湖南七度动力科技公司内部会计制度优化设计

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

1湖南七度动力科技公司简介..........................................1

2湖南七度动力科技公司内部会计制度存在的问题........................2

2.1凭证审核流程不规范..........................................2

2.2财务岗位分工有问题..........................................2

2.3会计档案管理不规范..........................................3

2.4财产清查制度不健全..........................................3

3湖南七度动力科技公司内部会计制度优化设计..........................4

3.1凭证审核的优化设计..........................................4

3.2财务岗位分工的优化设计......................................5

3.3会计档案管理的优化设计......................................6

3.4财产清查制度的优化设计......................................8

4湖南七度动力科技公司内部会计制度优化设计总结......................8

参考资料...........................................................9

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湖南七度动力科技公司内部会计制度优化设计

1湖南七度动力科技公司简介

湖南七度动力科技公司成立于2019年10月31日，注册地位于湖南长沙榔

梨街道东十一路南段188号5栋综合楼一楼101室，法定代表人为谭东。以“运

营服务业带动制造业，制造业支持运营服务业”的经营模式，树立起了双向融合

的经营格局，全面的系统化的扩展经营领域。以专业的技能技术、可靠的质量保

证、周到的产品服务、完善的管理体系，力求为用户提供性能好的、质量优的、

实用性强的机械化、智能化装备。以适应本土化需求为主导，高度整合全球供应

链。以“博大普及”和“精尖探索”为指导方针，全面打造自身品牌！公司专业

提供日本KUBOTA久保田纯正发动机、发动机零部件、久保田电器零部件、久保

田液压泵零部件、久保田底盘件、久保田易损保养件的专业销售、维修、技术支

持服务。主要经营以发动机、动力设备业务为核心。主要业务：从事柴油动力、

发电机组及配套设备的销售、租赁及相关技术和售后服务，为发动机房设计及安

装环保及降噪设备，销售柴油动力及发动机配件及专用车辆，从事货物及技术的

进出口业务；高低压配电柜的生产及销售；机电工程施工；新能源设备及其配套

设备的销售、租赁及相关技术和售后服务，实业投资、进出口贸易等。

图1湖南七度动力科技公司部门结构图

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2湖南七度动力科技公司内部会计制度存在的问题

图2湖南七度动力科技公司内部会计制度存在的问题简析图

2.1凭证审核流程不规范

发现湖南七度动力科技公司凭证审核过程财务工作效率低下，频繁出现假

账、错账等现象。随着社会进步，企业对员工素质要求日益提高，财务人员作为

企业经济管理的关键角色更是首当其冲。然而，公司会计审核人员缺乏相关的专

业素质和必要的技能培训，导致会计凭证审核工作质量下降。他们主要依赖传统

经验进行审核工作，这种依赖性对审核工作产生了显著影响，甚至诱发虚假信息

和虚假账目的出现。此外，在编制原始凭证时，常出现诸多不准确之处，如凭证

名称、单位名称、金额等关键信息与实际情况不相符。编制内容亦不完整，各项

填写项均存在疏漏，例如凭证名称、单位名称以及经办人员的签名和盖章等环节

均出现了疏漏。此外，填制工作也存在及时性问题，比如在交易环节中未能及时

获取所需凭证，或未能在规定时间内通过凭证办理报销手续等。这些问题导致记

录的事项不符合相关规定。

2.2财务岗位分工有问题

湖南七度动力科技公司的会计机构设置比较简单，层次少，岗位分工不明确，

办事效率不够高，一人多岗，没有充分的发挥其职位间的相互监督、相互制约，

没有培养专业技术人才，财务工作也没有有序进行。财务岗位存在弊端容易产生

业务纠纷；财务人员定位局限，工作缺乏创新；财务信息没有很好的整合到一起；

容易形成财务体系瘫痪局面。

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2.3会计档案管理不规范

