培训公司财务部工作制度

PAGE培训公司财务部工作制度一、总则（一）目的本工作制度旨在规范培训公司财务部的工作流程，确保财务工作的准确性、及时性和合规性，为公司的稳定运营和发展提供有力的财务支持。（二）适用范围本制度适用于[培训公司名称]财务部全体工作人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，依法进行财务活动。2.准确性原则：确保财务数据的真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。3.及时性原则：及时处理各项财务业务，按时编制财务报表和报告，为公司决策提供及时有效的财务信息。4.保密性原则：财务人员应严格保守公司财务机密，不得泄露公司财务信息。二、财务岗位职责（一）财务经理1.负责财务部的全面管理工作，制定和完善财务管理制度、流程和规范。2.组织编制公司年度财务预算、财务计划，并监督执行情况。3.负责财务报表的编制、分析和报送，为公司管理层提供财务决策支持。4.统筹资金管理，合理安排资金，确保公司资金安全和正常周转。5.负责税务筹划和税务申报工作，依法纳税，合理降低税负。6.协调与银行、税务、审计等相关部门的关系，维护公司良好的外部财务环境。7.组织财务人员的培训和考核，提高财务团队的业务素质和工作能力。（二）会计1.负责公司日常会计核算工作，按照国家统一会计制度的规定设置会计科目和会计账簿。2.审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证，登记账簿，定期结账。3.负责财务报表的编制和报送，确保报表数据准确无误。4.负责会计档案的整理、归档和保管工作，按照规定期限妥善保存会计凭证、账簿、报表等资料。5.协助财务经理进行财务分析和预算编制工作，提供相关财务数据支持。（三）出纳1.负责公司现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理相关业务。2.登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。3.保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。4.负责工资、奖金等款项的发放工作，确保员工工资按时足额发放。5.根据审核无误的原始凭证，办理款项收付业务，并及时传递给会计进行账务处理。三、财务工作流程（一）费用报销流程1.报销人填写费用报销单，详细注明费用发生的日期、事由、金额等信息，并附上相关原始凭证。2.部门负责人对报销事项进行审核，确认其真实性、合理性和必要性，并签字批准。3.财务人员对报销单和原始凭证进行审核，重点审核报销内容是否符合公司财务制度规定、发票是否合规有效等。如审核通过，签字确认；如发现问题，及时与报销人沟通并要求补充或更正相关资料。4.财务经理对审核后的报销单进行终审，审批通过后，交由出纳办理付款手续。5.出纳根据审批后的报销单，支付款项给报销人，并在报销单上加盖“现金付讫”或“银行付讫”章。（二）资金收付流程1.收款流程业务部门收到款项后，开具收款收据或发票，并及时将收款信息传递给财务部。出纳核对收款信息与实际收到的款项是否一致，无误后开具收款凭证，并登记现金日记账或银行存款日记账。同时，将收款凭证传递给会计进行账务处理。2.付款流程业务部门根据业务需要填写付款申请单，并附上相关合同、协议等资料。部门负责人对付款申请进行审核，签字批准。财务人员对付款申请单和相关资料进行审核，重点审核付款金额、付款方式、付款对象等是否符合公司规定和合同约定。审核通过后，签字确认。财务经理对审核后的付款申请进行终审，审批通过后，交由出纳办理付款手续。出纳根据审批后的付款申请单，通过现金、支票、银行转账等方式支付款项，并在付款申请单上加盖“现金付讫”或“Yes”章。同时，将付款凭证传递给会计进行账务处理。（三）财务报表编制流程1.会计在每月末或季末、年末，根据审核无误后的会计账簿记录，编制财务报表的初稿。2.财务经理对财务报表初稿进行审核，重点审核报表数据的准确性、完整性和逻辑性，以及报表之间的勾稽关系是否正确。如发现问题，及时与会计沟通并要求调整。3.会计根据财务经理的审核意见，对财务报表进行调整和完善，形成正式的财务报表。4.财务经理再次审核正式的财务报表，确认无误后签字批准。5.财务报表经批准后，由会计按照规定格式和要求进行打印、装订，并及时报送公司管理层、股东及相关政府部门。四、财务预算管理（一）预算编制1.每年末，财务部根据公司战略规划和年度经营目标，组织各部门编制下一年度的财务预算。2.各部门按照财务部提供的预算编制模板和要求，结合本部门的业务情况，详细编制本部门的收入、成本、费用等预算项目，并提交给财务部。3.财务部对各部门提交的预算草案进行汇总、审核和平衡，综合考虑公司整体经营情况和资源配置情况，对预算草案进行调整和完善。4.财务经理将调整后的预算草案提交公司管理层审议，经公司管理层批准后，形成正式的年度财务预算。（二）预算执行与监控1.财务部将年度财务预算分解为季度、月度预算，并下达给各部门。各部门应严格按照预算执行，确保各项预算指标的完成。2.财务部建立预算执行监控机制，定期对各部门的预算执行情况进行跟踪、分析和评价。如发现预算执行偏差较大，及时与相关部门沟通，查找原因，并提出改进措施。3.各部门应定期向财务部报送预算执行情况报告，详细说明本部门预算执行情况、存在的问题及改进措施等。