培训机构收支管理制度

PAGE培训机构收支管理制度一、总则（一）目的为加强本培训机构财务管理，规范收支行为，确保财务工作合法、有序、高效运行，保障培训机构的健康发展，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于[培训机构名称]的各项收支管理活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行收支核算与管理。2.规范性原则：建立健全规范的财务流程和操作标准，确保收支业务准确、完整、合规。3.透明性原则：财务信息公开透明，便于内部监督和外部审计，保障各方权益。4.效益性原则：合理配置资源，优化收支结构，提高资金使用效益，实现培训机构的可持续发展。二、收入管理（一）学费收入1.收费标准制定根据培训课程的成本、市场需求、同类机构收费水平等因素，制定科学合理的学费收费标准。收费标准应明确不同课程、不同班级、不同学习阶段的具体收费金额，并报相关部门备案。收费标准如有调整，应提前向学员和家长公示，说明调整原因和生效日期。2.收费方式支持多种收费方式，包括现金、银行转账、电子支付等。鼓励学员和家长采用电子支付方式，以提高收费效率和资金安全性。对于采用银行转账方式缴费的学员，应提供详细的银行账户信息，并要求学员在转账时注明姓名、课程名称等相关信息，以便准确核对。3.收费流程招生部门在与学员签订培训协议时，应明确学费金额、缴费方式和缴费时间等条款。财务部门根据招生部门提供的学员信息，生成缴费通知，发送给学员和家长。缴费通知应包含缴费金额、缴费截止日期、缴费方式等重要信息。学员和家长按照缴费通知要求进行缴费。财务部门在收到款项后，应及时核对缴费信息，确认收款无误后开具收款收据或发票。对于逾期未缴费的学员，招生部门应及时跟进催缴，并将催缴情况反馈给财务部门。财务部门可根据实际情况采取暂停学员上课等措施，直至学员补缴学费。（二）教材及资料费收入1.定价原则教材及资料费应根据采购成本、印刷费用、市场行情等因素合理定价。定价应遵循公平、合理、透明原则，不得高于市场同类产品价格。2.采购与发放教学部门根据课程设置和教学需求，编制教材及资料采购计划，明确采购品种、数量、规格等要求。采购部门按照采购计划进行采购，选择具有良好信誉和资质的供应商，确保教材及资料的质量和供应及时性。教材及资料采购入库后，仓库管理人员应进行验收，核对品种、数量、质量等信息，确保与采购计划一致。教学部门根据学员人数和课程安排，将教材及资料发放给学员，并做好发放记录。发放记录应包含学员姓名、课程名称、教材及资料名称、发放数量、发放日期等信息。3.收费管理教材及资料费应在学员入学时一次性收取，并在缴费通知中明确列出。财务部门在收到教材及资料费后，应及时与采购成本进行核对，确保收支平衡。如发现收费与成本差异较大，应及时查明原因并进行调整。（三）其他收入1.培训场地租赁收入如有闲置培训场地对外出租，应签订租赁合同，明确租赁期限、租金标准、支付方式、双方权利义务等条款。租金标准应参考周边同类场地租赁价格，并结合本培训机构场地实际情况合理确定。租金支付方式可根据租赁合同约定，选择按月、按季或按年支付。财务部门应按照租赁合同约定及时收取租金，并做好租金收入的核算和管理工作。2.合作项目收入与其他机构或企业开展合作项目，应签订合作协议，明确合作内容、双方权利义务、收入分配方式等条款。合作项目收入应按照合作协议约定进行核算和管理，确保收入及时、足额到账。财务部门应定期对合作项目收入进行核对和分析，及时发现和解决问题。3.捐赠收入接受社会捐赠时，应按照相关法律法规和财务制度规定，办理捐赠手续，开具捐赠收据。捐赠收入应专款专用，按照捐赠者意愿或本培训机构发展需要合理安排使用。财务部门应做好捐赠收入的核算和管理工作，定期向捐赠者反馈捐赠资金使用情况。三、支出管理（一）人员费用支出1.工资福利支出根据国家法律法规和本培训机构薪酬制度，按时足额发放员工工资、奖金、津贴、补贴等薪酬福利。工资核算应准确无误，包括基本工资、绩效工资、加班工资等部分。绩效工资应根据员工绩效考核结果进行发放，确保公平合理。按照国家规定为员工缴纳社会保险、住房公积金等费用，保障员工合法权益。2.员工培训支出为提高员工业务素质和专业技能，根据培训计划安排员工参加各类培训课程和学习活动。员工培训支出应严格按照预算执行，包括培训费用、差旅费、住宿费等。培训费用应与培训内容和效果相匹配，确保培训资金的合理使用。培训结束后，员工应提交培训总结报告，并将培训所学知识和技能应用到实际工作中。