驾驶员培训学校财会制度

PAGE驾驶员培训学校财会制度一、总则（一）制定目的本财会制度旨在规范驾驶员培训学校（以下简称“学校”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校各项工作的顺利开展，促进学校健康、可持续发展。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《事业单位财务规则》以及国家有关法律法规和行业标准制定。（三）适用范围本制度适用于学校各部门及全体教职员工。（四）基本原则1.合法性原则：学校的财务活动必须符合国家法律法规和相关政策要求。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映学校的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖学校所有财务收支活动，确保财务信息全面、完整。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误。5.及时性原则：及时进行财务核算和信息披露，为学校决策提供及时有效的财务支持。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现学校经济效益和社会效益的最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置学校设立独立的财务部门，负责学校的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的有序进行。（二）财务人员配备1.财务负责人：具备相应的会计专业知识和工作经验，熟悉国家财经法律法规和政策，负责全面领导学校的财务工作。2.会计人员：按照国家有关规定取得会计从业资格证书，负责学校的会计核算、财务报表编制等工作。3.出纳人员：负责学校的现金收付、银行结算等工作，严格遵守现金管理和银行结算制度。（三）财务人员职责1.财务负责人职责组织制定学校财务管理制度和财务预算计划，并监督实施。组织财务核算和财务分析，为学校决策提供财务依据。负责与财政、税务、审计等部门的沟通协调，维护学校的合法权益。对学校财务人员进行业务指导和培训，提高财务人员的业务素质。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责学校财务收支的审核和监督，确保财务收支合法合规。定期核对账目，保证账账相符、账实相符、账表相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责严格遵守现金管理和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务。负责现金日记账和银行存款日记账的登记工作，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。定期与会计核对账目，保证账款相符。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：符合国家法律法规和相关政策要求。2.完整性原则：涵盖学校所有收入和支出项目。3.准确性原则：依据学校实际情况和发展规划，合理预测收入和支出。4.稳健性原则：充分考虑各种风险因素，保持适度的财务弹性。（二）预算编制方法学校采用零基预算和滚动预算相结合的方法编制年度预算。零基预算是指不考虑以往年度的收支情况，以零为基础编制预算；滚动预算是指在预算执行过程中，根据实际情况对预算进行调整和补充，使预算始终保持一定的前瞻性和灵活性。（三）预算编制程序1.下达预算编制通知：学校根据发展规划和工作重点，下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、要求和时间安排。2.各部门编制预算草案：各部门根据学校预算编制通知的要求，结合本部门的工作实际，编制本部门的年度预算草案，包括收入预算和支出预算。3.财务部门审核汇总：财务部门对各部门上报的预算草案进行审核，汇总编制学校年度预算草案。4.预算审批：学校年度预算草案经校长办公会审议通过后，报董事会审批。5.预算下达：经董事会审批后的预算，由学校下达各部门执行。（四）预算执行与控制1.分解落实预算指标：学校将年度预算指标分解到各部门，明确各部门的预算执行责任。2.建立预算执行监控机制：财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.严格控制预算调整：预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，必须按照规定的程序进行审批。（五）预算分析与考核1.预算分析：定期对预算执行情况进行分析，找出预算执行中的差异和问题，提出改进措施和建议。2.预算考核：建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩。四、收入管理（一）收入范围学校的收入主要包括培训收入、报名费收入、教材销售收入、场地租赁收入等。（二）收入确认原则1.培训收入：按照培训课程进度和合同约定确认收入。2.报名费收入：在收到报名费并确认学员报名成功后确认收入。3.教材销售收入：在教材发出并收到款项后确认收入。4.场地租赁收入：按照租赁合同约定的租赁期限和租金支付方式确认收入。（三）收入核算与管理1.设立收入台账：财务部门应设立收入台账，详细记录各项收入的来源、金额、确认时间等信息。2.加强票据管理：学校应按照国家有关规定领购、使用和保管票据，确保票据的真实性、合法性和完整性。3.严格收入审批程序：各项收入必须经过严格的审批程序，确保收入的合法性和准确性。五、支出管理（一）支出分类学校的支出分为人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出等。（二）支出审批原则1.合法性原则：支出必须符合国家法律法规和相关政策要求。2.合理性原则：支出应与学校的业务活动相关，合理、必要。3.真实性原则：支出凭证必须真实、有效，能够证明支出的实际发生。4.审批程序原则：严格按照学校规定的审批程序进行审批，确保支出的合规性。（三）支出审批程序1.经办人填写支出报销单：经办人按照学校规定填写支出报销单，注明支出事由、金额、附件张数等信息，并签字确认。2.部门负责人审核：部门负责人对支出的真实性、合理性进行审核，并签字确认。3.财务部门审核：财务部门对支出的合法性、合规性进行审核，审核无误后签字确认。4.校长审批：校长对重大支出事项进行审批，审批通过后签字确认。5.报销支付：经审批后的支出报销单交给出纳人员，出纳人员按照规定办理报销支付手续。（四）支出核算与管理1.设立支出明细账：财务部门应设立支出明细账，详细记录各项支出的发生时间、金额、用途、审批情况等信息。2.加强成本核算：学校应加强对培训成本、教材成本等的核算，合理控制成本支出。3.严格控制费用支出：学校应严格控制各项费用支出，制定费用标准和审批流程，杜绝不合理的费用支出。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。学校应严格遵守现金管理和银行结算制度，确保货币资金的安全。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。2.应收账款学校应加强对应收账款的管理，及时催收应收账款，确保资金回笼。建立应收账款台账，详细记录应收账款的发生时间、金额、欠款单位、催收情况等信息。3.存货包括教材、教具、办公用品等。学校应建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、领用等环节的管理。定期对存货进行清查盘点，确保存货的账实相符。（二）固定资产1.固定资产定义与分类固定资产是指学校为开展业务活动而持有的，使用年限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。固定资产分为房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。2.固定资产购置学校购置固定资产应按照规定的程序进行审批，确保购置的固定资产符合学校的实际需要。固定资产购置应进行招标采购或询价采购，选择性价比高的供应商。3.固定资产折旧学校应按照国家有关规定对固定资产计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产折旧应计入相关成本费用，确保成本核算的准确性。4.固定资产清查与处置学校应定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产的账实相符。对于盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。（三）无形资产1.无形资产定义与分类无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使用权、专利权、商标权、著作权等。2.无形资产摊销学校应按照国家有关规定对无形资产进行摊销，摊销方法一经确定，不得随意变更。无形资产摊销应计入相关成本费用，确保成本核算的准确性。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报表编制：学校应按照国家统一的会计制度编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表报送：学校应定期向董事会、财政部门等报送财务报表，确保财务信息的及时披露。（二）财务分析1.分析内容：财务分析应包括学校的财务状况、经营成果、现金流量等方面的分析。2.分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析。3.分析报告：定期撰写财务分析报告，为学校决策提供财务依据。八、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部监督制度：学校应建立健全内部监督制度，加强对财务活动的监督和检查。2.定期内部审计：定期开展内部审计工作，对学校的财务收支、经济活动等进