对外培训学校财务制度

PAGE对外培训学校财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范对外培训学校（以下简称“学校”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校各项工作的顺利开展，促进学校健康、可持续发展。（二）适用范围本制度适用于学校各部门及全体教职员工。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映学校的财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖学校各项财务收支及资产负债情况，确保财务信息的完整性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为学校决策提供及时、有效的财务信息支持。6.效益性原则：合理配置资源，努力降低办学成本，提高资金使用效益。二、财务管理体制（一）财务机构设置学校设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责学校的财务管理工作。财务部门应明确各岗位的职责和权限，确保财务管理工作的有序进行。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责学校的财务管理工作，制定财务工作计划和财务管理制度，并组织实施。组织编制学校年度预算、决算，审核各项财务收支，确保财务活动符合学校发展规划和财务制度要求。定期分析学校财务状况，为学校领导决策提供财务信息支持，参与学校重大经济决策的研究和论证。负责财务人员的培训、考核和管理，提高财务人员的业务素质和工作水平。加强与财政、税务、审计等相关部门的沟通协调，维护学校的合法权益。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证有权不予受理，并及时向财务负责人报告。定期核对账目，保证账证相符、账账相符、账实相符，发现问题及时查明原因并进行处理。负责学校财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。3.出纳人员职责负责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，确保现金收付和银行结算业务的安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据，确保其安全和完整。定期与会计核对账目，编制现金流量表等相关报表，及时反映学校现金收支情况。三、预算管理（一）预算编制1.学校应根据事业发展规划和年度工作计划，参考上年度预算执行情况，结合本年度收支增减因素和措施，编制年度预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，收入预算应积极稳妥，支出预算应统筹兼顾、保证重点、勤俭节约。3.预算编制应涵盖学校所有收入和支出项目，包括学费收入、培训收入、政府补助收入、捐赠收入、人员经费、公用经费、设备购置费用等。4.各部门应根据学校预算编制要求，结合本部门工作实际，提出本部门年度预算建议数，报财务部门审核汇总。财务部门对各部门预算建议数进行审核、平衡，提出学校年度预算草案，报学校领导审批后，提交学校教职工代表大会审议通过。（二）预算执行1.学校预算一经批准，即具有法律效力，各部门必须严格执行。财务部门应按照预算安排，及时、足额地组织各项收入，合理安排各项支出，确保预算的顺利执行。2.各部门应严格控制预算执行进度，定期对本部门预算执行情况进行分析和总结，发现问题及时采取措施加以解决。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序报经学校领导审批后，由财务部门进行调整。（三）预算调整1.学校预算在执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展计划变化、不可抗力因素等，导致预算收支项目发生重大变化，需要调整预算的，应按照规定的程序进行调整。2.预算调整的申请应由相关部门提出，说明调整的原因、内容、金额等，并提供相关依据。财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见，报学校领导审批。经学校领导审批同意的预算调整方案，由财务部门负责组织实施。（四）预算分析与考核1.财务部门应定期对学校预算执行情况进行分析，及时掌握预算执行进度和效果，发现预算执行过程中存在的问题，并提出改进措施和建议。2.学校建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核内容包括预算执行进度、预算执行质量、预算管理水平等方面。考核结果作为各部门绩效评价和奖惩的重要依据。四、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括学费收入、培训收入、政府补助收入、捐赠收入等。（二）收费管理1.学校应严格按照国家和地方有关规定，制定收费项目和收费标准，并报经物价部门批准后执行。收费项目和收费标准应向社会公示，接受社会监督。2.学费、培训费用等应按照规定的时间和方式收取，不得提前预收或推迟收取。收取的学费、培训费用等应及时足额上缴学校财务，不得截留、挪用。3.学校应建立健全收费管理制度，加强对收费票据的管理。收费票据应统一使用财政部门监制的票据，按照规定的用途和范围使用，不得转借、转让、代开、虚开收费票据。（三）政府补助收入管理1.学校应积极争取政府补助收入，按照国家有关规定和政府部门的要求，及时、足额地取得政府补助资金。2.政府补助收入应专款专用，按照规定的用途和范围使用，不得挪作他用。财务部门应加强对政府补助收入的核算和管理，确保政府补助资金的安全和有效使用。（四）捐赠收入管理1.学校应加强对捐赠收入的管理，建立健全捐赠收入管理制度，规范捐赠行为。2.接受捐赠时，应与捐赠人签订捐赠协议，明确捐赠的金额、用途、方式等内容。捐赠协议应报学校财务部门备案。3.捐赠收入应按照捐赠协议的约定使用，不得擅自改变捐赠用途。财务部门应加强对捐赠收入的核算和管理，定期向捐赠人反馈捐赠资金的使用情况。五、支出管理（一）支出范围学校支出主要包括人员经费、公用经费、设备购置费用、业务招待费、差旅费、培训费等。（二）支出审批1.学校应建立健全支出审批制度，明确各类支出的审批权限和审批程序。