财务部门应对员工培训支出进行审核和核算，确保支出合规、有效。（二）教学费用支出1.教材及资料采购支出教学部门根据教材及资料采购计划进行采购，采购过程中应严格按照审批流程进行，确保采购行为合法、合规。采购合同应明确采购品种、数量、价格、交货时间、质量标准等条款，财务部门应根据采购合同和验收单进行付款审核。教材及资料采购支出应及时入账，定期与库存进行核对，确保账实相符。对于采购过程中出现的退货、换货等情况，应及时调整账务处理。2.教学设备购置与维护支出根据教学需要购置教学设备，如电脑、投影仪、实验器材等。教学设备购置应进行可行性论证和预算编制，按照审批流程进行采购。教学设备采购合同应明确设备规格、型号、价格、售后服务等条款，财务部门应根据采购合同和验收单进行付款审核。定期对教学设备进行维护和保养，确保设备正常运行。教学设备维护支出应按照预算执行，合理安排维修费用和保养费用。对于教学设备的报废、处置等情况，应按照相关规定进行审批和账务处理，确保资产安全完整。（三）办公费用支出1.办公用品采购行政部门根据办公用品需求情况，编制办公用品采购计划，明确采购品种、数量、规格等要求。办公用品采购应选择具有良好信誉和资质的供应商，确保办公用品质量和供应及时性。采购过程中应严格按照审批流程进行，确保采购行为合法、合规。办公用品采购入库后，仓库管理人员应进行验收，核对品种、数量、质量等信息，确保与采购计划一致。行政部门应定期对办公用品库存进行盘点，及时清理积压物资。2.办公设备购置与维护根据办公需要购置办公设备，如办公桌椅、电脑、打印机等。办公设备购置应进行可行性论证和预算编制，按照审批流程进行采购。办公设备采购合同应明确设备规格、型号、价格、售后服务等条款，财务部门应根据采购合同和验收单进行付款审核。定期对办公设备进行维护和保养，确保设备正常运行。办公设备维护支出应按照预算执行，合理安排维修费用和保养费用。对于办公设备的报废、处置等情况，应按照相关规定进行审批和账务处理，确保资产安全完整。（四）差旅费支出1.出差审批员工因工作需要出差，应填写出差审批表，注明出差事由、目的地、预计出差时间、费用预算等信息，按照审批流程进行审批。出差审批表应经部门负责人、分管领导等相关人员批准后方可生效。未经批准擅自出差的，费用自理。2.费用标准根据国家相关规定和本培训机构实际情况，制定差旅费报销标准，包括交通费用、住宿费用、餐饮补贴等。交通费用应按照规定的交通工具等级和票价标准报销，如乘坐飞机应选择经济舱，乘坐火车应选择硬座或硬卧等。住宿费用应根据出差目的地的实际情况，按照不同级别城市的住宿标准报销。住宿标准应合理、适度，不得超标。餐饮补贴应按照出差天数和规定标准发放，补贴标准应根据不同地区消费水平进行合理设定。3.报销流程员工出差结束后，应在规定时间内填写差旅费报销单，附上出差审批表、机票、车票、住宿发票、餐饮发票等相关凭证，按照审批流程进行报销。财务部门应严格按照差旅费报销标准对报销凭证进行审核，确保报销金额合规、合理。对于不符合报销标准的费用，财务部门有权不予报销。（五）其他支出1.水电费支出行政部门负责定期抄录培训机构的水电表读数，并与水电供应部门核对水电费账单。水电费账单经核对无误后，财务部门按照合同约定及时支付水电费。支付水电费应取得正规发票，确保支出合规。行政部门应加强对水电使用情况的管理和监督，采取节能措施，降低水电费支出。2.物业费支出与物业管理公司签订物业服务合同，明确服务内容、服务标准、费用标准等条款。财务部门按照物业服务合同约定及时支付物业费。支付物业费应取得正规发票，确保支出合规。行政部门应定期对物业服务质量进行检查和评估，如发现服务质量不达标，应及时与物业管理公司沟通协商，要求其改进服务。3.宣传推广支出根据培训机构发展战略和市场推广需求，制定宣传推广计划，明确宣传推广方式、渠道、费用预算等内容。宣传推广支出应严格按照预算执行，选择合适的宣传推广方式和渠道，确保宣传推广效果。宣传推广费用应取得正规发票，确保支出合规。定期对宣传推广效果进行评估和分析，根据评估结果调整宣传推广策略和预算安排，提高宣传推广资金使用效益。四、财务审批与报销流程（一）审批流程1.费用申请各部门或个人因工作需要发生费用支出时，应填写费用申请表，注明费用事由、金额、支付方式等信息，并附上相关证明材料。费用申请表应经部门负责人审核签字，如涉及重大支出或超出部门预算的费用，还应报分管领导审批。2.财务审核财务部门收到费用申请表后，应按照本制度规定对费用的合法性、合规性、合理性进行审核。财务审核主要包括对费用凭证的真实性、完