2025年大学财政税务（纳税申报基础）试题及答案

2025年大学财政税务（纳税申报基础）试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题共40分）答题要求：本卷共20小题，每小题2分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。请将正确答案的序号填在题后的括号内。1.纳税申报的方式不包括以下哪种？（）A.直接申报B.邮寄申报C.口头申报D.数据电文申报答案：C2.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处（）的罚款。A.二千元以下B.二千元以上一万元以下C.五千元以下D.五千元以上一万元以下答案：A3.下列关于纳税申报期限的说法，错误的是（）。A.增值税一般纳税人以1个月为纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税B.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款C.个人所得税扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在次月15日内缴入国库，并向税务机关报送扣缴个人所得税申报表D.消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起10日内申报纳税答案：D4.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间（）。A.应当按照规定办理纳税申报B.可以不办理纳税申报C.由税务机关决定是否办理纳税申报D.根据自身情况决定是否办理纳税申报答案：A5.邮寄申报以（）为实际申报日期。A.寄出的邮戳日期B.到达的邮戳日期C.税务机关收到申报资料的日期D.纳税人填写申报资料的日期答案：A6.数据电文申报方式不包括（）。A.电话语音B.电子数据交换C.网络传输D.信函答案：D7.实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行（）的纳税申报方式。A.简易申报、简并征期B.直接申报、邮寄申报C.数据电文申报、简易申报D.简并征期、数据电文申报答案：A8.纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处（）的罚款。A.二千元以下B.二千元以上一万元以下C.五万元以下D.五万元以上十万元以下答案：C9.纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款（）的罚款。A.百分之五十以上五倍以下B.百分之五十以上三倍以下C.一倍以上五倍以下D.一倍以上三倍以下答案：A10.扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处（）的罚款。A.二千元以下B.二千元以上五千元以下C.五千元以下D.五千元以上一万元以下答案：A11.纳税申报的内容不包括（）。A.税种B.计税依据C.财务会计报表D.企业投资计划答案：D12.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，（）。A.应当按照规定办理纳税申报B.可以不办理纳税申报C.由税务机关决定是否办理纳税申报D.根据自身情况决定是否办理纳税申报答案：A13.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（）。A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月答案：C14.税务机关应当建立健全纳税人自行申报纳税制度。但经税务机关批准，纳税人、扣缴义务人亦可以采取（）等方式申报纳税。A.邮寄申报B.数据电文申报C.委托代理申报D.以上都是答案：D15.纳税人、扣缴义务人按照规定的期限办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表确有困难，需要延期的，应当在规定的期限内向税务机关提出书面延期申请，经税务机关核准，在核准的期限内办理。经核准延期办理前款规定的申报、报送事项的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。预缴税款之后，按照规定期限办理税款结算的，不适用（）的规定。A.加收滞纳金；B.补缴税款；C.税务行政处罚；D.以上都不对答案：A16.纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处（）的罚款；情节严重的，可以处（）的罚款。A.二千元以下；二千元以上一万元以下B.二千元以下；二千元以上五万元以下C.五千元以下；五千元以上一万元以下D.五千元以下；五千元以上五万元以下答案：A17.纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处（）的罚款。A.二千元以下B.二千元以上一万元以下C.五万元以下D.五万元以上十万元以下答案：C18.纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款（）的罚款。A.百分之五十以上五倍以下B.百分之五十以上三倍以下C.一倍以上五倍以下D.一倍以上三倍以下答案：A19.扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款（）的罚款。A.百分之五十以上三倍以下B.百分之五十以上五倍以下C.一倍以上三倍以下D.一倍以上五倍以下答案：A20.税务机关对纳税人、扣缴义务人及其他当事人处以罚款、没收非法所得时，应当开付（）。A.收款收据B.完税凭证C.专用发票D.罚没凭证答案：D第II卷（非选择题共60分）三、判断题（每题2分，共10分）答题要求：判断下列各题的正误，正确的在题后的括号内打“√”，错误的打“×”。1.纳税申报是纳税人履行纳税义务的法定程序。（）答案：√2.纳税人可以自行决定采用何种纳税申报方式。（）答案：×3.扣缴义务人应当按照规定的期限报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，即使没有代扣代收税款也需要报送。（）答案：√4.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报。（）答案：×5.邮寄申报的邮件内容包括纳税申报表、财务会计报表以及税务机关要求纳税人报送的其他纳税资料。（）答案：√四、简答题（每题10分，共20分）材料：某企业在纳税申报过程中遇到了一些问题，比如对纳税申报期限不太清楚，不知道如何计算应纳税额等。1.请简述纳税申报的主要方式及其适用范围。答案：纳税申报主要方式有直接申报，适用于大多数纳税人，可直接到税务机关办税服务厅申报；邮寄申报，适用于财务制度健全、核算水平较高、无欠税的纳税人；数据电文申报，适用于采用电子计算机记账、会计电算化程度较高的纳税人。2.说明纳税人未按规定期限办理纳税申报应承担的法律责任。答案：纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。五、案例分析题（每题15分，共30分）材料：甲公司是一家从事服装生产的企业，在纳税申报方面存在一些情况。该公司在2024年第四季度，由于财务人员变动，导致纳税申报延迟了10天。同时，在计算应纳税所得额时，对部分成本费用的扣除存在疑问，多扣除了一些费用，少缴纳了企业所得税。1.甲公司纳税申报延迟10天，税务机关应如何处理？答案：税务机关应责令甲公司限期改正，由于延迟申报，可对其处二千元以下的罚款；若情节严重，可处二千元以上一万元以下的罚款。同时，甲公司应按照规定期限办理税款结算，预缴税款之