培训学校现金管理制度

PAGE培训学校现金管理制度一、总则1.目的本制度旨在规范培训学校现金管理行为，确保现金资产的安全、完整，提高资金使用效率，保障学校财务活动的正常有序进行，依据国家相关法律法规及行业财务管理标准制定本制度。2.适用范围本制度适用于本校各部门及全体员工在涉及现金收付的各项经济业务活动。3.基本原则（1）严格遵守国家现金管理法律法规，确保现金收支合法合规。（2）实行钱账分管，确保现金收付业务由不同人员负责，防止舞弊行为。（3）现金收支手续完备，凭证齐全，日清月结，及时准确反映现金的收付和结存情况。二、现金收入管理1.收款范围（1）培训课程学费收入，包括学员缴纳的现金学费、教材费、资料费等。（2）代收代付的费用，如学员报名费、考试费等，但不包括通过银行转账等非现金方式收取的款项。（3）其他零星现金收入，如违约金收入、捐赠收入等。2.收款流程（1）业务部门开具收费票据，如收据、发票等，详细注明收费项目、金额、学员姓名等信息。（2）收款人员收取现金时，应仔细核对收费票据与现金金额是否一致，确保款项准确无误。（3）收款人员在收到现金后，应立即在收费票据上加盖“现金收讫”章，并签字确认。（4）收款人员每日下班前，应将当日收取的现金及收费票据一并交至财务部门。（5）财务部门收到现金及收费票据后，应进行认真核对，无误后开具收款证明给业务部门，并登记现金日记账。3.收款安全（1）收款人员在收取现金时，应尽量避免在公共场所清点现金，防止现金被盗、丢失等情况发生。（2）如收取的现金金额较大，应及时送交银行，确保现金安全。（3）财务部门应配备安全的现金存放设施，如保险柜等，确保现金存放安全。三、现金支出管理1.支出范围（1）培训教师的课时费、奖金等薪酬支出。（2）教材、教具、办公用品等采购支出。（3）场地租赁、水电费、物业费等日常运营费用支出。（4）学员退费、奖学金等支出。（5）其他符合学校规定的现金支出。2.支出审批流程（1）费用报销人应填写费用报销单，详细注明费用支出的事由、金额、日期等信息，并附上相关的发票、收据等原始凭证。（2）费用报销单应先由部门负责人审核，确认费用支出的合理性、真实性，并签字审批。（3）部门负责人审批通过后，费用报销单交至财务部门，由财务人员进行审核，审核内容包括发票的真实性、合法性、金额计算是否正确等。（4）财务人员审核通过后，费用报销单交至学校领导审批，学校领导根据学校财务状况和相关规定进行审批。（5）费用报销单经学校领导审批通过后，方可进行现金支付。3.现金支付方式（1）对于金额较小的支出，可采用现金支付方式。但对于金额较大的支出，应优先采用银行转账等非现金支付方式。（2）现金支付时，应由收款人在费用报销单上签字确认，财务人员应仔细核对收款人身份，确保现金支付安全。（3）财务人员支付现金后，应在费用报销单上加盖“现金付讫”章，并登记现金日记账。四、现金库存管理1.库存限额学校根据日常现金收支情况，核定合理的现金库存限额。现金库存限额一般按照学校35天的日常零星现金支出需要量确定。2.库存现金盘点（1）财务部门应每日对库存现金进行盘点，确保账实相符。盘点工作应由财务负责人或指定专人负责，盘点人员应在盘点表上签字确认。（2）如发现库存现金长款或短款，应及时查明原因，并进行相应的处理。如属于记账错误，应及时调整账目；如属于其他原因，应及时报告学校领导，并按照规定进行处理。3.保险柜管理（1）库存现金应存放在保险柜内，保险柜应放置在安全可靠的地点，如财务办公室等。（2）保险柜钥匙和密码应由专人保管，不得随意转借他人。如因工作需要，需临时交接保险柜钥匙和密码，应进行登记，并在交接完毕后及时收回。（3）保险柜应定期进行检查和维护，确保其正常使用。五、现金日记账管理1.记账要求（1）财务人员应按照现金收支业务发生的先后顺序，及时、准确地登记现金日记账。（2）现金日记账应采用订本式账簿，不得随意撕毁账页。（3）现金日记账的摘要应简明扼要，清晰反映现金收支的业务内容。（4）现金日记账应每日结出余额，并与库存现金实际金额进行核对，确保账实相符。2.账簿保管（1）现金日记账应妥善保管，不得丢失、损坏。（2）现金日记账的保管期限应按照国家会计档案管理规定执行，一般为15年。（3）在保管期限届满后，如需销毁现金日记账，应按照规定进行审批，并办理相关手续。六、现金监督与检查1.内部监督（1）学校内部审计部门应定期对学校现金管理制度的执行情况进行审计监督，检查现金收支是否合规、库存现金是否账实相符等。（2）财务部门应加强对现金管理工作的内部监督，定期对现金日记账、库存现金等进行自查，发现问题及时整改。2.外部检查（1）学校应积极配合国家有关部门的监督检查，如实提供现金管理相关资料和信息。（2）如遇国家有关部门对学校现金管理情况进行检查，学校应按照要求及时整改存在的问题，并将整改情况报告上级主管部门。七、违规处理1.违规行为界定（1）未经批准擅自坐支现金。（2）白条抵库，即使用不符合规定的借条、收据等抵充库存现金。（3）挪用现金，即未经批准将学校现金挪作他用。（4）其他违反现金管理制度的行为。2.处理措施（1）对于违反现金管理制度的行为，学校将视情节轻重给予相应的处罚。处罚措施包括警告、罚款、辞退等。（2）如因违反现金管理制度给学校造成经济损失的，责任人应承担相应的赔偿责任。（