培训学校财会规章制度

PAGE培训学校财会规章制度一、总则（一）制定目的本规章制度旨在规范培训学校的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校各项工作的顺利开展，促进培训学校健康、可持续发展。（二）适用范围本规章制度适用于本校全体教职员工及涉及学校财务活动的相关人员。（三）制定依据本规章制度依据《中华人民共和国会计法》、《民间非营利组织会计制度》以及国家有关法律法规和财务制度，结合本校实际情况制定。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保学校财务活动合法合规。2.规范性原则：建立健全各项财务管理制度，规范财务操作流程，保证财务工作有序进行。3.准确性原则：财务核算准确、真实、完整，如实反映学校财务状况和经营成果。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低办学成本。5.公开性原则：定期公开财务信息，接受学校教职工及相关利益者的监督。二、财务管理体制（一）财务机构设置学校设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责学校的财务管理工作。财务部门应明确各岗位的职责和权限，确保财务工作分工合理、相互制约。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责学校财务管理工作，制定财务工作计划和财务管理制度，并组织实施。组织编制学校年度预算、决算报告，审核各项财务收支，确保财务收支合规、合理。定期分析学校财务状况，为学校决策提供财务依据，参与学校重大经济事项的决策。负责财务人员队伍建设，组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。协调与财政、税务、审计等部门的关系，依法进行纳税申报和缴纳，接受有关部门的监督检查。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责学校财务收支的核算和管理，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。定期核对账目，做到账证相符、账账相符、账实相符，及时清理往来款项。负责编制学校月度、季度财务报表，为学校领导提供财务信息。负责会计档案的整理、归档和保管工作，按照规定期限妥善保管会计凭证、会计账簿、财务会计报告等会计资料。3.出纳人员职责负责学校现金收付、银行结算等日常资金收支业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。按照规定办理现金收付和银行存款业务，确保现金收付安全、准确，银行存款收支及时、无误。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章，并确保其安全。定期与会计核对账目，编制资金报表，及时反映学校资金状况。三、预算管理（一）预算编制原则1.量入为出、收支平衡原则：根据学校事业发展计划和任务，合理预测收入，统筹安排支出，确保预算收支平衡。2.积极稳妥、留有余地原则：在收入预测上要充分考虑各种因素，力求积极可靠；在支出安排上要合理安排各项资金，留有一定的弹性空间，以应对可能出现的意外情况。3.统筹兼顾、保证重点原则：统筹安排学校各项资金，优先保障学校教学、科研等重点工作的资金需求。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据学校招生计划、收费标准以及以往年度收入情况，综合考虑市场变化、政策调整等因素，合理预测各项收入。收入预算应包括学费收入、培训收入、捐赠收入、政府补助收入等。2.支出预算编制：支出预算应根据学校事业发展计划和任务，按照支出性质和用途进行分类编制。支出预算包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。人员经费支出应根据学校人员编制和工资标准进行测算；公用经费支出应根据学校实际情况，按照相关定额标准进行编制；项目支出应根据学校确定的项目计划和预算进行编制。（三）预算编制程序1.每年[具体时间]前，学校各部门根据本部门下一年度工作计划和任务，提出本部门的收支预算建议数，报财务部门。2.财务部门对各部门上报的预算建议数进行审核、汇总，结合学校事业发展计划和财力状况，提出学校年度预算草案，报学校领导审批。3.学校领导审批后的年度预算草案提交学校教职工代表大会审议通过后，报上级主管部门备案。（四）预算执行与调整1.学校预算一经批准，即具有法律效力，各部门必须严格执行。财务部门应按照预算安排控制各项支出，确保预算执行的严肃性。2.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、市场环境变化等特殊情况，导致预算收支发生重大变化，需要调整预算的，由相关部门提出书面申请，说明调整的原因、项目和金额，经财务部门审核后，报学校领导审批。学校领导审批后的预算调整方案提交学校教职工代表大会审议通过后执行，并报上级主管部门备案。（五）预算分析与考核1.财务部门应定期对预算执行情况进行分析，及时掌握预算执行进度和存在的问题，并向学校领导汇报。2.学校建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核结果作为各部门绩效评价和下一年度预算安排的重要依据。四、收入管理（一）收入范围学校收入包括学费收入、培训收入、捐赠收入、政府补助收入、利息收入等。（二）收费管理1.学校收费项目和标准应严格按照国家和地方有关规定执行，并报物价部门备案。收费项目和标准如有调整，应及时向社会公布，并按规定程序办理相关手续。2.学校应使用财政部门统一监制的收费票据，收费票据由财务部门统一管理，专人负责领购、开具、保管和核销。收费票据应如实填写，不得弄虚作假，不得开具与实际收费项目不符的票据。3.学校应严格按照规定的收费时间和方式收取费用，不得擅自提前或推迟收费，不得擅自增加收费项目或提高收费标准。对于学生欠费情况，应及时进行催缴，确保学校收入足额到位。（三）捐赠管理1.学校接受捐赠应遵循自愿、无偿的原则，不得强制或变相强制接受捐赠。捐赠应符合国家法律法规和学校发展需要，捐赠用途应明确、具体。2.学校应建立健全捐赠管理制度，对捐赠事项进行规范管理。接受捐赠时，应与捐赠人签订捐赠协议，明确捐赠金额、用途、方式等内容，并开具合法有效的捐赠票据。3.学校应加强对捐赠资金和物资的管理，确保捐赠资金专款专用，捐赠物资妥善保管、合理使用。对于捐赠资金的使用情况，应定期向捐赠人反馈，并接受社会监督。（四）政府补助管理1.学校应积极争取政府补助资金，并按照相关规定和要求，及时、足额申报政府补助项目。2.学校应加强对政府补助资金的管理，严格按照规定用途使用资金，确保资金专款专用。