湖南七度动力科技公司对于会计档案管理不规范存在以下问题：

（1）公司管理层以及财务人员对会计档案的重视度不够。未将会计档案管

理工作融入到公司日常运营之中，从而导致文件堆积无序，资料也不完整。

（2）在现代化的电算化会计资料管理领域，相关的法规和具体的操作流程

尚需进一步明确，这导致了对于档案管理工作内容和要求的深入理解存在不足。

此外，档案整理与管理的职责未分配明确，当前会计档案存放的环境并不适宜长

期保存，易于引起自燃损毁。

（3）会计档案资料的保存存在不完整性、非连续性和不规范性。在财务人

员独立维护的会计档案中，存在一些问题。首先，档案封面或档案盒上所填写的

信息不够全面，缺少必要的会计人员签章确认。其次，会计报表以及相关的申报

资料并未遵循每月的打印和归档规定进行操作，导致年度资料亦不完整。

（4）根据国家的相关法律法规和信息安全要求，纳税申报表和会计报表等

敏感文件，仅保存电子版本，纸质档案未能予以保留。鉴于会计人员日常基础工

作负担较重，在当今会计行业，绝大多数会计工作均通过电子化方式完成。鉴于

此，对于电子格式的会计档案，不再另外制作纸质副本。若系统崩溃，所有历史

数据将难以查找，势必会给企业带来严重困扰。

2.4财产清查制度不健全

湖南七度动力科技公司存在着财产清查制度不健全、日常管理不到位和对资

产管理工作重视不够的问题。他们未能按规定定期盘点，导致在实地盘点时出现

了资产盘盈和盘亏的情况。他们每三个月进行一次定期盘点，但清查不够彻底，

实际库存数量经常与账目不符。此外，年度会计报表时对存货未进行全面清查，

造成了漏盘、重盘、错盘的情况。因为缺乏健全的财产清查核资制度，公司在资

产评估、确认、处置等环节存在漏洞。而湖南七度动力科技公司在创建之初就具

备了建立财产清查制度的条件，但对此工作的重视程度不够，导致清查过程中出

现了许多问题，需要进一步改进。因此，财产清查制度有待不断完善与提高。

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3湖南七度动力科技公司内部会计制度优化设计

图3湖南七度动力科技公司内部会计制度优化设计简析图

3.1凭证审核的优化设计

会计凭证的审核对于提高信息质量具有重要意义。通过实施审核机制，可以

加强会计人员对信息质量的认识，使他们全面准确地掌握经济活动，并在财务报

告和会计凭证中真实反映，从而确保会计信息的质量。此外，会计凭证审核还有

助于保障资金安全。凭证作为双方经济商业往来的关键书面凭证，在严格的内部

审核制度下，可以保证凭证内容的准确性，避免错误信息和违规行为的出现，从

很大程度上保障了双方资金的安全。最后，会计凭证审核有助于实施会计监督。

它是对企业经济活动合规性的审查，为后续审计工作打下基础，为会计监督提供

依据，进一步发挥会计监督的作用，确保经济活动的合规性和合法性。会计凭证

的审核需要坚持这样几个原则：首先，真实性，确保相关人员签字的真实性，凭

证的真实性，日期的真实性，审核资料的真实性，还有经济业务的真实性等。其

次，需关注的是合法性。这包括审视会计凭证中的经济活动是否严格遵守国家法

律法规，以及凭证的传递过程是否合法合规。第三是合理性，即评估凭证所反映

的经营管理业绩与具体业务活动的契合度，以及其与实际需求或预算的适应性，

确保各项指标的合理性。再次是完整性，这既涉及到凭证内容的完备性，也包括

信息的全面性。最后，准确性也同样重要，对凭证上所记录的数字金额进行精确

审查，确保其未被擅自修改，并且数据准确无误。

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图4凭证审核流程图

3.2财务岗位分工的优化设计

就湖南七度动力科技公司目前财务岗位制度存在问题，首先是对公司财务岗

位制度进行全面完善，对财务部门岗位和责任进行界定，实现一人一岗，让会计

人员各司其职。充分的完善之后，企业财务管理水平将得到提升，同时也会促进

财务人员自身素质水平的提高，从而为其职业发展积累更为丰富的资源。这一举

措将为企业的财务管理工作打下坚实基础，并为财务人员的职业生涯奠定可靠的

发展平台。

（1）在实施轮岗制度时，企业财务部门人员需要充分认识到定期轮岗的重

要性，此外，还应该理解此举对于企业的内部控制意味着什么。在职务模块化的

思想下，财务部门实施了周期性的轮换制，让全体会计人员对整个财政系统的运

行情况有一个完整的认识，对各个阶段的工作进行了深刻的理解。因此，在遇到

有关的问题时，可以及时地给出相应的对策，并加以改进，从而使企业的经营效

率得到提高。

（2）要定期的进行财务沟通。当财务人员在自己的领域遇到了与其他职能

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模块相关的工作时，当企业举行定期财务会议时，积极互动和配合显得尤为重要。