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如因市场环境变化、公司战略调整、重大业务变动等原因导致预算无法执行或需要调整预算指标，各部门应及时向财务部提出预算调整申请。2.财务部对预算调整申请进行审核，分析调整的必要性和合理性，并提出审核意见。3.财务经理将审核后的预算调整申请提交公司管理层审议，经公司管理层批准后，对预算进行调整。五、资金管理（一）现金管理1.公司库存现金限额由财务部根据公司日常现金支出情况核定，报开户银行批准后执行。库存现金限额一般不超过公司35天的日常零星开支所需现金。2.出纳应严格遵守现金管理规定，不得坐支现金，不得白条抵库，不得超限额留存现金。3.每日营业终了，出纳应及时盘点现金，确保账实相符。如发现现金长款或短款，应及时查明原因，并按照规定进行处理。（二）银行存款管理1.公司应按照国家银行结算制度的规定，选择合适的银行开立银行账户，并严格按照银行账户管理规定使用银行账户。2.出纳应定期核对银行存款日记账与银行对账单，每月编制银行存款余额调节表，及时发现并处理未达账项。3.严禁出租、出借银行账户，严禁公款私存。如因业务需要办理银行账户变更、销户等手续，应按照规定程序办理，并及时通知财务部进行账务处理。（三）资金审批与支付1.公司资金支付实行分级审批制度，具体审批权限按照公司相关规定执行。2.所有资金支付必须经过严格的审批流程，审批通过后方可办理支付手续。出纳应根据审批后的支付申请，按照规定的支付方式和程序进行资金支付。3.对于重大资金支出，如对外投资、大额采购、重大项目建设等，应实行集体决策制度，并按照公司规定的决策程序进行审批。六、资产管理（一）固定资产管理1.财务部负责制定公司固定资产管理制度，明确固定资产的分类、计价、折旧方法、清查盘点等规定。2.各部门负责本部门固定资产的日常管理，包括固定资产的购置、验收、保管、使用、维护、报废等工作，并定期向财务部报送固定资产增减变动情况。3.财务部按照固定资产管理制度的规定，对固定资产进行账务核算，计提折旧，并定期与各部门核对固定资产台账，确保账账相符、账实相符。4.每年末，财务部组织各部门对固定资产进行清查盘点，编制固定资产清查盘点报告。如发现固定资产盘盈、盘亏或毁损等情况，应及时查明原因，并按照规定进行处理。（二）流动资产（存货等）管理1.对于公司的存货等流动资产，财务部应建立相应的管理制度，规范存货的采购、验收、入库、保管、发出、盘点等流程。2.采购部门应根据公司业务需求，合理编制存货采购计划，并按照规定的采购程序进行采购。采购过程中应严格控制采购成本，确保采购物资的质量和数量符合要求。3.仓库管理部门应负责存货的验收、入库、保管和发出等工作，建立存货台账，定期盘点存货，确保存货账实相符。4.财务部应定期对存货等流动资产进行核算和分析，及时发现存货积压、短缺等问题，并提出相应的处理意见。七、税务管理（一）税务登记与申报1.财务部应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并在规定的时间内进行纳税申报。2.税务申报人员应认真核对各项纳税申报数据，确保申报数据的准确无误。如发现申报数据有误，应及时更正申报。3.按时缴纳各项税款，避免逾期缴纳产生滞纳金和罚款。（二）税务筹划1.财务部应根据公司业务特点和税收政策法规，合理进行税务筹划，降低公司税负。2.在进行重大业务决策时，应充分考虑税收因素，选择最优的业务方案和税务处理方式。3.关注国家税收政策法规的变化，及时调整税务筹划策略，确保公司税务筹划方案的合法性和有效性。八、财务审计与监督（一）内部审计1.公司设立内部审计部门，定期对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计人员应按照审计计划和审计程序，对审计事项进行深入调查和分析，出具审计报告，并提出审计意见和建议。3.财务部应积极配合内部审计工作，提供相关财务资料和信息，对审计发现的问题及时进行整改。（二）外部审计1.公司应按照法律法规的规定，聘请具有资质的外部审计机构对公司年度财务报表进行审计。2.财务部应协助外部审计机构开展审计工作，提供审计所需的财务资料和信息，并及时与外部审计机构沟通审计进展情况。3.对于外部审计机构出具的审计报告，财务部应认真分析审计意见和建议，及时进行整改，并将整改情况反馈给公司管理层。（三）财务监督1.财务部应建立健全财务监督机制，加强对财务工作各个环节的监督和管理。2.财务人员应严格遵守财务制度和工作流程，确保财务工作的合规性。如发现违规行为，应及时制止并向上级报告。3.定期对财务工作进行自查自纠，发现问题及时整改，不断提高财务工作质量和财务管理水平。九、财务档案管理（一）档案分类财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、银行对账单、审计报告等各类财务文件和资料。（二）档案整理与归档1.会计人员应在每月末或季末、年末，及时将各类财务文件和资料进行整理、装订，并按照档案管理要求进行分类编号。2.财务档案应按照年度、类别进行归档，建立档案目录，便于查找和查阅。3.档案管理人员应定期对财务档案进行检查和核对，确保档案的完整性和准确性。（三）档案保管与借阅1.财务档案应存放在专门的档案保管场所，确保档案的安全和完整。档案保管场所应具备防火、防潮、防虫、防盗等条件。2.严格限制财务档案