对于政府补助资金的使用情况，应定期向政府有关部门报告，并接受监督检查。（五）其他收入管理1.学校利息收入应按照国家有关规定进行核算和管理，确保利息收入及时足额入账。2.学校其他收入应按照相关规定进行核算和管理，确保收入合法合规、真实准确。五、支出管理（一）支出范围学校支出包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。人员经费支出包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等；公用经费支出包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、设备购置及维护费等；项目支出包括教学项目支出、科研项目支出、基本建设项目支出等。（二）支出审批程序1.学校各项支出应严格按照审批程序进行审批。一般支出由部门负责人审核后，报分管领导审批；重大支出或涉及金额较大的支出，由部门负责人审核后，经分管领导审核，报学校主要领导审批。2.报销人员应按照学校规定的报销流程，填写报销凭证，附上相关原始凭证，经部门负责人、审核人、审批人签字后，到财务部门办理报销手续。财务部门应严格审核报销凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的报销凭证予以退回。（三）人员经费支出管理1.学校应按照国家和地方有关规定，及时足额发放教职工工资、津贴补贴、奖金等人员经费，确保教职工待遇落实到位。2.学校应按照规定为教职工缴纳社会保障缴费、住房公积金等，保障教职工合法权益。（四）公用经费支出管理1.公用经费支出应严格按照预算安排和相关规定执行，不得超预算支出。各项公用经费支出应严格控制标准，节约使用资金。2.办公费、印刷费等日常公用经费支出，应按照学校办公用品采购制度和印刷业务管理制度进行管理，严格审批程序，确保支出合理、合规。3.水电费、邮电费等支出，应加强管理，定期进行核对和分析，节约使用资源，降低费用支出。4.差旅费、会议费、培训费等支出，应严格按照国家和学校有关规定执行，控制出差人数、天数和会议、培训规模，节约经费开支。5.公务接待费支出应严格按照规定标准执行，控制接待次数和规模，不得超标准接待。公务接待应严格履行审批程序，填写公务接待审批单，注明接待对象、事由、人数、时间等信息。6.专用材料费、设备购置及维护费等支出，应按照学校相关管理制度进行管理，严格审批程序，确保采购设备和材料符合学校教学、科研等工作需要，保证设备正常运行和维护。（五）项目支出管理1.项目支出应按照项目预算和合同要求进行管理，确保项目资金专款专用，不得挪作他用。2.项目实施部门应按照项目计划和进度，合理安排资金使用，严格控制项目成本，确保项目顺利完成。3.项目完成后，项目实施部门应及时办理项目验收手续，并按照规定进行项目决算。财务部门应加强对项目决算的审核，确保项目资金使用合规、合理。（六）支出控制与监督1.学校应建立健全支出控制制度，加强对各项支出的审核和监督，严格控制不合理支出。财务部门应定期对学校支出情况进行分析，及时发现问题并提出改进措施。2.学校应加强对预算执行情况的监督检查，确保预算严格执行。对于违反预算规定的支出，应及时进行纠正，并追究相关人员的责任。3.学校应接受上级主管部门、财政、审计等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合有关部门的工作。对于检查中发现的问题，应及时整改落实。六、资产管理（一）资产范围学校资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。流动资产包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等；固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等；无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权（非专利技术）、商标权、著作权、土地使用权、特许权等。（二）资产购置与验收1.学校资产购置应按照预算安排和实际需要进行，严格履行审批程序。购置固定资产和无形资产的，应按照国家有关规定进行政府采购或招投标。2.资产购置后，采购部门应及时组织相关人员进行验收。验收合格的资产，应办理入库手续，并填写资产验收单；验收不合格的资产，应及时与供应商协商解决。（三）资产日常管理1.学校应建立健全资产管理制度，明确资产管理部门和使用部门的职责，加强对资产的日常管理。资产管理部门应定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。2.固定资产应按照规定进行折旧计提，无形资产应按照规定进行摊销。折旧和摊销方法一经确定，不得随意变更。3.学校应加强对存货的管理，建立存货出入库管理制度，定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。4.学校应加强对资产的维护和保养，确保资产正常使用。对于需要维修、更新改造的资产，应按照规定程序进行审批和实施。（四）资产处置1.学校资产处置包括资产的出售、转让、报废、报损等。资产处置应严格按照国家有关规定履行审批程序，未经批准不得擅自处置资产。2.资产处置收入应按照国家有关规定进行管理，上缴国库或纳入学校预算管理，不得截留、挪用。（五）资产清查与报告1.学校应定期进行资产清查，每年至少进行一次全面清查盘点。清查盘点结束后，应编制资产清查报告，如实反映资产清查情况。2.对于资产清查中发现的问题，应及时查明原因，按照规定进行处理，并将处理结果在资产清查报告中予以说明。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.学校应按照国家统一的会计制度和财务制度规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、业务活动表、现金流量表、附注等。2.财务报告应做到数字真实、内容完整、报送及时。财务部门应在规定时间内完成财务报告的编制工作，并报送学校领导、上级主管部门和财政部门。（二）财务分析1.学校应定期对财务状况和经营成果进行分析，为学校决策提供依据。财务分析应包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析、资金使用效益分析等。2.财务分析应采用科学的方法和指标体系，对财务数据进行深入分析和比较，揭示学校财务运行中存在的问题和潜在风险，并提出改进措施和建议。八、财务监督（一）内部监督1.学校建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的内部监督。财务部门应定期对学校财务收支、资产管理等情况进行自查自纠，发现问题及