购申请制度，对采购流程进行优化升级，所有的采购都需要

有合理的预算和审批程序，采购部门需要填写采购申请表，提交进行审批签字，

审批通过后，签下采购合同再进行采购下单，再对票据进行审核确认无误后付款，

等待收货。建立严格的采购申请制度可以提高采购效率，规范采购流程，降低采

购成本，保障物资供应，从而更好的满足公司的运营需求。其采购流程优化设计

如图3所示。

图3公司固定资产采购流程优化设计

公司应加强固定资产内部控制和监督，确保固定资产的采购、处置流程得到

有效执行。财务部门应该定期审核采购和处置记录，确保所有的支出和处置都符

合公司的政策和规定。同时，也应该建立内部审计制度，定期对固定资产的管理

进行审计，发现问题及时处理。

根据固定资产的价值和使用年限，设置不同的审批权限和流程，并自动生成

审批报告,将记录固定资产的历史记录和报废原因，以便于日后的分析和管理。能

够提高公司固定资产的利用率和管理效率，减少浪费和损失,也能够增强员工的责

任意识和节约意识。

6

湖南商务职业技术学院毕业设计

5方案实施效果

本设计通过对湖南凯美地板工业有限公司的调查，分析了公司固定资产内部

控制现状，发现了该公司固定资产内部控制方面存在固定资产登记不及时不准确、

固定资产盘点和核查不充分、缺乏有效的风险管理和防控机制、固定资产审批和

授权流程不完善的问题。因