应收账款核销制度

应收账款核销制度第一章总则第一条本制度根据《中华人民共和国合同法》《中华人民共和国会计法》等相关国家法律法规，参照行业内关于应收账款管理的最佳实践，并结合集团母公司关于全面风险管理的要求及企业内部加强资金周转、防控坏账风险的迫切需求制定。旨在规范公司应收账款核销行为，明确各层级、各部门管理职责，防范财务风险，提升资产运营效率，确保企业稳健经营。第二条本制度适用于公司各部门、下属单位及全体员工在业务活动中涉及应收账款形成、确认、催收、核销等全流程管理。具体覆盖范围包括但不限于销售合同签订、发货确认、客户信用评估、账龄管理、逾期催收、坏账准备计提及核销审批等环节。第三条本制度中下列术语定义如下：（一）“应收账款专项管理”指企业围绕应收账款的形成、监控、处置及风险防范，建立覆盖业务、财务、法务等部门的协同机制，通过制度规范、流程优化、技术支撑等方式，实现应收账款动态管控和闭环管理。（二）“应收账款专项风险”指因客户信用评估失误、业务操作不规范、催收不及时、政策环境变化等导致应收账款无法收回或回收周期显著延长的可能性。（三）“应收账款合规”指应收账款管理活动严格遵循国家法律法规、企业内部规章制度，确保业务流程合法合规、数据真实准确、审批权限完整、风险敞口可控。第四条应收账款核销管理遵循以下核心原则：（一）全面覆盖原则：应收账款核销管理覆盖所有业务场景及部门，不留管理盲区。（二）责任到人原则：明确各层级、各部门在应收账款形成至核销各环节的职责，确保责任可追溯。（三）风险导向原则：以客户信用风险、账龄风险、操作风险等为管理重点，实施差异化管控。（四）持续改进原则：定期评估应收账款管理效果，优化制度流程，提升管理水平。第二章管理组织机构与职责第五条公司主要负责人对公司应收账款核销管理工作负总责，承担第一责任人责任；分管财务、业务的相关负责人为直接责任人，统筹分管领域内的应收账款风险防控。第六条设立应收账款专项管理领导小组，由公司主要负责人担任组长，分管领导担任副组长，财务、业务、风控、法务等相关部门负责人为成员。领导小组负责统筹公司应收账款核销管理工作的顶层设计，协调跨部门重大风险处置，审定核销政策及重大审批事项，并对管理效果进行年度评价。第七条各部门职责划分如下：（一）财务部门作为应收账款核销管理的牵头部门，负责：1.制定和完善应收账款管理制度及操作细则；2.建立客户信用评估模型及动态监控机制；3.主持逾期账款催收、坏账准备计提及核销审批；4.定期分析应收账款账龄结构及风险趋势，向领导小组汇报。（二）业务部门作为应收账款形成的源头部门，负责：1.严格执行客户信用审批流程，确保销售决策基于信用评估结果；2.落实发货确认与对账机制，确保合同条款与实际交付一致；3.跟踪客户经营状况，及时反馈异常信号；4.配合财务部门开展催收工作，推动逾期账款回收。（三）风控部门作为应收账款专项风险的监控部门，负责：1.设计应收账款风险识别指标体系，定期开展专项排查；2.评估应收账款管理中的操作风险及合规风险；3.提出风险缓释措施，并对执行效果进行监督；4.参与重大坏账核销的合规审查。（四）法务部门作为应收账款争议解决的支持部门，负责：1.提供应收账款相关的法律咨询及诉讼支持；2.审核涉及法律纠纷的核销申请；3.参与客户信用条款的谈判与修订。第八条各下属单位参照公司制度执行，其主要负责人对属地应收账款核销管理负总责，并定期向公司财务部门报送管理报告。第九条基层执行岗位（如销售人员、财务出纳、催收专员）对以下事项承担直接责任：（一）销售人员须确保客户信息真实完整，信用评估结果准确录入系统；（二）财务人员须按权限审批应收账款核销申请，确保票据合规；（三）催收人员须按计划跟进逾期账款，及时记录催收结果；（四）全体员工有义务向主管部门报告疑似违规操作或重大风险事件。第三章专项管理重点内容与要求第十条客户信用评估标准：1.信用资质：客户需提供经核实的经营主体资格证明、财务报表、征信报告等文件；2.信用评分：采用定量（如资产负债率、现金流）与定性（行业地位、合作历史）相结合的评分模型，设定信用等级标准；3.动态更新：每年复核客户信用资质，对信用恶化者降级或暂停合作。第十一条销售合同管理标准：1.合同条款：明确付款方式、逾期罚则、争议解决方式；2.权限审批：赊销金额超过X万元需经财务部门审核，超X万元需分管领导审批；3.