新个税培训教学课件

新个税培训PPT单击此处添加副标题有限公司汇报人：XX目录01个税改革背景02新个税法要点03个税申报流程04个税计算方法05个税筹划建议06个税培训效果评估个税改革背景章节副标题01改革前的个税体系1980-1993年实行内外两套税制，外籍人员适用个税法，国内居民适用个调税及个体工商户税内外双轨制全国统一800元起征点，未考虑地区差异及家庭负担因素费用扣除单一按工资薪金、劳务报酬等11类所得分项计税，未涵盖多元化收入形式分类征收模式010203改革的必要性01调节收入分配原有分类税制致横向不公，改革可缩小贫富差距，促进社会公平。02适应经济发展经济多元化发展，收入格局变化，需税制适应性改革。03扩大内需战略提升中等收入群体可支配收入，释放消费潜力，拉动内需增长。改革的主要内容01综合征税范围扩大将工资薪金等4项所得纳入综合征税，实行按年汇总计算02费用扣除模式完善提高基本减除费用标准，增设6项专项附加扣除03税率结构优化调整扩大低税率级距，缩小25%税率级距，保持高税率级距不变新个税法要点章节副标题02税率调整税率级次优化综合所得适用01工资薪金所得由9级改为7级，低档税率适用范围扩大，最高边际税率45%适用范围调整02工资、劳务报酬、稿酬、特许权使用费合并，适用3%-45%超额累进税率起征点变化新个税法将起征点从每月3500元提高至5000元，减轻中低收入者税负。起征点提高01起征点调整自2018年10月1日起先行实施，2019年1月1日起全面施行新税法。实施时间明确02专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等七项，减轻个税负担。扣除项目通过个税APP确认，每年12月确认次年扣除内容，未确认暂停扣除。申报操作不同项目标准不同，如子女教育每月2000元/每个子女，赡养老人每月3000元。扣除标准个税申报流程章节副标题03申报方式线上申报下载个税APP注册登录，选择综合所得年度汇算，核对信息后提交申报。线下申报到税务局领取申报表，填写后提交身份证及收入证明，按需补退税。申报时间每年3月1日至6月30日为年度汇算清缴期，需完成全年税款结算。年度汇算期限每月或每季度期满后15日内需完成申报，遇节假日顺延至工作日。月度申报期限申报材料准备收入证明材料收集工资单、银行流水等，证明个人收入情况。身份证明材料准备个人身份证原件及复印件，确保信息准确无误。0102个税计算方法章节副标题04税前扣除项目01基本减除费用每月可扣除一定金额作为基本减除费用，降低应纳税所得额。02专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等，按标准定额扣除。应纳税所得额计算年收入减6万及专项扣除等，余额为应纳税所得额居民综合所得月收入减5000元后余额，为应纳税所得额非居民工资所得转让收入减财产原值及合理费用，余额为应纳税所得额财产转让所得应纳税额计算01工资薪金计算应纳税额=(收入-5000-专项扣除-专项附加扣除)×税率-速算扣除数02年终奖计税可选择单独计税或合并计税，通过测算选择更优方式个税筹划建议章节副标题05合理利用专项附加扣除优先选择住房租金或房贷利息中抵扣额更高者，如一线城市租金1500元＞房贷1000元选择高抵扣项赡养老人、子女教育等扣除项，由收入较高方全额申报，最大化节税效果家庭分摊更划算职业证书、租房合同等需保存至少5年，避免税务核查风险及时留存凭证税收优惠政策利用子女教育、赡养老人等扣除，减少应纳税所得额专项附加扣除购买符合条件的保险产品，享受税收优惠商业健康保险2027年前年终奖可选择单独计税，降低税负年终奖单独计税避免常见误区未充分利用专项附加扣除等政策，导致多缴税款。忽略扣除项目错误选择申报方式，如误选综合所得年度自行申报为通过扣缴义务人申报。错误申报方式个税培训效果评估章节副标题06培训满意度调查学员对培训内容、讲师表现及组织安排的总体满意程度。整体满意度学员认为培训内容在实际工作中的应用价值及帮助程度。内容实用性知识掌握程度测试理论测试通过选择题、判断题等形式，检验学员对个税新政理论知识的掌握情况。案例分析测试提供实际个税案例，让学员分析并计算税额，