篮球培训馆财务制度

PAGE篮球培训馆财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范篮球培训馆的财务行为，加强财务管理和监督，确保培训馆财务工作的正常开展，提高资金使用效益，保障培训馆的可持续发展。（二）适用范围本制度适用于[篮球培训馆具体名称]及其下属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映培训馆的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖培训馆财务活动的全过程，确保财务信息的全面、准确。4.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为培训馆决策提供及时有效的财务信息。5.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责编制和执行培训馆的财务预算、决算，定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。2.进行财务核算，准确记录培训馆的收入、支出、资产、负债等财务信息，编制财务报表。3.负责培训馆的资金管理，合理筹集、使用和调度资金，确保资金安全。4.建立健全财务管理制度，加强内部控制，防范财务风险。5.负责税务申报、缴纳及与税务机关的沟通协调工作。6.参与培训馆的经济合同审核，监督合同执行情况。7.配合相关部门进行审计、评估等工作。（二）财务人员配备1.财务负责人：具备丰富的财务管理经验和专业知识，负责全面领导财务部门工作，制定财务战略和政策，协调与外部相关部门的关系。2.会计人员：负责财务核算、账务处理、财务报表编制等工作，确保财务数据的准确性和及时性。3.出纳人员：负责现金收付、银行结算、资金保管等工作，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律。（三）财务人员岗位职责1.财务负责人岗位职责贯彻执行国家财经法规和财务制度，组织制定培训馆财务管理制度和办法。负责培训馆财务预算的编制、执行和监督，定期对预算执行情况进行分析和评价。组织财务核算工作，审核财务报表，确保财务信息真实、准确、完整。负责资金筹集、使用和调度，合理安排资金，提高资金使用效益，防范资金风险。参与培训馆重大经济决策，提供财务意见和建议，监督经济合同执行情况。负责财务人员队伍建设，组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。协调与财政、税务、审计等部门的关系，维护培训馆的合法权益。2.会计岗位职责按照国家统一会计制度和培训馆财务制度的规定，进行财务核算，设置会计科目和账簿，登记会计凭证。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证，确保记账凭证的准确性。定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，及时反映培训馆的财务状况和经营成果。负责财务数据的整理、分析和归档，为管理层提供财务信息支持。协助财务负责人进行财务预算的编制和执行，监督预算执行情况。负责税务申报、缴纳及相关税务资料的整理和保管。参与财产清查工作，对固定资产、流动资产等进行盘点和核对，确保账实相符。3.出纳岗位职责严格遵守现金管理制度和银行结算纪律，办理现金收付和银行结算业务。负责现金日记账和银行存款日记账的登记，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白支票等，确保资金和票据的安全。定期与会计核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和解决账款不符问题。协助会计做好其他财务工作，如工资发放、费用报销等。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年[具体时间]前，财务部门应根据培训馆的发展战略、经营计划和历史数据，组织各部门编制下一年度的财务预算。2.预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，各部门应结合自身业务特点和工作目标，提出详细的预算草案，经财务部门审核汇总后，报管理层审批。3.财务预算应包括收入预算、成本费用预算、利润预算、现金流量预算等主要内容，确保预算的全面性和准确性。（二）预算执行1.经批准的财务预算是培训馆年度财务工作的依据，各部门应严格按照预算执行，确保各项收入和支出的实现。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.各部门在预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算，应提前向财务部门提出申请，经管理层审批后进行调整。（三）预算考核1.年度终了，财务部门应对各部门的预算执行情况进行考核，考核结果作为部门和员工绩效评价的重要依据。2.预算考核应重点关注预算执行的准确性、及时性和效益性，对预算执行较好的部门和个人给予奖励，对预算执行不力的部门和个人进行相应的处罚。四、收入管理（一）学费收入1.培训馆应按照物价部门核定的收费标准收取学费，不得擅自提高或降低收费标准。2.学费收入应及时足额入账，财务部门应根据培训课程的开设情况和学生报名情况，准确记录学费收入，并开具合法有效的票据。3.对于学生退费等情况，应按照培训馆制定的退费规定办理，确保退费手续合规、准确。（二）其他收入1.培训馆的其他收入包括场地出租收入、广告收入、合作项目收入等。2.其他收入应按照相关合同或协议的约定及时收取，财务部门应进行明细核算，确保收入的真实性和完整性。3.对于其他收入的取得，应签订书面合同或协议，明确双方的权利和义务，确保收入的合法性。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.直接成本：包括教师薪酬、教材费用、场地租赁费用等与培训业务直接相关的成本。2.间接成本：包括管理人员薪酬、办公费用、水电费等不能直接归属于某一培训课程的成本。3.期间费用：包括销售费用、管理费用、财务费用等。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确各部门在成本费用控制方面的职责和权限。2.加强对直接成本的控制，优化教师队伍结构，合理安排教材采购，降低场地租赁成本等。3.严格控制间接成本和期间费用，制定费用开支标准和审批流程，杜绝不合理的费用支出。（三）成本费用核算财务部门应按照权责发生制原则，对成本费用进行准确核算，确保成本费用的归集和分配合理、准确。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金培训馆应严格遵守现金管理制度和银行结算纪律，确保货币资金的安全。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符，发现问题及时处理。2.应收账款财务部门应建立应收账款台账，及时记录应收账款的发生、收回等情况。加强对应收账款的催收工作，定期与客户核对账目，确保应收账款的及时收回。3.存货培训馆的存货主要包括教材、教具等，应建立存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、领用等环节的管理。定期对存货进行清查盘点，及时处理积压、变质等存货，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，如教学设备、办公设备等。2.财务部门应按照固定资产管理制度，对固定资产进行分类核算和管理，建立固定资产卡片，记录固定资产的购置时间、原值、折旧等信息。3.固定资产应按照规定的折旧方法计提折旧，折旧费用计入相关成本费用。4.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产的安全和完整，对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时进行账务处理。七、负债管理（一）短期负债短期负债主要包括应付账款、应付职工薪酬、应交税费等，财务部门应按照相关规定及时足额支付，确保培训馆的信誉。（二）长期负债如因特殊情况需要举借长期负债，应进行充分的可行性研究和风险评估，确保借款规模合理、用途明确、还款来源可靠。八、财务报告与分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务报表和年度财务报告。2.财务报告应真实、准确、完整地反映培训馆的财务状况、经营成果和现金流量等信息，按照国家有关规定和要求进行编制和报送。（二）财务分析1.定期对培训馆的财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告，为管理层提供决策支持。2.财务分析应重点关注培训馆的收入、成本费用、利润、资金状况等方面的变化情况，分析原因，提出建议。九、内部控制与审计监督（一）内部控制1.建立健全内部控制制度，明确各部门和岗位的职责权限，规范财务流程，防范财务风险。2.加强对财务印鉴、票据、空白支票等重要物品的管理，确保财务安全。3.