合同存档：电子合同需同步纸质档案，确保可追溯。第十二条应收账款账龄管理标准：1.账龄划分：按逾期天数分为30天、60天、90天及以上三级；2.催收责任：30天账龄由业务部门跟进，60天及以上移交催收专员专项处理；3.关注重点：对90天以上账款启动法律催收或核销程序。第十三条逾期账款催收要求：1.催收计划：制定分层级催收方案，明确时间表、责任人、沟通频次；2.证据留存：通话录音、催收函等材料需完整归档；3.依法处置：对恶意拖欠者依法提起诉讼或申请执行，并追索律师费、保全费等。第十四条坏账准备计提标准：1.计提比例：按账龄分档计提，如30天1%、60天5%、90天10%、180天20%；2.计提依据：依据监管要求及历史坏账率确定；3.税务合规：符合税法规定的坏账损失方可税前扣除。第十五条应收账款核销审批权限：1.一般核销：单笔金额不超过X万元，由财务部门审批；2.重大核销：超X万元但不超过X万元，需经分管财务领导审批；3.特殊核销：超X万元，由应收账款专项管理领导小组审议通过。第十六条禁止性行为：1.严禁虚构应收账款套取资金；2.严禁违规突破信用额度进行赊销；3.严禁隐瞒坏账风险或虚假核销逃避监管；4.严禁以个人名义处置企业应收账款。第十七条应收账款核销重点防控点：1.客户欺诈风险：警惕虚构主体、虚假交易等行为；2.操作合规风险：审查核销申请的审批链条完整性；3.会计信息风险：防止虚增坏账准备或隐匿核销记录。第四章专项管理运行机制第十八条制度动态更新机制：1.年度修订：每年X月由财务部门牵头，联合各相关部门评估制度适用性；2.临时修订：遇重大政策调整或典型案例，立即启动专项修订；3.版本管理：制度发布后由法务部门编号备案，确保有效传达到所有岗位。第十九条风险识别预警机制：1.定期排查：每月由财务部门梳理账龄结构，识别高风险客户；2.分级预警：按风险等级发布预警通知，要求相关部门采取对策；3.异常上报：对重大风险事件（如客户破产、合同纠纷）须24小时内上报领导小组。第二十条合规审查机制：1.关键节点嵌入：将信用评估嵌入合同签订，催收结果嵌入核销申请；2.审查标准：对照本制度及配套细则，重点审查审批流程、证据材料；3.未经审查不实施：核销申请未通过合规审查的，不得进入审批流程。第二十一条风险应对机制：1.一般风险处置：由责任部门制定补救措施（如加强催收、调整信用条款）；2.重大风险处置：领导小组成立专项工作组，制定“一户一策”方案；3.责任协同：催收、法务、财务等部门需建立会商机制，协同推进处置。第二十二条责任追究机制：1.违规情形：包括但不限于未按规定进行信用评估、超权限核销、隐瞒坏账等；2.处罚标准：视情节轻重给予经济处罚、降级、解除劳动合同等；3.连带责任：对审批环节失职的，按管理权限追究连带责任。第二十三条评估改进机制：1.年度评估：每年X月由领导小组组织，综合分析核销率、回收周期、损失率等指标；2.流程优化：针对评估发现的问题修订制度或改进操作细则；3.通报机制：对管理优秀的部门予以表彰，对排名后X名的部门约谈负责人。第五章专项管理保障措施第二十四条组织保障：1.领导责任：各级领导干部须在年度会议上签署应收账款管理责任书；2.专项会议：领导小组每季度听取工作汇报，协调解决疑难问题。第二十五条考核激励机制：1.考核指标：将应收账款周转天数、坏账率、核销审批及时性纳入部门KPI；2.激励政策：对超额完成回收任务的团队给予奖励，对核销管控成效突出的个人予以评优。第二十六条培训宣传机制：1.新员工培训：将应收账款基础知识纳入岗前教材；2.年度轮训：每半年组织专题培训，针对典型案例进行剖析；3.线上平台：建立制度知识库，实现学习碎片化、考核自动化。第二十七条信息化支撑：1.系统功能：应收账款模块需支持客户画像、账龄自动计算、预警推送；2.数据共享：打通业务、财务、风控系统的数据壁垒，实现信息实时同步；3.接口规范：与银行系统对接，自动获取回款数据。第二十八条文化建设：1.合规手册：编制《应收账款合规操作指南》，人手一册；2.承诺书：全体员工签署合规承诺书，纳入档案管理；3.文化活动：通过内部刊物、案例分享等形式强化合规意识。第二十九条报告制度：1.风险事件报告：重大风险须在2小时内上报至领导小组及上级单位；2.年度报告：每年X月X