2.一般支出审批程序：经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、用途等，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核无误后，报学校领导审批。金额较大的支出，需经学校领导集体研究决定。3.重大支出审批程序：对于重大项目支出、基本建设支出等，应按照规定的程序进行可行性研究、论证和审批。一般应先由相关部门提出项目建议，经学校领导同意后，组织编制项目可行性研究报告。项目可行性研究报告经专家评审通过后，报学校领导审批。项目实施过程中，应严格按照批准的项目预算和实施方案进行，确保项目顺利实施。（三）支出标准1.人员经费支出应按照国家和地方有关规定执行，确保教职工工资、福利等各项待遇的落实。2.公用经费支出应按照勤俭节约的原则，合理安排各项费用，严格控制支出标准。如办公费、水电费、差旅费、培训费等，应参照上级主管部门和学校的相关规定执行。3.设备购置费用支出应根据学校教学、科研等工作需要，按照规定的程序进行采购。采购过程中应遵循公开、公平、公正的原则，确保设备质量和性价比。设备购置费用应纳入学校预算管理，严格控制预算执行。4.业务招待费支出应严格控制，按照规定的标准和范围使用。业务招待费支出应遵循必要性、合理性、节俭性的原则，不得用于与学校业务无关的宴请和娱乐活动。（四）支出核算1.财务部门应按照国家统一的会计制度进行支出核算，确保支出核算的准确性和规范性。2.各项支出应按照实际发生额入账，不得虚列支出。对于跨年度的支出项目，应按照权责发生制原则进行核算。3.财务部门应定期对支出情况进行分析，及时掌握支出动态，发现问题及时采取措施加以解决。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金学校应加强对货币资金的管理，包括现金、银行存款等。现金管理应严格遵守国家有关现金管理的规定，确保现金安全。银行存款管理应按照银行结算制度的规定，办理银行账户的开立、变更和撤销手续，定期核对银行账户余额，确保银行存款的安全和完整。2.应收及预付款项学校应加强对应收及预付款项的管理，建立健全应收及预付款项管理制度。对应收账款应及时催收，定期与债务人核对账目，确保应收账款的及时收回。对预付款项应严格按照合同约定支付，加强对预付款项的跟踪管理，确保预付款项的安全和有效使用。（二）固定资产1.固定资产范围学校固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。2.固定资产购置学校固定资产购置应按照规定的程序进行，纳入学校预算管理。购置固定资产前，应进行可行性研究和论证，根据学校实际需要和财力状况，合理确定购置数量和规格。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过政府采购、招标等方式进行采购，确保固定资产质量和性价比。3.固定资产折旧学校应按照国家有关规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产折旧应计入相关成本费用，确保学校成本核算的准确性。4.固定资产清查学校应定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点结果应形成书面报告，报学校领导审批。对清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。（三）无形资产1.无形资产范围学校无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.无形资产购置与摊销学校无形资产购置应按照规定的程序进行，纳入学校预算管理。无形资产取得后，应按照国家有关规定进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。无形资产摊销应计入相关成本费用，确保学校成本核算的准确性。3.无形资产转让与处置学校无形资产转让与处置应按照规定的程序进行，报学校领导审批。转让与处置无形资产取得的收入应及时足额上缴学校财务，按照规定的用途使用。七、成本费用管理（一）成本费用核算原则学校应按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，准确计算各项培训项目、课程等的成本费用。（二）成本费用核算方法学校应根据自身业务特点和管理要求，选择适合的成本费用核算方法。一般可采用品种法、分批法、分步法等进行成本核算。（三）成本费用控制1.学校应加强对成本费用的控制，建立健全成本费用管理制度。通过制定成本费用定额、标准，加强对成本费用的预算管理、核算管理和分析考核等，降低办学成本，提高资金使用效益。2.各部门应按照学校成本费用控制要求，加强对本部门成本费用的管理。严格控制各项费用支出，提高资源利用效率，确保成本费用控制目标的实现。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.学校应按照国家统一的会计制度和财务制度的规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政补助收入支出表等主表以及相关附表和财务情况说明书。2.财务报告应做到数字真实、内容完整、报送及时。财务部门应在规定的时间内完成财务报告的编制工作，并报学校领导及上级主管部门。（二）财务分析1.学校应定期对财务状况和经营成果进行分析，为学校领导决策提供财务信息支持。财务分析应采用科学的方法，对学校的财务指标、预算执行情况、收入支出情况、资产负债情况等进行全面、深入的分析。2.财务分析内容应包括学校财务状况分析、预算执行情况分析、收入支出情况分析、成本费用分析、资产负债分析等方面。通过财务分析，发现学校财务管理中存在的问题，提出改进措施和建议，促进学校财务管理水平的提高。九、财务监督（一）内部监督1.学校应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的内部监督。财务部门应定期对学校财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查自纠，发现问题及时整改。2.学校应设立内部审计机构或配备内部审计人员，对学校财务活动进行定期或不定期的审计监督。内部审计机构或人员应独立行使审计监督权，对审计中发现的问题提出审计意见和建