外培训机构财务管理制度

PAGE外培训机构财务管理制度一、总则（一）制定目的为规范外培训机构（以下简称“本机构”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障机构的健康发展，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本机构实际情况，制定本财务管理制度。（二）适用范围本制度适用于本机构及其下属各部门、分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务核算流程，确保财务信息真实、准确、完整。3.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高资金使用效益，实现机构的可持续发展。4.公开透明原则：财务信息公开透明，接受机构内部和外部的监督。二、财务管理职责（一）财务部门职责1.负责编制和执行财务预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金。2.进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本机构有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。3.建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。4.负责对本机构财务工作和会计人员的管理，组织会计人员的业务培训和考核，支持会计人员依法行使职权。5.负责本机构财务档案的管理工作，妥善保管各类财务资料。（二）其他部门职责1.各部门应配合财务部门做好财务预算的编制工作，提供相关业务数据和信息。2.在日常业务活动中，严格执行财务制度，确保各项费用支出的合理性和合规性。3.负责本部门资产的管理，定期进行清查盘点，确保资产安全完整。三、财务预算管理（一）预算编制1.财务部门应于每年[具体时间]前，根据本机构的发展战略、年度工作计划和经营目标，组织编制下一年度的财务预算。2.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，由各部门结合自身业务情况提出预算草案，经财务部门审核、汇总后，报机构管理层审批。3.预算编制应涵盖收入、成本、费用、利润等主要指标，确保预算的全面性和准确性。（二）预算执行1.财务部门应将经审批后的财务预算分解到各部门，并下达预算执行通知书，明确各部门的预算执行责任。2.各部门应严格按照预算执行，确保各项收入和支出按照预算进度完成。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。3.财务部门应定期对预算执行情况进行跟踪分析，及时发现问题并提出改进措施，确保预算目标的实现。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如因市场环境、政策法规等因素发生重大变化，导致原预算无法执行时，可进行预算调整。2.预算调整应按照以下程序进行：由各部门提出预算调整申请，说明调整原因和调整金额，经财务部门审核后，报机构管理层审批。3.财务部门应根据审批后的预算调整方案，及时调整相关预算指标，并对预算执行情况进行相应的调整。（四）预算考核1.财务部门应建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。2.预算考核指标应包括预算完成率、收入增长率、成本控制率等，确保考核指标的科学性和合理性。3.预算考核结果应与各部门的绩效挂钩，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对未完成预算任务的部门进行相应的处罚。四、收入管理（一）收费标准1.根据本机构的培训项目、课程设置、教学质量等因素，制定合理的收费标准。收费标准应报相关部门备案，并向社会公示。2.在收费标准调整时，应提前向学员和社会公布，确保收费的透明度和公正性。（二）收费方式1.本机构应提供多种收费方式，如现金、银行转账、微信支付、支付宝支付等，方便学员缴费。2.对于银行转账缴费的学员，应提供详细的缴费账号信息，并要求学员在转账时注明姓名、缴费项目等信息。（三）收入确认1.财务部门应按照权责发生制原则确认收入，确保收入的真实性和准确性。2.对于已完成培训课程并取得学员确认的收入，应及时进行账务处理，确认收入实现。3.对于预收学费的情况，应按照合同约定的培训进度分期确认收入。（四）退费管理1.学员因特殊原因需要退费的，应按照本机构的退费规定办理退费手续。2.退费规定应明确退费的条件、退费比例、退费时间等内容，并报相关部门备案。3.财务部门应按照退费规定及时办理退费手续，确保学员的合法权益得到保障。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.本机构的成本费用主要包括人员工资、教学设备购置、教材印刷、场地租赁、水电费、差旅费等。2.财务部门应根据成本费用的性质和用途，对成本费用进行分类核算，便于成本控制和分析。（二）成本费用控制1.各部门应加强成本费用控制，制定合理的成本费用预算，并严格按照预算执行。2.在采购教学设备、教材印刷、场地租赁等方面，应进行充分的市场调研，选择性价比高的供应商，降低采购成本。3.加强对人员工资、水电费、差旅费等费用的管理，严格控制各项费用支出，杜绝浪费现象。（三）成本费用核算1.财务部门应按照国家统一的会计制度和本机构的财务管理制度，对成本费用进行准确的核算。2.成本费用核算应遵循权责发生制原则、配比原则和划分收益性支出与资本性支出原则，确保成本费用的真实性和准确性。3.定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施进行改进。六、资产管理（一）流动资产1.本机构的流动资产主要包括货币资金、应收账款、存货等。2.财务部门应加强对货币资金的管理，确保资金安全。定期对货币资金进行盘点，做到账实相符。3.对应收账款应建立健全管理制度，加强应收账款的催收工作，减少坏账损失。4.对存货应进行定期盘点，确保存货的数量和质量与账面记录相符。加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理，降低存货成本。（二）固定资产1.本机构的固定资产主要包括教学设备、办公设备、交通工具等。2.财务部门应按照国家统一的会计制度和本机构的财务管理制度，对固定资产进行核算和管理。3.建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置时间、原值、折旧、使用部门等信息。4.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产的安全完整。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时进行账务处理。5.按照规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，确保固定资产折旧的准确性。（三）无形资产1.本机构的无形资产主要包括商标权、著作权、专利权等。2.财务部门应按照国家统一的会计制度和本机构的财务管理制度，对无形资产进行核算和管理。3.对无形资产应进行定期评估，确保无形资产的价值真实可靠。4.按照规定的摊销方法和摊销年限对无形资产进行摊销，确保无形资产摊销的准确性。七、财务报告与分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映本机构的财务状况和经营成果，为机构管理层和相关部门提供决策依据。3.财务报告应按照国家统一的会计制度和本机构的财务管理制度进行编制，并经注册会计师审计。（二）财务分析1.财务部门应定期对财务报告进行分析，撰写财务分析报告，为机构管理层提供决策支持。2.财务分析应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析等内容，重点分析本机构的盈利能力、偿债能力、营运能力等。3.通过财务分析，找出本机构财务工作中存在的问题和不足，提出改进措施和建议，为机构的发展提供参考。八、财务监督与审计（一）内部监督1.本机构应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.财务部门应定期对本机构的财务收支、资产负债、成本费用等情况进行自查，及时发现问题并进行整改。3.各部门应配合财务部门的内部监督工作，如实提供相关资料和信息。（二）外部审计1.本机构应按照国家有关规定，定期聘请注册会计师对本机构的财务报表进行审计。2.注册会计师应按照独立、客观、公正的原则进行审计，出具审计报告。审计报告应真实、准确