培训学校审计监督制度

PAGE培训学校审计监督制度一、总则（一）目的为加强培训学校财务管理，规范财务行为，保障学校资产安全，提高资金使用效益，确保培训学校各项工作健康、有序发展，依据国家相关法律法规及行业标准，特制定本审计监督制度。（二）适用范围本制度适用于本校各部门、各教学点及全体教职员工。（三）基本原则1.合法性原则：审计监督工作应严格遵守国家法律法规及相关财经制度，确保学校财务活动合法合规。2.独立性原则：审计部门独立行使审计监督权，不受其他部门和个人的干涉。3.客观性原则：审计人员应实事求是，以客观事实为依据，公正地开展审计工作。4.全面性原则：审计监督涵盖学校财务收支、资产管理、教学活动、内部控制等各个方面，做到全面覆盖。二、审计机构与人员（一）审计机构设置学校设立独立的审计部门，配备专业的审计人员，负责学校内部审计监督工作。（二）审计人员职责1.制定和完善学校审计监督制度及相关工作流程。2.组织实施各类审计项目，包括财务审计、专项审计、经济效益审计等。3.对审计发现的问题进行深入调查和分析，提出整改建议，并跟踪整改落实情况。4.定期向学校管理层汇报审计工作进展及结果，为学校决策提供依据。5.协助学校开展财务管理培训，提高教职员工的财务意识和合规意识。三、审计范围与内容（一）财务收支审计1.审查学校各项收入的真实性、合法性和完整性，包括学费收入、培训收入、捐赠收入等，检查收入是否及时足额入账，有无截留、挪用、私设小金库等问题。2.审核学校各项支出的合理性、合规性，重点关注费用支出是否符合学校预算安排，是否存在超标准、超范围支出，以及支出审批手续是否齐全等。3.检查学校资金的收付、结算情况，核实银行账户管理是否规范，资金使用是否安全、高效。（二）资产管理审计1.对学校固定资产进行清查盘点，核实资产的数量、价值、使用状况等，检查资产购置、处置、报废等环节是否符合规定程序，有无资产流失现象。2.审查学校流动资产的管理情况，包括库存现金、银行存款、应收账款、存货等，确保流动资产的安全完整，提高资金使用效率。3.关注学校无形资产的管理，如商标权、著作权、专利权等，检查无形资产的评估、入账、摊销等是否合规。（三）教学活动审计1.对学校教学项目的开展情况进行审计，包括教学计划的执行、教学质量的监控、师资队伍的建设等，评估教学活动的效果和效益。2.审查教学费用的使用情况，检查教学设备采购、教材编写、教师培训等费用的支出是否合理，是否与教学目标相匹配。3.关注学校招生工作的合规性，检查招生宣传、招生录取等环节是否存在违规行为，确保招生工作公平、公正、公开。（四）内部控制审计1.评估学校内部控制制度的健全性和有效性，检查各项内部控制措施是否覆盖学校运营的各个环节，是否存在内部控制漏洞。2.审查学校内部管理制度的执行情况，包括财务管理制度、教学管理制度、人事管理制度等，督促各部门严格遵守规章制度，防范管理风险。3.对学校重大决策、重要项目的内部控制情况进行专项审计，确保决策程序合法、项目实施规范。四、审计工作程序（一）审计计划制定审计部门应根据学校年度工作计划和实际工作需要，制定年度审计计划，明确审计项目、审计范围、审计重点和审计时间安排等。审计计划经学校管理层批准后实施。（二）审计准备1.根据审计项目要求，组成审计小组，明确审计人员的分工和职责。2.收集与审计项目相关的数据、文件和资料，了解被审计对象的基本情况，制定审计工作方案。3.向被审计部门发送审计通知书，告知审计的目的、范围、时间和要求等。（三）审计实施1.审计人员通过审查会计凭证、账簿、报表等资料，实地观察、询问、函证等方法，对审计事项进行详细审查和调查。2.审计人员应做好审计工作记录，收集审计证据，对审计发现的问题进行分析和判断。3.在审计过程中，审计人员应与被审计部门保持沟通，及时反馈审计进展情况，并要求被审计部门提供必要的协助和支持。（四）审计报告1.审计小组完成审计工作后，应撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计发现的问题、审计结论和建议等内容。2.审计报告初稿形成后，应征求被审计部门的意见。被审计部门应在规定时间内反馈意见，审计小组应对反馈意见进行认真研究和分析，必要时进行补充审计。3.审计报告经审计部门负责人审核后，报学校管理层审批。审计报告应客观、公正地反映审计结果，提出的审计建议应具有针对性和可操作性。（五）审计整改1.学校管理层根据审计报告的审批意见，下达审计整改通知，明确整改责任部门、整改期限和整改要求等。2.被审计部门应按照审计整改通知的要求，制定整改措施，认真组织整改，并在规定时间内将整改情况书面报告学校管理层和审计部门。3.审计部门应对被审计部门的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作落实到位。对整改不力的部门，应追究相关人员的责任。五、审计档案管理（一）审计档案的收集审计项目结束后，审计人员应及时将审计过程中形成的各种资料进行整理和归档，包括审计通知书、审计工作方案、审计证据、审计工作记录、审计报告、被审计部门反馈意见及整改情况报告等。（二）审计档案的整理与分类审计档案应按照审计项目进行分类整理，每个审计项目的档案应单独成册，并按照审计工作流程的先后顺序进行排列。同时，应编制审计档案目录，便于查阅和管理。X）审计档案的保管与查阅1.审计档案应指定专人负责保管，确保档案的安全和完整。2.审计档案的保管期限应按照国家有关规定执行，一般分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、20年5种。保管期限从审计项目结束后的次年1月1日起计算。3.因工作需要查阅审计档案的，应填写查阅申请表