参会人员应当充分利用这一机会，及时且深入的沟通交流对于探讨并解决财务问

题至关重要。这种策略不仅促进了财务部门的工作效率，而且提高了参与会议的

每个人的协调与沟通能力，加强了他们在业务问题处理方面的专业技能，进而增

强了整个财务团队的向心力和团队协作能力。

（3）企业财务部门应该树立财务人员团队协同合作的意识，提升财务人员

思想道德素质，培养统筹全局的意识。每个财务人员都应该超越个人的工作任务

和地方问题，在公司的业务运作中充分发挥关键作用。

（4）为了提升企业财务人员的综合业务水平，必须注重培养他们的综合能

力。这样一来，他们不仅能胜任本岗位的工作，还能对其他岗位的工作内容了如

指掌，能够迅速解决各种问题，有助于他们的晋升岗位，也能帮助企业留住人才。

3.3会计档案管理的优化设计

对于湖南七度动力科技公司存在的会计档案管理问题，需要采取以下一系列

对策；

（1）加强企业管理层及财务部门人员对会计档案管理工作的认识。鉴于公

司员工在此方面的认知不足，企业高层人员应当以身作则，在内部开展宣传教育

活动，广泛传播会计档案管理的相关知识以及其在公司发展历程中的关键作用，

使得全体员工能够深入领悟到会计档案的实质并非仅仅局限于记录经济业务活

动。

（2）制定会计档案管理策略，设立会计档案信息化管理操作规程。为了对

会计档案管理进行规范化，且兼顾公司特定条件，应构建一套健全的、适应企业

当前运营状况的会计档案管理制度及具体操作规程。首先，对于会计档案的具体

内容，应当予以明确，并实施分类归档，按照年度进行装订成册。其次，如果移

交的会计档案需要查阅，必须设置相应的查阅流程，详细说明查阅原因，明确查

阅步骤和审批权限。再者，鉴于会计电算化的广泛应用，会计档案的纸质保存已

逐渐过渡至信息化管理。企业应根据自身实际建设相应的计算机网络和数据系

统，配置先进的硬件设备，培养计算机化专业人才，保证会计电算化信息的及时

备份。从而保障电算化会计档案信息的安全性。

（3）优化会计档案内容，确保档案管理工作更加精细。企业必须遵循相关

会计档案管理规定的条款，收集真实的会计档案资料，并进行分类整理。对于电

子报销凭证，需要同时收集纸质和电子凭证，并为每个已报销凭证设立独立的台

账，以避免重复报销。会计凭证每月需要按编号顺序整理装订成册。公司名称、

年、月、起止号，以及会计主管和负责人的签名等关键信息必须在封面上清楚地

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写明。年度账务处理完成后，要及时编制财务会计报告，并打印会计账簿进行归

档。装订成册的财务报告封面也需要填写完整的相关信息。月度、季度、半年度

账务处理完成后，还需要按规定及时编制财务会计报告并归档。

（4）对电子会计档案要及时备份，并打印纸质资料进行存档。随着会计电

算化的广泛应用，会计人员不再需要手工处理账务，只需将基础数据录入电算化

系统，系统就能自动输出结果。会计人员应该及时整理和装订纸质资料，以完成

最终结果的处理。对于所有整理归档的会计档案，需要根据年份和内容进行分类，

并建立一套完整的会计档案台账，以便随时查阅。

图5档案管理流程图

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3.4财产清查制度的优化设计

针对账实不符的原因，我们需定期开展全面或部分的财产清查分析，以便更

好地完善相关规章制度，来确保企业财产与物资的安全性。在管理制度中，需要

明确规定财产清查的时间和方式，对于现金、银行存款等业务要及时核对账目，

每月进行结算，确保财务信息的准确性和真实性。对于实物资产，我们应采取持

续盘点的方法，要求相关部门人员实时记录资产的入库、出库以及库存情况。这

些数据每天被汇编成财务报表。上层管理部门需要全面审查财务报表中信息的真

实性，是否存在盈利或亏损。如遇账务波动，应及时展开调查，查明原因，并对

相关资产管理人员追究责任。

图6财产清查制度流程图

4湖南七度动力科技公司内部会计制度优化设计总结

根据以上所诉，提出了优化方案设计，以完善湖南七度动力科技公司的内部

会计制度为出发点。该设计旨在调整各部门的经济活动，促进公司经营效益，推

动企业可持续性发展。湖南七度动力科技公司内部会计制度的优化设计，在建立、

健全和完善内部会计制度的基础上，旨在解决现行内部会计制度存在的问题，调

节各部门的经济活动，实现企业健康稳定发展。针对公司的实际状况及行业